Verstehen Sie nicht realisierte Gewinne in Ihrem Unternehmen

Nicht realisierte Gewinne stellen Preissteigerungen der Wertpapiere dar, die Sie derzeit besitzen.

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Wenn Ihr Kleinunternehmen über überschüssige Barmittel verfügt, können Sie diese in Aktien, Anleihen oder andere Wertpapiere investieren. Ein nicht realisierter Gewinn entsteht, wenn der Wert einer Investition, die Sie besitzen, steigt. Der „nicht realisierte“ Teil bedeutet, dass der Gewinn nur auf dem Papier entsteht und noch nicht durch den Verkauf der Anlage realisiert wird. Wie Sie einen nicht realisierten Gewinn ausweisen, hängt davon ab, wie Sie die Investition in Ihrer Bilanz klassifizieren. Nur einige nicht realisierte Gewinne werden in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen und erhöhen Ihr Nettoeinkommen bzw. Ihren Gewinn.

Wertpapierhandel

Ein Unternehmen kategorisiert eine Investition in der Bilanz unter anderem anhand des Kaufgrunds. Wenn ein Unternehmen eine Investition kauft, die es in naher Zukunft verkaufen möchte, klassifiziert es diese als Handelspapier. Dies ist eine von zwei Kategorien, in denen nicht realisierte Gewinne auftreten können. Nicht realisierte Gewinne aus Handelspapieren werden in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen und erhöhen den Nettogewinn. Wenn Ihr Kleinunternehmen beispielsweise Aktien kauft, die Sie innerhalb eines Monats verkaufen möchten, würden Sie diese als Handelspapiere kategorisieren.

Ermittlung nicht realisierter Gewinne beim Handel mit Wertpapieren

Ein nicht realisierter Gewinn entspricht dem Marktwert einer Anlage am Ende eines Abrechnungszeitraums abzüglich ihres Marktwerts am Ende des vorherigen Zeitraums. Wenn der Wert am Ende der Periode niedriger ist als der vorherige Wert, entsteht ein nicht realisierter Verlust. Der Marktwert entspricht dem Marktpreis pro Aktie oder Einheit multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die Sie besitzen. Wenn Sie die Anlage vor dem Ende der letzten Periode gekauft haben, verwenden Sie den Kaufpreis anstelle des Wertes am Ende der letzten Periode.

Beispiel für die Berechnung eines nicht realisierten Gewinns

Angenommen, Ihr kleines Unternehmen hat im Laufe des Quartals 500 Aktien für 20 US-Dollar pro Aktie gekauft, die Sie als Handelspapier einstufen.

Nehmen wir an, dass die Aktien am Ende des Zeitraums auf 22 $ steigen. Der anfängliche Kaufpreis beträgt 10.000 US-Dollar oder 500 mal 20 US-Dollar. Der Wert am Ende des Quartals beträgt 11.000 US-Dollar oder 500 mal 22 US-Dollar.

Ihr nicht realisierter Gewinn beträgt 1.000 $ oder 11.000 $ minus 10.000 $. Da es sich um ein Handelspapier handelt, würden Sie in der Gewinn- und Verlustrechnung einen nicht realisierten Gewinn von 1.000 US-Dollar ausweisen, der den Nettogewinn um 1.000 US-Dollar erhöht.

Zur Veräußerung verfügbare Wertpapiere

Die zweite Kategorie, in der nicht realisierte Gewinne auftreten, werden als zur Veräußerung verfügbare Wertpapiere bezeichnet. Um Investitionen dieser Kategorie zuzuordnen, nutzt ein Unternehmen einen Ausschlussprozess. Wenn ein Unternehmen eine Investition kauft und nicht plant, sie bald zu verkaufen, nicht beabsichtigt, sie bis zur Fälligkeit zu halten (z. B. eine Anleihe) und die Investition weniger als 20 Prozent der ausstehenden Aktien eines anderen Unternehmens ausmacht, klassifiziert es die Investition als zur Veräußerung verfügbares Wertpapier. Ein Beispiel für ein zum Verkauf verfügbares Wertpapier ist eine Aktie, die Sie langfristig halten möchten.

Kumuliertes sonstiges Gesamtergebnis

Ein Unternehmen berechnet einen nicht realisierten Gewinn aus zur Veräußerung verfügbaren Wertpapieren auf die gleiche Weise wie beim Handel mit Wertpapieren, erfasst den nicht realisierten Gewinn jedoch im Abschnitt „Eigenkapital“ der Bilanz in einer Zeile mit der Bezeichnung „Kumuliertes sonstiges Gesamtergebnis“. Diese Erträge erhöhen direkt das Eigenkapital der Aktionäre, ohne den Nettogewinn in der Gewinn- und Verlustrechnung oder die Gewinnrücklagen in der Bilanz zu beeinflussen. Wenn Ihr Kleinunternehmen beispielsweise einen nicht realisierten Gewinn von 5.000 US-Dollar aus einem zum Verkauf verfügbaren Wertpapier erzielt, würden Sie 5.000 US-Dollar zum angesammelten sonstigen Gesamteinkommenskonto hinzufügen.