Was ist eine Ertragsabweichungsanalyse?

Die Ertragsabweichungsanalyse wird verwendet, um Unterschiede zwischen den tatsächlichen Verkäufen und den erwarteten Verkäufen zu messen. basierend auf dem VerkaufsvolumenDays Sales in Inventory (DSI)Days Sales in Inventory (DSI), manchmal bekannt als Inventartage oder Tage im Inventar, ist ein Maß für die durchschnittliche Anzahl von Tagen oder Zeitmetriken, Umsatz-Mix-Kennzahlen, und Deckungsbeitragsrechnungen.

Informationen aus der Ertragsabweichungsanalyse sind für Organisationen wichtig, da sie es dem Management ermöglichen, die tatsächliche Verkaufsleistung in Bezug auf die prognostizierte oder wahrgenommene Leistung des Unternehmens für bestimmte Produkte zu bestimmen. Es hilft Unternehmen zu erkennen, welche Produkte auf dem Markt besser abschneiden. Gesamt, Die Abweichungsanalyse hilft dem Management, bessere strategische und geschäftliche Entscheidungen zu treffen, um die Rentabilität zu maximieren.

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Vier Arten von Umsatzabweichungen

Ähnlich wie bei der Varianzanalyse Wir können den gleichen spaltenbasierten Ansatz verwenden, um die vier verschiedenen Arten der Umsatzvarianz zu berechnen.

Und schlussendlich, Absatzmengenabweichung (SVV) =Absatzmixabweichung + Absatzmengenabweichung.

Diese Abweichungen sind in der folgenden Tabelle zusammengefasst:

Flexible Budgetabweichung (FBV) Umsatz-Mix-Varianz (SMV) Absatzmengenabweichung (SQV) Differenz zwischen dem tatsächlichen Deckungsbeitrag und dem Standardbeitrag bei konstantem Umsatz-Mix und konstantem UmsatzDifferenz zwischen dem tatsächlichen Produkt-Mix und dem Standard-Produkt-Mix mit konstant gehaltenem Umsatz und DeckungsbeitragDifferenz zwischen dem tatsächlichen Umsatz und dem (geschätzten) Standard-Volumen von Umsatz bei konstantem Umsatzmix und konstantem Deckungsbeitrag

Beispiel

Daten von XYZ-Unternehmen mit gleichem Ist-CM und Budget-CM.

Standardticket Luxusticket Deckungsbeitrag20$5$Budgetierte Tickets verkauft4, 0006, 000Tatsächlich verkaufte Sitzplätze3, 3007, 700

Um die relevanten Abweichungen zu ermitteln, Wir verwenden die oben gezeigte Spaltenmethode.

Zuerst, Organisieren Sie eine Tabelle mit allen relevanten Informationen zu den beiden Produkten.

Budget Tatsächlich VolumenSales Mix (%)CMVolumeSales Mix (%)CMStandard4, 00040%$203, 30030%20$Luxus6, 00060%$57, 70070%5$Gesamt10, 000100%11, 000100%

Standardticket:

SVV =22, 000 U + 8, 000 F =14, 000 U

Luxusticket:

SVV =5, 500 F + 3, 000 F =8, 500 F

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Analyse

Aus dem obigen Beispiel, Das Management kann mehrere Schlussfolgerungen ziehen:

• Für das Standardticket der tatsächliche Umsatzmix ist niedriger als ursprünglich budgetiert, zu einer ungünstigen Umsatzmix-Varianz führt.
• Für das Standardticket die tatsächliche Verkaufsmenge ist höher als ursprünglich geschätzt, zu einer günstigen Absatzmengenabweichung führt.
• Die Absatzmengenvarianz, deshalb, ist insgesamt ungünstig, da die Varianz des Umsatzmixes erheblich ist.
• Für das Luxusticket der tatsächliche Umsatzmix ist höher als ursprünglich budgetiert, zu einer günstigen Umsatzmix-Varianz führt.
• Für das Luxusticket das tatsächliche Verkaufsvolumen ist höher als geschätzt, führt zu einer günstigen Absatzmengenabweichung
• Die Absatzmengenvarianz, deshalb, ist insgesamt günstig und das Luxusticket schneidet umsatzmäßig besser ab, obwohl der Deckungsbeitrag geringer ist.
• Für beide Karten, die flexible Budgetabweichung ist 0, da das Ist- und das budgetierte CM identisch sind.

Abweichungen von Marktanteil und Marktgröße

Genau wie die oben gezeigte Varianzanalyse, Unternehmen können ihre Analyse auch noch einen Schritt weiterführen, um Abweichungen von Marktanteil und Marktgröße zu bestimmen. Die Marktanteilsvarianz ist die Differenz zwischen dem tatsächlichen Marktanteil und dem geschätzten/Standard-Marktanteil bei gleichem Umsatzvolumen.

Auf der anderen Seite, Die Marktgrößenvarianz ist die Differenz zwischen den tatsächlichen Branchenumsätzen und den geschätzten Branchenumsätzen bei einem konstanten Marktanteil. Der Marktanteil bezieht sich auf den Anteil oder den Prozentsatz eines Marktes, den ein Unternehmen oder eine Organisation erwirtschaftet. Mit anderen Worten, die Abweichungen von Marktanteil und Marktgröße eines Unternehmens werden addiert, sie entsprechen der gesamten Verkaufsmengenabweichung aller vom Unternehmen verkauften Produkte.

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Bedeutung der Varianzanalyse

Varianzanalyse, als Ganzes, ist für Unternehmen unerlässlich, da sie Managementinformationen enthält, die nicht unbedingt offensichtlich sind. Durch die tatsächliche Prüfung aller Einzelkosten, Verkaufsinformationen, und Deckungsbeitragszahlen, Unternehmen können die Effektivität von Produktionsmethoden und die Leistung bestimmter Produkte im Vergleich zu anderen besser messen.

Zum Beispiel, auch wenn ein bestimmtes Produkt einen höheren Deckungsbeitrag bieten kannDeckungsbeitragDer Deckungsbeitrag ist der Umsatz eines Unternehmens abzüglich seiner variablen Kosten. Der resultierende Deckungsbeitrag kann zur Deckung seines festen, führt zu einer höheren Rentabilität, es kann tatsächlich schlechter abschneiden als ein Produkt mit niedrigerem Beitrag. Obwohl das Produkt mit höherem CM kurzfristig attraktiver sein kann, Unternehmen sollten überlegen, auf welche Produkte sie ihre Bemühungen konzentrieren sollten, wenn sie auf dem heutigen hart umkämpften Markt eine lange Lebensdauer haben wollen.

Zusätzliche Ressourcen

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