Was ist der Erwerbs- und Zahlungszyklus?

Der Akquisitions- und Zahlungszyklus (auch PPP-Zyklus für Käufe genannt, Verbindlichkeiten, und Zahlungen) besteht hauptsächlich aus zwei Klassen von Transaktionen. Die erste Klasse ist die Erwerbsklasse. Die typische Journalbuchung für diese Art von Transaktionen ist eine Belastung des InventarsInventoryInventory ist ein Girokonto in der Bilanz, bestehend aus allen Rohstoffen, in Arbeit, und Fertigwaren, die eine oder eine Ausgabe und eine Gutschrift auf Kreditorenkonten Kreditorenbuchhaltung ist eine Verbindlichkeit, die entsteht, wenn eine Organisation Waren oder Dienstleistungen von ihren Lieferanten auf Kredit erhält. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind. Die Klassifizierungszusage ist in diesem Szenario sehr wichtig, da es viele mögliche Belastungen gibt, die die Journalbuchung erfüllen können.

Die zweite Transaktionsklasse im Erwerbs- und Zahlungszyklus ist die Klasse der Barauszahlungen. Der typische Journaleintrag für diese Klasse ist einfach eine Kreditorenbelastung und eine Bargutschrift. Insgesamt, In diesem Zyklus geht es hauptsächlich darum, Verbindlichkeiten aufzunehmen und diese Verbindlichkeiten mit Bargeld zu begleichen.

Typische Geschäftsfunktionen und wichtige Dokumente

Obwohl viele Unternehmen unterschiedliche interne Prozesse verfolgen und elektronisch basierte Methoden verwenden, Das folgende Flussdiagramm ist ein typischer GeschäftsprozessGeschäftslebenszyklusDer Geschäftslebenszyklus ist der zeitliche Verlauf eines Unternehmens in Phasen, und wird am häufigsten in fünf Phasen des Erwerbs- und Zahlungszyklus unterteilt.

Der Prozess beginnt in der Regel mit einer Bestellanforderung, die ein Mitarbeiter des Unternehmens erstellt. Die Bestellanforderung ist ein Dokument, das das benötigte Produkt und die benötigte Menge beschreibt. Der Beleg wird dann an die Einkaufsabteilung gesendet, die eine Bestellung generiert. Die Bestellung listet das zu kaufende Produkt auf, die zu bestellende Menge, und der Preis, den das Unternehmen zu zahlen bereit ist.

Typischerweise Mitarbeiter dürfen nur von einer zugelassenen Lieferantenliste kaufen. Sobald die bestellte Ware bei der nächsten Abteilung eingegangen ist, das Unternehmen gibt einen Empfangsbericht aus. Der Bericht soll mit der Bestellung übereinstimmen und wird an die Kreditorenbuchhaltung in der Buchhaltung gesendet. Hier, der Mitarbeiter stimmt den Wareneingang mit der Kreditorenrechnung ab, und die Journalbuchung in der Kreditorenbuchhaltung wird erfasst. Schließlich, die Zahlung wird durch das Treasury abgewickelt, und das Geld wird tatsächlich ausgezahlt.

Allgemeine Methodik für Auditing-Zyklen

Bei der Auditierung von Zyklen für verschiedene Unternehmen, Der typische Ansatz ist:

• Verstehen Sie das Unternehmen und seine Umgebung
• Für jeden Zyklus, Identifizieren Sie vorhandene interne Kontrollen
• Bewerten Sie das Kontrollrisiko und das Risiko wesentlicher falscher Angaben
• Bewerten Sie die Kosten-Nutzen-Analyse von Testkontrollen und verfolgen Sie einen kombinierten Prüfungsansatz im Vergleich zu einem rein materiellen Prüfungsansatz

Wichtige interne Kontrollen für Akquisitionen und Auszahlungen

Denken Sie daran, dass für Transaktionsklassen es gibt fünf anwendbare Behauptungen:Cut-off, Einstufung, Vollständigkeit, Auftreten, und Genauigkeit .

Die interne Kontrolle in Bezug auf die Feststellung des Auftretens besteht darin, dass jedem Kauf die erforderlichen Belege beiliegen, wie die Bestellanforderung, Auftragsbestätigung, Bericht erhalten, und die Rechnung des Verkäufers. Ohne solche Dokumente ein Kauf kann nicht „getroffen“ werden und hätte daher nicht erfasst werden dürfen. Weitere Kontrollen sind die Freigabe von Bestellungen durch übergeordnete Mitarbeiter, die Löschung von Dokumenten, nachdem eine Transaktion erfasst/abgerechnet wurde, und Genehmigen von Änderungen an der Lieferantenliste.

Im Sinne der Vollständigkeitserklärung Bestellungen und Eingangsberichte sind in der Regel vornummeriert und ausgewiesen. Wurde eine Nummer zweimal erfasst oder fehlt eine Nummer in der Liste, es wird leicht sein, das Problem herauszufinden.

Schließlich, im Hinblick auf die Einstufungsbehauptung, einige Kontrollen umfassen eine angemessene Genehmigung eines Vorgesetzten für Journaleinträge, eine angemessene Liste/einen Kontenplan mit Beschreibungen zu jedem, und Vergleichen von Salden mit budgetierten Beträgen. Was die Barauszahlungen betrifft, wichtige Kontrollen sind vor allem die Funktionstrennung und häufige Bankabstimmungen.

Die Rolle des Prüfers

Inhaltliche Analyseverfahren sind typischerweise Trend- und Verhältnisanalysen gegen Branchendaten, Vorjahresdaten, und erwarteten Ergebnisse. Als Prüfungsnachweise sind in der Regel substanzielle Analyseverfahren ausreichend und angemessen, da die Beträge nicht wesentlich sind und sehr oft relativ unbedeutende Salden wie allgemeine und Verwaltungskosten beinhalten.

Jedoch, für urteilsfähigere und komplexere buchhalterische Fragen in Bezug auf Rechtskosten, Instandsetzung, Wartungsaufwand, und Mietkosten, zum Beispiel, Wirtschaftsprüfer werden mehr Gewissheit erlangen und Prüfungen der Saldendetails durchführen wollen.

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Vielen Dank für das Lesen des CFI-Leitfadens zum Erwerbs- und Zahlungszyklus. Wir bieten die folgenden kostenlosen Ressourcen für weitere Informationen.

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