Was ist ein Testguthaben?

Ein Probesaldo ist ein Bericht, der die Salden aller Hauptbuchkonten eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt auflistet. Die Konten, die auf einem Probesaldo widergespiegelt werden, beziehen sich auf alle wichtigen BuchhaltungenBuchhaltungBuchhaltung ist ein Begriff, der den Prozess der Konsolidierung von Finanzinformationen beschreibt, um sie für alle Posten klar und verständlich zu machen. einschließlich VermögenswerteArten von VermögenswertenGemeinsame Arten von Vermögenswerten umfassen aktuelle, nicht aktuell, körperlich, immateriell, Betriebs, und nicht betriebsbereit. richtig erkennen und Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Erlöse, KostenFeste und variable KostenKosten können je nach Art auf verschiedene Weise klassifiziert werden. Eine der beliebtesten Methoden ist die Klassifizierung nach Gewinne, und Verluste. Es wird hauptsächlich verwendet, um den Saldo von Soll- und Habenbuchungen aus den im Hauptbuch erfassten Transaktionen zu einem bestimmten Zeitpunkt zu identifizieren.

Unten ist ein Beispiel für das Testguthaben eines Unternehmens:

Neben der Fehlererkennung, der Probesaldo wird vorbereitet, um die notwendigen Anpassungsbuchungen im Hauptbuch vorzunehmen. Es wird nach der Buchung der Ausgleichsbuchungen erneut aufbereitet, um sicherzustellen, dass die Summe der Belastungen und Entlastungen noch ausgeglichen ist. Es ist kein offizieller JahresabschlussDrei JahresabschlüsseDie drei Jahresabschlüsse sind die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz, und die Kapitalflussrechnung. Diese drei Kernaussagen sind. Es wird in der Regel intern verwendet und nicht an Personen außerhalb des Unternehmens verteilt.

Was beinhaltet eine Probebilanz?

Ein Probesaldo enthält eine Liste aller Sachkontensummen. Jedes Konto sollte eine Kontonummer enthalten, Beschreibung des Kontos, und seinen endgültigen Soll-/Habensaldo. Zusätzlich, es sollte das Enddatum des Abrechnungszeitraums enthaltenBuchhaltungszyklusDer Buchungszyklus ist der ganzheitliche Prozess der Erfassung und Verarbeitung aller Finanztransaktionen eines Unternehmens, ab dem Zeitpunkt der Transaktion, für die der Bericht erstellt wird. Der Hauptunterschied zum Hauptbuch besteht darin, dass das Hauptbuch alle Transaktionen nach Konto anzeigt, während der Testsaldo nur die Kontosummen anzeigt, nicht jede einzelne Transaktion.

Schließlich, wenn einige Anpassungseinträge eingegeben wurden, sie muss auf einer Probebilanz widergespiegelt werden. In diesem Fall, es sollte die Zahlen vor der Anpassung zeigen, der Anpassungseintrag, und die Salden nach der Anpassung.

Nicht erkennbare Fehler in einer Testbilanz

Ein Probesaldo kann die mathematische Ungenauigkeit des Hauptbuchs aufspüren. Jedoch, Es gibt eine Reihe von Fehlern, die von diesem Bericht nicht erkannt werden können:

• Unterlassungsfehler: Die Transaktion wurde nicht in das System eingegeben.
• Fehler des ursprünglichen Eintrags: Die doppelte Buchung enthält auf beiden Seiten die falschen Beträge.
• Fehler bei der Stornierung: Wenn eine doppelte Buchung mit den korrekten Beträgen erfasst wurde, aber das zu belastende Konto wird gutgeschrieben und das gutzuschreibende Konto wird belastet.
• Prinzipieller Fehler: Die erfasste Transaktion verstößt gegen die Grundsätze der Rechnungslegung. Zum Beispiel, der eingegebene Betrag richtig war und die entsprechende Seite gewählt wurde, aber der Kontotyp war falsch (z. B. Aufwandskonto statt Verbindlichkeitskonto).
• Kommissionsfehler: Der Transaktionsbetrag ist korrekt, aber das belastete oder gutgeschriebene Konto ist falsch. Es ist ähnlich dem oben beschriebenen Hauptfehler, aber Provisionsfehler sind in der Regel ein Ergebnis von Versehen, während der Grundsatzfehler eine Folge mangelnder Kenntnisse der Rechnungslegungsgrundsätze ist. Mit dem kostenlosen Kurs von CFI können Sie die Grundlagen der Rechnungslegung erlernen!

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