So berechnen Sie die lineare Abschreibung:Schritt für Schritt

Die lineare Abschreibung ist die einfachste Abschreibungsmethode und daher ideal für kleine Unternehmen, die Sachanlagen abschreiben müssen .

Geschäftsinhaber verwenden die lineare Abschreibung, um die Kosten eines Anlagevermögens abzuschreiben. Bei der linearen Abschreibungsmethode verringert sich der Wert von Anlage- oder Sachanlagen schrittweise um einen festgelegten Betrag über einen bestimmten Zeitraum. Nur materielle Vermögenswerte oder Vermögenswerte, die Sie berühren können, können abgeschrieben werden, stattdessen werden immaterielle Vermögenswerte abgeschrieben.

Die lineare Abschreibung gilt als Fixkosten, die in Ihrer angepassten Probebilanz erscheinen und immer wieder in Ihre operative Cashflow-Bilanz aufgenommen werden, da die Abschreibung weder eine operative Barausgabe ist noch sich direkt auf das Betriebskapital auswirkt.

Überblick:Was ist lineare Abschreibung?

Die lineare Abschreibung ist die einfachste Abschreibungsmethode. Ideal für diejenigen, die sich gerade erst mit Buchhaltungsgrundlagen wie dem Rechnungszyklus vertraut machen. Die lineare Abschreibung ist die häufigste Abschreibungsmethode, die von kleinen Unternehmen verwendet wird.

Warum sollte Ihr kleines Unternehmen die lineare Abschreibung berechnen?

Es gibt viele Gründe, warum sich Unternehmen für die lineare Abschreibungsmethode entscheiden. Die lineare Abschreibung ist bei weitem die einfachste Methode für Ihren Buchhalter oder Ihr Buchhaltungspersonal zu berechnen, und die linearen Abschreibungskosten bleiben während der gesamten Nutzungsdauer des Vermögenswerts konstant, sodass Sie die Kosten einfach in Ihr Unternehmensbudget aufnehmen können.

Hier sind einige Gründe, warum Ihr Kleinunternehmen die lineare Abschreibung verwenden sollte.

1. Am einfachsten zu berechnen

Bei der linearen Abschreibungsmethode müssen Sie lediglich die Nutzungsdauer des Vermögenswerts bestimmen, den Restwert schätzen und die jährlichen oder sogar monatlichen Abschreibungskosten berechnen. Die bei weitem am einfachsten zu berechnende Abschreibungsmethode ist die lineare Abschreibungsformel:

(Anschaffungskosten - Restwert) ÷ Nutzungsdauer =jährliche Abschreibung

2. Konsistenz

Da der Abschreibungsaufwand für die gesamte Nutzungsdauer des Vermögenswerts gleich bleibt, bleibt auch Ihr Abschreibungsaufwand konstant, was die Berechnung der Gewinnspanne oder die Erstellung genauer Finanzprognosen erheblich erleichtert.

3. Weniger Fehler

Die lineare Abschreibung ist die am einfachsten zu berechnende Abschreibungsmethode. Daher ist die Berechnung wahrscheinlicher, genauer zu sein. Obwohl es nützlich sein kann, doppelt degressive oder andere Abschreibungsmethoden zu verwenden, stellen diese Methoden auch komplexere Formeln dar, die zu Fehlern führen können, insbesondere für Abschreibungsneulinge.

So berechnen Sie die lineare Abschreibung

Die Berechnung der linearen Abschreibung ist ein fünfstufiger Prozess, wobei ein sechster Schritt hinzugefügt wird, wenn Sie die Abschreibung monatlich ausgeben. Nehmen wir die folgende Situation als Beispiel.

Sara betreibt eine kleine gemeinnützige Organisation, die kürzlich einen Kopierer für das Büro gekauft hat. Der Kopierer kostete 7.500 Dollar. Die Kosten für den Versand des Kopierers betrugen 150 $ und die Steuern lagen bei 600 $, sodass der Endpreis des Kopierers 8.250 $ betrug.

Schritt 1:Berechnen Sie die Kosten des Vermögenswerts

Der erste Schritt bei der Berechnung der linearen Abschreibung ist die Berechnung der Anschaffungskosten des Vermögenswerts. Die endgültigen Kosten, die bei der Abschreibungsberechnung verwendet werden, sollten den Grundpreis des Vermögenswerts zusammen mit allen damit verbundenen Umsatzsteuern und Liefergebühren enthalten. Wie Sie der Beispieltransaktion oben entnehmen können, betragen die Gesamtkosten des von Sara gekauften Kopierers:

7.500 $ + 150 $ + 600 $ =8.250 $

Tipps zur Kostenberechnung:

Beachten Sie beim Berechnen der Kosten eines Vermögenswerts Folgendes:

• Alle damit verbundenen Kosten einschließen: Wenn Sie zum Beispiel die Kosten für die Installation eines Zauns berechnen, achten Sie darauf, Materialkosten und Arbeitsaufwand einzubeziehen.
• Bei der Berechnung der Abschreibungskosten alle Steuern und Lieferkosten einbeziehen: Die endgültigen Kosten eines Vermögenswerts sollten immer Zusatzkosten wie Steuern, Handhabung und Lieferung enthalten. Achten Sie darauf, diese Summen bei der Berechnung Ihrer Asset-Kosten einzubeziehen.

Schritt 2:Berechnen und subtrahieren Sie den Restwert von den Anlagekosten

Die lineare Abschreibung erfordert, dass Sie Ihrem Vermögenswert einen Restwert zuweisen. Der Restwert ist der erwartete Wert des Vermögenswerts nach seiner Nutzungsdauer. Nehmen wir zum Beispiel an, Sara erwartet, dass ihr Kopierer am Ende seiner Nutzungsdauer 1.500 US-Dollar wert ist. In diesem Fall lautet die Berechnung:

8.250 $ - 1.500 $ =6.750 $

Tipps zur Schätzung des Restwerts:

Die Schätzung des Restwerts eines Vermögenswerts ist eine ungenaue Wissenschaft. Wenn Sie nicht davon ausgehen, dass der Vermögenswert am Ende seiner Nutzungsdauer viel wert sein wird, sollten Sie dies unbedingt in die Berechnung einbeziehen.

• Verwenden Sie Ihren gesunden Menschenverstand: Wenn Sie für Ihr Unternehmen ein Fahrzeug aus dem Jahr 2020 für 25.000 $ kaufen, liegt der Restwert des Fahrzeugs nach fünf Jahren wahrscheinlich bei etwa 6.000 $.
• Seien Sie bei Ihrer Schätzung konservativ: Es ist nie hilfreich, den Restwert Ihres Vermögenswerts zu überschätzen, da dies die Höhe der Abschreibungskosten verringert, die Sie während seiner Nutzungsdauer tragen können.

Schritt 3:Bestimmen Sie die Nutzungsdauer des Vermögenswerts

Bevor Sie Abschreibungen jeglicher Art berechnen können, müssen Sie zunächst die Nutzungsdauer des Vermögenswerts bestimmen, den Sie abschreiben möchten. Hier sind einige gemeinsame Vermögenswerte und ihre Nutzungsdauer.

Asset-Typ	Nutzungsdauer
Traktoren, Produktionswerkzeuge und Vieh	3 Jahre
Fahrzeuge einschließlich Autos, Lastwagen und Busse	5 Jahre
Büromaschinen, einschließlich Kopierer und Faxgeräte	5 Jahre
Möbel und Einrichtungsgegenstände	7 Jahre

Eine vollständige Liste der Vermögenswerte und ihrer Nutzungsdauer finden Sie in der IRS-Publikation 946:How to Depreciate Property.

Tipps zur Bestimmung der Nutzungsdauer:

Der einfachste Weg, die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts zu bestimmen, besteht darin, sich auf die IRS-Tabellen zu beziehen, die in der oben genannten Publikation 946 zu finden sind.

• Schätzung der Nutzungsdauer: Sie kennen Ihr Geschäft besser als jeder andere. Wenn Sie der Meinung sind, dass das von Ihnen gekaufte Fahrzeug weniger als fünf Jahre halten wird, sollten Sie möglicherweise eine andere Abschreibungsmethode verwenden, z. B. die doppelt degressive Abschreibung.
• Zur Bestätigung wenden Sie sich an den IRS: Wenn Sie sich nicht sicher sind, wie lange die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts ist, lesen Sie unbedingt die IRS-Tabellen zur Orientierung und Bestätigung.

Schritt 4:Teilen Sie 1 durch die Anzahl der Jahre der Nutzungsdauer, um die jährliche Abschreibungsrate zu bestimmen

Gemäß obiger Tabelle beträgt die Nutzungsdauer von Saras Kopierer fünf Jahre. Um die jährliche Abschreibungsrate zu berechnen, würde Sara die folgende Berechnung durchführen:

1 ÷ 5 =0,20

Das bedeutet, dass Sara ihren Kopierer mit einer Rate von 20 % pro Jahr abschreiben wird.

Tipps zur Bestimmung des Abschreibungssatzes:

Da die Nutzungsdauer von Saras Kopierer fünf Jahre beträgt, würde sie 1 durch 5 teilen, um die jährliche Abschreibungsrate zu ermitteln.

• Immer Jahre verwenden: Verwenden Sie immer die Anzahl der Jahre der Nutzungsdauer, nicht den Wert, wenn Sie Ihre jährliche Abschreibungsrate bestimmen.
• Beginne deine Berechnung immer mit 1 :Ihre Rechnung beginnt immer mit 1. Wenn der Kopierer eine Nutzungsdauer von 10 Jahren hätte, wäre die Rechnung 1 ÷ 10 =0,10.

Schritt 5:Abschreibungssatz mit Anlagenkosten multiplizieren

Ihr nächster Schritt ist die Multiplikation der Abschreibungsrate mit den Anlagenkosten abzüglich des Restwerts. Denken Sie daran, dass Saras Kopierer 8.250 $ gekostet und einen Restwert von 1.500 $ bei einer jährlichen Abschreibungsrate von 20 % hatte. Saras Berechnung wäre:

20 % x (8.250 $ - 1.500 $) =1.350 $

Die jährlichen Abschreibungskosten für Saras Kopierer würden 1.350 $ betragen.

Tipps zur Bestimmung des jährlichen Abschreibungsaufwands:

Bei der Berechnung der jährlichen Abschreibung sind einige Dinge zu beachten:

• Achten Sie darauf, die Kosten abzüglich des Restwerts einzubeziehen: Stellen Sie bei der Berechnung Ihrer jährlichen Abschreibungskosten sicher, dass Sie die Kosten abzüglich des Restwerts verwenden, der für die Berechnung der linearen Abschreibung erforderlich ist.
• Entscheiden Sie, ob Sie die Abschreibung jährlich in Rechnung stellen möchten: Einige Unternehmen verbuchen Abschreibungskosten zwar nur jährlich, aber wenn Sie die Abschreibung monatlich erfassen möchten, siehe Schritt 6.

Schritt 6:Teilen Sie die jährliche Abschreibung durch 12, um die monatliche Abschreibung zu berechnen

Der letzte Schritt bei der Berechnung der Abschreibung ist die Berechnung Ihrer monatlichen Abschreibungskosten. Diese Berechnung lautet:

1.350 $ ÷ 12 =112,50 $

Das bedeutet, dass Saras monatliche Abschreibungskosten für den Kopierer 112,50 $ betragen würden.

Tipps zur Berechnung der monatlichen Abschreibungskosten:

Hier sind einige Tipps zur Berechnung des Abschreibungsaufwands:

• Teilen Sie Ihre Jahressumme durch 12, um Ihre monatlichen Abschreibungskosten zu erhalten: Während viele Unternehmen die Abschreibungskosten jährlich erfassen, können Sie Ihre Berechnung noch einen Schritt weiterführen, indem Sie Ihre jährlichen Ausgaben durch 12 teilen, um Ihre monatlichen Abschreibungskosten zu erhalten.
• Mach daraus einen wiederkehrenden Tagebucheintrag: Da Ihre monatlichen Abschreibungskosten während der gesamten Nutzungsdauer des Vermögenswerts gleich bleiben, sollten Sie Ihren Journaleintrag regelmäßig durchführen, damit Ihre Abschreibungskonten immer auf dem neuesten Stand sind.

Die Erfassung der Abschreibung wirkt sich sowohl auf Ihre Gewinn- und Verlustrechnung als auch auf Ihre Bilanz aus. Um den Kauf des Kopierers und die monatlichen Abschreibungskosten zu erfassen, müssen Sie die folgenden Tagebucheinträge vornehmen.

Datum	Konto	Belastung	Kredit
31.03.2020	Anlagevermögen – Kopierer	8.250 $
	Bargeld		8.250 $
	Um den Kauf des Kopierers aufzuzeichnen
31.03.2020	Abschreibungsaufwand	112,50 $
	Kumulierte Abschreibung – Kopierer		112,50 $
	Zur Aufzeichnung der monatlichen Abschreibung

Wenn Sie den Vermögenswert kaufen, buchen Sie diese Transaktion auf Ihrem Vermögenskonto und Ihrem Bargeldkonto und erstellen ein Gegenkonto, um Ihre kumulierte Abschreibung zu verfolgen. Anschließend können Sie Ihren Abschreibungsaufwand im Hauptbuch verbuchen, während Sie das kumulierte Abschreibungsgegenkonto mit dem monatlichen Abschreibungsgesamtbetrag gutschreiben.

Lineare Abschreibung vs. degressive Abschreibung:Was ist der Unterschied?

Die degressive Bilanzmethode berechnet zunächst mehr Abschreibungskosten und verwendet einen Prozentsatz des aktuellen Vermögenswerts Buchwert, im Gegensatz zu den Anschaffungskosten. Der Abschreibungsbetrag nimmt also mit der Zeit ab und hält an, bis der Restwert erreicht ist.

Nehmen wir zum Beispiel an, Sie kaufen neue Computer für Ihr Unternehmen zu Anschaffungskosten von 12.000 $ und verlieren ihren Wert um 25 % pro Jahr. Wenn wir den Restwert auf 3.000 $ schätzen, ergeben sich abschreibungsfähige Gesamtkosten von 10.000 $.

Jahr	Buchwert	Abschreibung	Gesamtabschreibung
1	12.000 $	3.000 $	3.000 $
2	9.000 $	2.250 $	5.250 $
3	6.750 $	1.687 $	6.937 $
4	5.063 $	1.266 $	8.203 $
5	3.797 $	797 $	9.000 $

Beachten Sie in der letzten Zeile des Diagramms, dass 25 % von 3.797 $ 949 $ sind, nicht die aufgeführten 797 $. Die zulässige Gesamtabschreibung entspricht jedoch den Anschaffungskosten abzüglich des Restwerts, der 9.000 USD beträgt. An dem Punkt, an dem dieser Betrag erreicht ist, ist keine weitere Abschreibung zulässig.

Vorteile jeder Methode

Es gibt gute Gründe für beide Methoden, und die richtige hängt von der jeweiligen Vermögensart ab. Die lineare Abschreibungsmethode ist am einfachsten anzuwenden und sorgt daher für vereinfachte Buchhaltungsberechnungen.

Andererseits liefert die degressive Bilanzmethode oft eine genauere Bilanzierung des Wertes eines Vermögenswerts. Wenn Sie beispielsweise einen neuen Computer oder ein neues Smartphone für Ihre Mitarbeiter kaufen, verlieren diese Arten von Vermögenswerten zu Beginn ihres Lebens natürlich mehr an Wert als später.

Andere Vermögenswerte verlieren stetig an Wert (Möbel oder Immobilien sind gute Beispiele), daher ist es sinnvoller, in diesen Fällen eine lineare Abschreibung zu verwenden.

Kurz gesagt, die verwendete Abschreibungsmethode hängt von der Art der betreffenden Vermögenswerte sowie von der Präferenz des Unternehmens ab.

Abschreibungsbeispiele

Nachfolgend haben wir Ihnen einige Beispiele für lineare Abschreibungen zur Verfügung gestellt.

1. Einen Traktor abschreiben

Jim kauft einen Traktor für seine Ranch. Die endgültigen Kosten des Traktors, einschließlich Steuern und Lieferung, betragen 25.000 US-Dollar, und der erwartete Restwert beträgt 6.000 US-Dollar. Gemäß obiger Tabelle kann Jim den Traktor über einen Zeitraum von drei Jahren abschreiben.

Hier ist die lineare Abschreibungsberechnung für Jims Traktor:

(25.000 $ - 6.000 $) ÷ 3 =6.333,33 $

Jims jährlicher Abschreibungsaufwand beträgt 6.333,33 $.

2. Möbel abschreiben

Sally hat kürzlich ihr neues Büro eingerichtet und Schreibtische, Lampen und Tische gekauft. Die Gesamtkosten für die Möbel und Einrichtungsgegenstände, einschließlich Steuern und Lieferung, betrugen 9.000 US-Dollar. Sally schätzt, dass die Möbel am Ende ihrer Nutzungsdauer etwa 1.500 $ wert sein werden, was laut obiger Tabelle sieben Jahre beträgt.

Hier ist die Berechnung für die Abschreibung der Möbel und Einrichtungsgegenstände für Sallys Büro:

(9.000 $ - 1.500 $) ÷ 7 =1.071,43 $

Sally entscheidet, dass sie die Abschreibungskosten monatlich erfassen möchte, also muss sie auch die folgende Berechnung durchführen:

1.071,43 $ ÷ 12 =89,29 $

Sally kann nun für die nächsten sieben Jahre jeden Monat eine lineare Abschreibung für ihre Möbel erfassen.

Abschließende Gedanken zur linearen Abschreibung

Auch wenn Sie immer noch Schwierigkeiten haben, einige Buchhaltungsbegriffe zu verstehen, ist die lineare Abschreibung glücklicherweise ziemlich einfach. Wenn Sie nach einer Buchhaltungssoftware suchen, mit der Sie Ihre Abschreibungskosten besser im Auge behalten können, lesen Sie unbedingt die Buchhaltungssoftware-Rezensionen von The Ascent.