IRS-Straferleichterung:Mögliche Rückerstattungen für Steuerstrafen aus der Zeit der Pandemie

Millionen von Steuerzahlern haben während der Pandemie möglicherweise Strafen an das IRS gezahlt, die niemals hätten erhoben werden dürfen. Doch ein aktuelles Bundesgerichtsurteil könnte nun eine Gelegenheit bieten, einen Teil dieses Geldes zurückzufordern.

Wenn Ihnen zwischen 2020 und 2023 Strafen oder Zinsen wegen verspäteter Einreichung, verspäteter Zahlung oder Unterzahlung berechnet wurden, haben Sie möglicherweise immer noch Anspruch auf Erleichterung und die Chance, mehr von dem zu behalten, was Sie verdienen. Es wird jedoch nicht erwartet, dass der IRS automatisch Rückerstattungen gewährt. Das bedeutet, dass viele Steuerzahler möglicherweise vor Ablauf der wichtigen Frist im Jahr 2026 handeln müssen.

Was das Kwong-Urteil sagt

Das Problem stammt aus einem Fall des US-Bundesgerichtshofs mit dem Titel Kwong gegen die Vereinigten Staaten . Das Gericht stellte fest, dass der IRS bestimmte Strafen und Zinsen im Zeitraum vom 20. Januar 2020 bis zum 10. Juli 2023 nicht hätte festsetzen dürfen.

Dieser Zeitraum umfasst den COVID-19-Bundeskatastrophenzeitraum plus 60 Tage. Nach der Auslegung der Steuervorschriften für Katastrophenhilfe durch das Gericht wurden bestimmte Einreichungs- und Zahlungsfristen in diesem Zeitfenster verschoben, was bedeutet, dass einige Steuerzahler möglicherweise doch nicht zu spät gekommen sind.

Warum dies für alltägliche Steuerzahler wichtig sein könnte

Dies ist nicht nur ein technisches Steuerproblem für große Unternehmen oder Personen mit komplizierten Steuererklärungen. Laut einem aktuellen Blogbeitrag des Taxpayer Advocate Service wurden möglicherweise Dutzende Millionen Amerikaner während der Pandemiejahre mit Strafen oder Zinsen belegt.

Für manche Menschen kann die Menge gering sein. Für andere, insbesondere diejenigen, die Steuerrückstände schuldeten, geschätzte Zahlungen versäumten oder verspätete Steuererklärungen einreichten, könnte die Gesamtsumme aussagekräftiger sein. Selbst ein paar Hundert Dollar sind oft von Bedeutung, wenn die Haushaltsbudgets bereits knapp sind.

Wer könnte sich möglicherweise qualifizieren?

Die Teilnahmeberechtigung könnte breit gefächert sein. Einzelpersonen, Unternehmen, gemeinnützige Organisationen, Nachlässe und Trusts können alle betroffen sein, wenn sie zwischen dem 20. Januar 2020 und dem 10. Juli 2023 Steuerpflichten hatten, die fällig waren.

Da COVID-19 eine landesweite Katastrophe war, können fast alle US-Steuerzahler die geografische Anforderung erfüllen. Die entscheidende Frage ist, ob der IRS Ihnen Strafen oder Zinsen berechnet hat, die an eine Steuerfrist gebunden sind, die in das Katastrophenfenster fiel.

Welche Strafen können enthalten sein?

Das Urteil kann für mehrere gängige IRS-Gebühren gelten. Dazu gehören Strafen wegen Nichteinreichung, Nichtzahlung, Strafen wegen Unterzahlung und damit verbundene Zinsen.

Beispielsweise möchte jemand, der während der Pandemie eine Steuererklärung für 2021 verspätet eingereicht oder geschätzte Steuerzahlungen verpasst hat, möglicherweise seine IRS-Unterlagen überprüfen. Bei Selbstständigen, Freiberuflern und Kleinunternehmern könnte es besonders wahrscheinlich sein, dass Strafen an die geschätzten Zahlungen geknüpft werden.

Das Urteil ist noch nicht rechtskräftig

Steuerzahler sollten jedoch nicht davon ausgehen, dass Rückerstattungen garantiert sind. Es wird erwartet, dass der IRS gegen die Entscheidung Berufung einlegt, was bedeutet, dass sich das Endergebnis ändern könnte.

Diese Unsicherheit ist der Grund, warum viele Steuerzahler erwägen, einen Schutzanspruch einzureichen. Ein Schutzanspruch teilt dem IRS mit, dass Sie Ihr Recht auf eine Rückerstattung behalten, wenn die Kwong-Entscheidung letztendlich Bestand hat. Dies bedeutet nicht, dass der IRS wahrscheinlich sofort zahlen wird.

So überprüfen Sie Ihre IRS-Daten

Melden Sie sich zunächst bei Ihrem IRS-Onlinekonto an und rufen Sie Ihre Kontoauszüge für die Steuerjahre 2019 bis 2022 ab. Diese Auszüge zeigen normalerweise Strafen, Zinsen, Zahlungen und andere Kontoaktivitäten.

Suchen Sie nach Straf- oder Zinsgebühren, die zwischen dem 20. Januar 2020 und dem 10. Juli 2023 angefallen sind. Die Niederschrift ist möglicherweise nicht leicht zu lesen, sodass Steuerzahler, die sich nicht sicher sind, möglicherweise einen Steuerberater um Hilfe bitten sollten.

So reichen Sie einen Anspruch ein

Die meisten Steuerzahler verwenden wahrscheinlich das Formular 843, „Antrag auf Rückerstattung“ und „Antrag auf Ermäßigung“. Dieses Formular kann nicht elektronisch eingereicht werden, daher muss es ausgedruckt und an das IRS gesendet werden.

Der National Taxpayer Advocate empfiehlt, das Formular per Einschreiben zu versenden, damit Sie den Nachweis haben, dass es rechtzeitig versandt wurde. Steuerzahler sollten oben „Schutzrückerstattungsanspruch gemäß Kwong-Fall“ vermerken und für jeden Steuerzeitraum ein separates Formular einreichen.

Rückerstattungen vs. Preisnachlässe

Wenn Sie die Strafen oder Zinsen bereits bezahlt haben, würden Sie im Allgemeinen beim IRS eine Rückerstattung beantragen. Wenn die Gebühren immer noch nicht bezahlt sind, verlangen Sie in der Regel eine Ermäßigung.

Eine Ermäßigung bedeutet einfach, dass der IRS eine von Ihnen angeblich geschuldete Straf- oder Zinsgebühr streicht oder reduziert. In jedem Fall besteht das Ziel darin, Ihre Rechte zu wahren, während die Gerichte entscheiden, ob das Kwong-Urteil Bestand hat.

Warum die Frist im Juli 2026 wichtig ist

Für viele Ansprüche ist die Frist der 10. Juli 2026. Dieses Datum ist wichtig, da Steuerzahler im Allgemeinen nur begrenzte Zeit haben, Rückerstattungen beim IRS zu beantragen.

Die Lösung des Rechtsstreits könnte Jahre dauern. Wenn Sie warten, bis alle Einsprüche abgeschlossen sind, verpassen Sie möglicherweise die Frist für die Geltendmachung von Geldern, auf die Sie Anspruch hätten haben können. Wenn Sie jetzt einen Schutzanspruch einreichen, können Sie dieses Problem vermeiden.

Fazit

Das Kwong-Urteil könnte eine große Rückerstattungsmöglichkeit für Steuerzahler schaffen, die IRS-Strafen und -Zinsen aus der Pandemie-Ära berechnet haben. Die Erleichterung ist jedoch ungewiss und es wird nicht erwartet, dass sie automatisch erfolgt.

Allerdings stellt die Überprüfung Ihrer IRS-Abschriften eine großartige Gelegenheit dar, Ihre finanzielle Lage zu überprüfen. Wenn während des Katastrophenzeitraums Strafen oder Zinsen anfallen, können Sie durch die Einreichung des Formulars 843 vor dem 10. Juli 2026 Ihre Chance auf eine Rückerstattung oder Ermäßigung wahren. Und da sich die Rechtslage noch weiterentwickelt, sollten Steuerzahler auch darüber nachdenken, mit einem qualifizierten Steuerberater zu sprechen, bevor sie einen Anspruch geltend machen.

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