Alles, was Sie über Treuhandfonds in Kanada wissen müssen

Ein Trust ist ein Vehikel zum Halten und Weitergeben des Familieneigentums. Als solche, es dient in der Regel mindestens einem von zwei Zwecken:Es kann die Steuern einer Familie senken, indem es Einkommen an Mitglieder mit niedrigeren Steuerklassen verlagert, und es kann für weniger glückliche (oder impulsivere) Mitglieder sorgen, indem es kontrolliert, wie ihr Geld ausgezahlt wird.

Die Gesetze rund um Trusts unterscheiden sich von Land zu Land. Nur weil es in den Vereinigten Staaten bestimmte Regeln für Trusts gibt, bedeutet dies nicht, dass diese Regeln für Trusts in Kanada gelten. Dieser Artikel befasst sich mit einigen der Grundlagen der Einrichtung von Trusts in Kanada und wie sie in diesem Land verwaltet werden.

Die zentralen Thesen

• Treuhandgesetze variieren in der Regel von Land zu Land.
• Nachlassstopps können selbst für bescheiden erfolgreiche Familienunternehmen Trusts unentbehrlich machen.
• In Kanada gibt es zwei Arten von Trusts:Testamentarische Trusts werden testamentarisch errichtet und treten nach dem Tod des Erblassers in Kraft. während ein Inter-vivos-Trust, wird zu Lebzeiten des Architekten gegründet.
• Obwohl ein kanadischer Trust keine juristische Person ist, es gilt als Steuerzahler zu den höchsten Sätzen nach kanadischem Recht.

Was ist ein Trust?

Ein Vertrauen ist nichts anderes als eine Beziehung. Es tritt auf, wenn eine Person, oft der Siedler genannt, übergibt Eigentum an eine andere Person – den Treuhänder –, um sie im Namen noch anderer Personen zu verwalten. Diese Personen werden als Begünstigte bezeichnet. Nutzung des Nachlasses, zum Beispiel, Eigentümer eines wachsenden Unternehmens wandeln ihre Aktien des bestehenden Unternehmens in Vorzugsaktien um, die auf den Wert des Unternehmens abgestimmt sind, und verkaufen neue Stammaktien an den Familienfonds, der das zukünftige Wachstum des Unternehmens erfasst.

Je nach Art der Einrichtung, ein Trust ist keine juristische Person, die Verträge abschließen oder haften kann. Als solche, Trusts sind nicht besonders schwer zu gründen. Eigentlich, technisch gesehen, Die meisten Trusts benötigen nicht einmal ein Gründungsdokument. Aber das Steuerrecht rund um Trusts ist ebenso komplex, wie man es erwarten könnte. Eine Person, die an der Gründung eines Trusts interessiert ist, sollte zuerst mit einem Anwalt sprechen.

Wie sich kanadische Trusts unterscheiden

Aufgrund der Dividendensteuergutschrift und der Personensteuergutschrift ein Kanadier ohne sonstiges Einkommen – insbesondere ein Student mit abzugsfähigen Bildungsausgaben – könnte steuerfrei Dividenden in Höhe von Zehntausenden von Dollar von kanadischen Unternehmen erhalten , diese Vorteile können bis tief in die Mittelschicht reichen. Zum Beispiel, eine Sonderregelung, die so genannte Nachlasssperre, kann selbst für bescheiden erfolgreiche Familienunternehmen eine Treuhandschaft unentbehrlich machen. Eine Nachlasssperre ist eine Strategie, bei der der Eigentümer eines Nachlasses Vermögenswerte an seine Begünstigten überträgt, ohne dass daraus steuerliche Konsequenzen entstehen.

Durch die Sicherung des Anteils der aktuellen Generation am aktuellen Wert des Unternehmens, Sie können sich im Todesfall auf die Steuerpflicht vorbereiten, ohne sich Gedanken über den Verkauf des Unternehmens machen zu müssen. Inzwischen, Die nächste Generation kann durch Dividenden, die auf die Stammaktien verteilt werden, am Unternehmensgewinn teilhaben.

Wohn- oder Nachlasstreuhand?

Grundsätzlich gibt es zwei Arten von Trusts. Testamentarische Trusts werden als Teil eines Testaments errichtet und treten mit dem Tod des Erblassers in Kraft. Durch Änderungen des kanadischen Rechts wurde der Steuervorteil der Einrichtung langfristiger testamentarischer Nachlasstreuhänder beseitigt. sie weniger nützlich machen.

Jedes andere Vertrauen, einschließlich einer, die einen Nachlass einfriert, ist ein Leben, oder intervivos, Vertrauen, gegründet, während der Architekt noch lebt. Ein Living Trust kann für verschiedene Zwecke eingerichtet werden – die Canada Revenue Agency (CRA) hat 33 verschiedene Arten von Living Trusts identifiziert – für eine Vielzahl unterschiedlicher Begünstigter. Einige davon sind:

• Alter Ego-Vertrauen: Dieses Vertrauen ermöglicht es dem Settlor, ab 65 Jahren, das gesamte Einkommen zu Lebzeiten zu erhalten. Diese Person ist auch die einzige Person, die zu Lebzeiten des Treugebers Einkommen oder Kapital des Trusts erhalten kann.
• Vertrauen der Mitarbeiter: Arbeitgeber in dieser Art von Trust leisten Zahlungen an einen Treuhänder. Diese werden zum Wohle ihrer Mitarbeiter gemacht. Erworbene Gewerbeeinkünfte sind nicht ausschüttungsfähig und werden besteuert.
• Meistervertrauen: Unter den Regeln, die dieses Vertrauen betreffen, es darf niemals Einlagen genommen haben, in Kanada wohnhaft war, und kann nur seine Mittel investiert haben.
• Real Estate Investment Trust (REIT): Einige der Bedingungen in diesem Trust beinhalten, dass mindestens 90% des Portfolios des Trusts qualifizierte REIT-Immobilien enthalten müssen. Zusätzlich, Mindestens 90 % des erzielten Einkommens müssen unter anderem aus der Miete stammen.

Sonderregelungen erlauben einer Einzelperson ab 65 Jahren Vermögenswerte in diese Trusts umzuwandeln, ohne zuerst Kapitalgewinne auf die Vermögenswerte zahlen zu müssen. Nur das Individuum – und der Partner, im Falle eines gemeinsamen Trusts – können zu Lebzeiten von dem Trust profitieren. Wenn der Siedler oder überlebende Partner stirbt, der Trust zahlt Steuern auf realisierte Kapitalgewinne, das Vermögen des Trusts kann jedoch an Erben verteilt werden, ohne dass Nachlassgebühren anfallen.

Nur die Person, die es gegründet hat, kann von dem Vertrauen profitieren, während sie am Leben bleiben.

Beachten Sie die Attributionsregeln

Obwohl ein kanadischer Trust keine juristische Person ist, es gilt als Steuerzahler zu den höchsten Sätzen nach kanadischem Recht. Treuhänder versuchen daher, die Einnahmen aus dem Treuhandvermögen an die Begünstigten weiterzugeben. damit sie die Steuern selbst bezahlen können, vermutlich niedriger, Tarife. Aber in dem Bemühen, die Verwendung von Trusts zur Steuervermeidung einzuschränken, Das kanadische Steuerrecht schreibt Trusteinkommen der Person zu, die das Eigentum an den Trust übertragen hat, wenn die Empfänger enge Verwandte sind.

Im Allgemeinen, diese Zurechnungsregeln gelten, wenn der Begünstigte entweder Ehegatte oder unter 18 Jahren ist, bei Dividenden- und Zinserträgen, aber keine Kapitalerträge. Die Zurechnungsregeln gelten nicht, wenn der Begünstigte ein volljähriges Kind ist, Enkel, Nichte, oder Neffe

Andere Regeln schreiben das Einkommen einem Veräußerer zu, der effektiv kontrollieren kann, oder zurückfordern, das Vermögen im Trust. Es gibt Ausnahmen, darunter Alter-Ego-Trusts und gemeinsame Partner-Trusts. Aber sonst, die Regeln machen widerrufliche Trusts in den USA immer häufiger, während in Kanada schwer zu verwenden.

Wählen Sie einen Settlor und Treuhänder

Die Zuweisungsregeln leiten diese Entscheidungen. Da ein Veräußerer nicht in der Lage ist, das Vermögen in einem Trust zu kontrollieren, sie können nicht alleiniger Treuhänder sein. Die Person, die das zu treuhänderische Vermögen überträgt, bittet in der Regel eine andere Person, die Treugeberin zu sein. Dies kann ein Großelternteil sein, womöglich, oder ein enger Freund der Familie.

Es gibt Zeiten, jedoch, wenn Sie eine andere Person als Treuhänder ernennen müssen, z. B. eine Treuhandgesellschaft. Zum Beispiel, wenn Sie einen Trust in einer anderen Provinz gründen möchten, der Treuhänder – oder die Mehrheit bei mehreren Treuhändern – muss dort ansässig sein. In anderen Fällen, Sie können einen externen Treuhänder ernennen, wenn Sie reine Unabhängigkeit wünschen oder Konflikte innerhalb der Familie erwarten.

Entscheiden Sie, welche Immobilie übertragen werden soll

Ein Trust existiert nicht ohne die Übertragung von Eigentum, oder wie es heißt, angesiedelt. Die Aussicht oder das Versprechen der Übertragung reicht nicht aus, um im Vorfeld ein Vertrauen zu schaffen. Außerdem, angesichts der Zuordnungsregeln, es kann unklug sein, einen Trust mit dem tatsächlichen Vermögen zu begleichen, der den Begünstigten Einkommen oder Kapital beschert, obwohl die Siedlungseigenschaft einen gewissen Wert haben sollte.

Wenn die Begünstigten eines Trusts ansonsten die Zurechnungsregeln auslösen würden, der Settlor oder die Person mit dem Immobilienvermögen kann sie vermeiden, indem er ein sogenanntes Zinsdarlehen gewährt, ein dokumentiertes Darlehen mit einem Zinssatz, der nicht unter dem von der CRA vorgeschriebenen Zinssatz liegt.

Der Trust kann dann den Erlös des Darlehens verwenden, um die von ihm gehaltenen Vermögenswerte zu kaufen. Zum Beispiel, im Falle einer Nachlasssperre, ein kleines Darlehen von sagen, 100 $, reichen sollte, damit der Trust die neuen Stammaktien des Familienunternehmens zum Nennwert kauft. Der Trust kann das Darlehen zurückzahlen, wenn er den ersten Dividendenscheck erhält.