Öl:Eine große Investition mit großen Steuererleichterungen

Wenn es um steuerbegünstigte Anlagen für vermögende oder anspruchsvolle Anleger geht, Ein Rohstoff steht nach wie vor über allen anderen:Öl. Mit Unterstützung der US-Regierung Die heimische Energieerzeugung hat sowohl für Investoren als auch für Kleinproduzenten eine ganze Reihe von Steueranreizen geschaffen, und Öl ist keine Ausnahme.

Die zentralen Thesen

• Für Öl- und Gasunternehmen und Investoren stehen mehrere bedeutende Steuervorteile zur Verfügung, die nirgendwo sonst im Steuergesetzbuch zu finden sind.
• Greifbare Kosten, die sich auf die tatsächlichen direkten Kosten der Bohrausrüstung beziehen, sind zu 100 % abzugsfähig, müssen jedoch über sieben Jahre abgeschrieben werden.
• Immaterielle Bohrkosten machen im Allgemeinen 65-80% der Gesamtkosten einer Bohrung aus und sind im Jahr der Entstehung zu 100% abzugsfähig.
• Mietbetriebskosten und alle administrativen, legal, und Buchführungskosten können auch über die Laufzeit des Leasingverhältnisses abgezogen werden.

So funktionieren die Vorteile der Ölsteuer

Öl- und Gasinvestoren stehen mehrere bedeutende Steuervorteile zur Verfügung, die nirgendwo sonst im Steuergesetzbuch zu finden sind. Unter, Wir behandeln die Vorteile von steuerbegünstigten Ölanlagen und wie Sie damit Ihr Portfolio befeuern können. Zu den wichtigsten Steuervorteilen einer Investition in Öl gehören:

Immaterielle Bohrkosten

Die immateriellen Bohrkosten beinhalten alles außer der eigentlichen Bohrausrüstung. Arbeit, Chemikalien, Dreck, Fett, und andere verschiedene Gegenstände, die für das Bohren erforderlich sind, gelten als immateriell. Diese Kosten machen in der Regel 60-80% der Gesamtkosten einer Bohrung aus und sind im Jahr der Entstehung zu 100% abzugsfähig. Zum Beispiel, Wenn es 300 $ kostet, 000 um einen Brunnen zu bohren, und wenn festgestellt würde, dass 75 % dieser Kosten als immateriell angesehen würden, der Anleger würde einen aktuellen Abzug von 225 USD erhalten, 000. Darüber hinaus Dabei spielt es keine Rolle, ob das Bohrloch tatsächlich Öl fördert oder sogar auf Öl trifft. Sofern der Betrieb bis zum 31. März des Folgejahres aufgenommen wird, die Abzüge werden zugelassen.

Spürbare Bohrkosten

Die greifbaren Kosten beziehen sich auf die tatsächlichen direkten Kosten der Bohrausrüstung. Diese Aufwendungen sind ebenfalls zu 100 % abzugsfähig, müssen jedoch über sieben Jahre abgeschrieben werden. Deswegen, im obigen Beispiel, die restlichen 75 US-Dollar, 000 könnten nach einem Siebenjahresplan abgeschrieben werden.

Aktives vs. passives Einkommen

Das Steuergesetz legt fest, dass eine Betriebsbeteiligung (im Gegensatz zu einer Lizenzgebühr) an einer Öl- und Gasquelle nicht als passive Tätigkeit gilt. Dies bedeutet, dass alle Nettoverluste aktives Einkommen sind, das im Zusammenhang mit der Bohrlochproduktion anfällt und mit anderen Einkommensformen wie Löhnen, Zinsen und Kapitalgewinne.

Steuerbefreiungen für Kleinproduzenten

Dies ist vielleicht die verlockendste Steuererleichterung für Kleinproduzenten und Investoren. Dieser Anreiz, die allgemein als "Erschöpfungszulage" bekannt ist, " von der Besteuerung ausgeschlossen sind 15 % aller Bruttoeinnahmen aus Öl- und Gasquellen. Dieser besondere Vorteil ist ausschließlich kleinen Unternehmen und Investoren vorbehalten. Jedes Unternehmen, das mehr als 50, 000 Barrel Öl pro Tag sind nicht förderfähig. Entitäten, die mehr als 1 besitzen 000 Barrel Öl pro Tag, oder 6 Millionen Kubikfuß Gas pro Tag, sind ebenfalls ausgeschlossen

Mietkosten

Dazu gehören der Kauf von Pacht- und Abbaurechten, Leasing-Betriebskosten und alle administrativen, legal, und Buchhaltungskosten. Diese Aufwendungen sind zu aktivieren und über die Laufzeit des Leasingverhältnisses über den Abschreibungsbetrag abzuziehen.

Alternative Mindeststeuer

Alle überschüssigen immateriellen Bohrkosten wurden ausdrücklich als „Vorzugsposten“ in der alternativen Mindeststeuererklärung (AMT) ausgenommen. Die AMT wurde eingerichtet, um sicherzustellen, dass die Steuerzahler durch die Neuberechnung der geschuldeten Einkommensteuer einen Mindestbetrag oder ihren "fairen Anteil" an Steuern zahlen. Hinzufügen von bestimmten Vorzugssteuerabzügen oder -posten.

Ölsteuervergünstigungen und Entwicklung der Energieinfrastruktur

Die Liste der Steuererleichterungen zeigt eindrucksvoll, wie ernst es der US-Regierung mit dem Ausbau der heimischen Energieinfrastruktur ist. Am aufschlussreichsten ist vielleicht die Tatsache, dass es keine anderen Einkommens- oder Nettovermögensbeschränkungen als die oben aufgeführten gibt (d. h. die Kleinproduzentengrenze). Deswegen, selbst die reichsten Investoren könnten direkt in Öl und Gas investieren und alle oben aufgeführten Vorteile erhalten, solange sie ihr Eigentum auf 1 beschränken. 000 Barrel Öl pro Tag. Virtuell, Keine andere Anlagekategorie in Amerika kann mit dem Sammelsurium an Steuererleichterungen konkurrieren, die der Öl- und Gasindustrie zur Verfügung stehen.

Anlagemöglichkeiten in Öl und Gas

Für Öl- und Gasinvestoren stehen verschiedene Wege zur Verfügung. Diese lassen sich in vier Hauptkategorien unterteilen:Investmentfonds, Partnerschaften, Lizenzinteressen, und Arbeitsinteressen. Jeder hat ein anderes Risikoniveau und separate Regeln für die Besteuerung.

Investmentfonds

Die Anlagemethode eines Investmentfonds birgt für den Anleger das geringste Risiko, da Investmentfonds in einen Wertpapierkorb investieren. Jedoch, die Investmentfondsanlage bietet keinen der oben aufgeführten Steuervorteile. Anleger zahlen Steuern auf alle Dividenden und Kapitalgewinne, genauso wie bei anderen Fonds.

Partnerschaften

Für Öl- und Gasinvestitionen können verschiedene Formen von Partnerschaften genutzt werden. Kommanditgesellschaften sind am häufigsten, da sie die Haftung des gesamten produzierenden Projekts auf die Höhe der Investition des Partners beschränken. Diese werden als Wertpapiere verkauft und müssen bei der Securities and Exchange Commission (SEC) registriert werden. Die oben aufgeführten steuerlichen Anreize sind auf Pass-Through-Basis verfügbar. Der Partner erhält jedes Jahr ein Formular K-1, in dem sein Anteil an den Einnahmen und Ausgaben aufgeführt ist.

Lizenzgebühren

Lizenzgebühren sind die Entschädigungen, die diejenigen erhalten, die das Land besitzen, auf dem Öl- und Gasquellen gebohrt werden. Die Einnahmen aus den Lizenzgebühren kommen "von oben" aus den Bruttoeinnahmen aus den Brunnen. Landbesitzer erhalten in der Regel zwischen 12 % und 20 % der Bruttoproduktion – offensichtlich, Der Besitz von Land, das Öl- und Gasreserven enthält, kann äußerst profitabel sein.

Außerdem, Grundeigentümer übernehmen keinerlei Haftung in Bezug auf die Pacht oder die Brunnen. Jedoch, Grundeigentümer haben auch keinen Anspruch auf Steuervorteile von Personen, die Arbeits- oder Partnerschaftsbeteiligungen besitzen. Alle Lizenzeinnahmen sind in Anhang E des Formulars 1040 meldepflichtig.

Arbeitsinteressen

Working Interests ist bei weitem der riskanteste und aufwendigste Weg, sich an einer Öl- und Gasinvestition zu beteiligen. Working Interests gewähren Investoren einen prozentualen Anteil des Eigentums, wodurch sie sich an Bohraktivitäten beteiligen. Arbeitsinteressen werden auch Betriebsinteressen genannt.

Alle in diesem Formular erhaltenen Einkünfte sind in Anhang C des 1040 meldepflichtig. Obwohl es als Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit gilt und der Selbständigkeitssteuer unterliegt, Die meisten Anleger, die sich an dieser Funktion beteiligen, verfügen bereits über Einkommen, die die steuerpflichtige Lohnbemessungsgrundlage für die Sozialversicherung überschreiten.

Working Interests gelten nicht als Wertpapiere und bedürfen daher keiner Verkaufslizenz. Diese Art der Vereinbarung ähnelt einer offenen Handelsgesellschaft, da jeder Teilnehmer unbeschränkt haftet. Erwerbsbeteiligungen können häufig mit einem Gentleman's Agreement gekauft und verkauft werden.

Nettoertragszinsen (NRI) und Ölbesteuerung

Für jedes gegebene Projekt, unabhängig davon, wie die Erträge letztendlich an die Anleger ausgeschüttet werden, Die Produktion wird in Brutto- und Nettoerlöse unterteilt. Der Bruttoumsatz ist einfach die Anzahl der Barrel Öl oder Kubikfuß Gas, die pro Tag produziert werden. während die Nettoeinnahmen sowohl die an die Landbesitzer gezahlten Lizenzgebühren als auch die von den meisten Staaten erhobene Abfindungssteuer auf Mineralien abziehen. Der Wert einer Lizenzgebühr oder eines Arbeitsanteils an einem Projekt wird im Allgemeinen als ein Vielfaches der täglich produzierten Barrel Öl oder Kubikfuß Gas quantifiziert.

Zum Beispiel, wenn ein Projekt 10 Barrel Öl pro Tag produziert und der gängige Marktpreis 35 USD beträgt, 000 pro Barrel – diese Zahl variiert aufgrund verschiedener Faktoren ständig – dann betragen die Großhandelskosten des Projekts 350 US-Dollar. 000.

Nehmen wir nun an, dass der Ölpreis 60 Dollar pro Barrel beträgt, Die Abfindungssteuer beträgt 7,5 % und die Nettoertragszinsen – der nach Zahlung der Lizenzgebühren erhaltene Arbeitszinssatz – 80 %. Die Bohrlöcher fördern derzeit 10 Barrel Öl pro Tag, Das entspricht 600 US-Dollar pro Tag der Bruttoproduktion. Multiplizieren Sie dies mit 30 Tagen – der Zahl, die normalerweise zur Berechnung der monatlichen Produktion verwendet wird – und das Projekt weist einen Bruttoumsatz von 18 USD aus. 000 pro Monat. Dann, Nettoeinnahmen berechnen, wir ziehen 20% von $18 ab, 000, was uns zu $14 bringt, 400.

Dann wird die Abfindungssteuer bezahlt, das sind 7,5% von 14 $, 400 (Hinweis:Landbesitzer müssen diese Steuer auch auf ihre Lizenzeinnahmen zahlen). Dies bringt den Nettoumsatz auf etwa 13 US-Dollar, 320 pro Monat oder etwa 159 US-Dollar, 840 pro Jahr. Aus diesen Einnahmen müssen aber auch alle Betriebskosten plus eventuelle Bohrnebenkosten bezahlt werden. Als Ergebnis, der Projektinhaber darf nur 125 US-Dollar erhalten, 000 Einnahmen aus dem Projekt pro Jahr, Vorausgesetzt, es werden keine neuen Brunnen gebohrt. Natürlich, wenn neue Brunnen gebohrt werden, sie werden einen erheblichen Steuerabzug plus zusätzliche Produktion für das Projekt ermöglichen.

Die Quintessenz

Aus steuerlicher Sicht Öl- und Gasinvestitionen haben nie besser ausgesehen. Natürlich, sie sind nicht für jeden geeignet, da das Bohren nach Öl und Gas ein riskantes Unterfangen sein kann. Deswegen, die SEC verlangt, dass Investoren für viele Öl- und Gaspartnerschaften akkreditiert werden, Das bedeutet, dass sie bestimmte Einkommens- und Vermögensanforderungen erfüllen. Aber für diejenigen, die sich qualifizieren, Die Beteiligung an einem unabhängigen Öl- und Gasprojekt kann steuerbegünstigt hohe Renditen erzielen.