Die Steuererklärung eines Nachlasses einreichen:Was Sie wissen sollten

Wenn eine Person stirbt, muss sich jemand um ihren Nachlass kümmern, was häufig die Einreichung ihrer endgültigen Einkommensteuer- oder Nachlasserklärungen umfasst. Wenn dies in Ihrer Verantwortung liegt, kann es eine Herausforderung sein. Das Einreichen von Steuern erfordert Konzentration, etwas, bei dem Sie in emotional schwierigen Zeiten möglicherweise Schwierigkeiten haben. Darüber hinaus wissen Sie vielleicht nicht, wo Sie anfangen sollen.

Ein grundlegendes Verständnis der Funktionsweise von Erbschaftssteuererklärungen kann Ihnen jedoch dabei helfen, den Prozess zu steuern. Hier ist ein einfacher Leitfaden, der abdeckt, was Sie über die Einreichung einer Erbschaftssteuererklärung wissen müssen, einschließlich wann Sie eine Erbschaftssteuererklärung einreichen sollten, welche IRS-Formulare möglicherweise erforderlich sind, wer für die Einreichung verantwortlich ist und wie sie einzureichen sind. Dieser Leitfaden ist nur ein Ausgangspunkt; Bitte konsultieren Sie einen Steuerberater für die Einreichung individueller Unterstützung.

Was ist Erbschaftssteuer?

Wenn ein Steuerzahler stirbt und einen Nachlass in Höhe von mehreren Millionen Dollar hinterlässt, können die Bundesregierung und einige Landesregierungen eine Nachlasssteuer erheben. Es ist eine Steuer auf die Rechte des Verstorbenen, sein Vermögen an seine Begünstigten zu übertragen. Aber da Nachlässe einen großen Teil ihres Vermögens ausschließen dürfen, müssen nur wenige Nachlässe Erbschaftssteuern zahlen.

Beispielsweise betrug die Bundessteuerbefreiung 2021 11,7 Millionen US-Dollar und die Bundessteuerbefreiung 2022 12,06 Millionen US-Dollar. Das bedeutet, dass nur Nachlässe, deren Wert diese Beträge übersteigt, zur Zahlung der Bundesnachlasssteuer verpflichtet werden können.

Wann sollten Sie eine Erbschaftssteuererklärung einreichen?

Nachlasssteuererklärungen sind am selben Tag fällig wie individuelle Bundes- und Landeserklärungen. Die Erbschaftsteuererklärung kann bis zu 9 Monate nach dem Todestag des Verstorbenen eingereicht werden. Und wenn Sie mehr Zeit für die Einreichung benötigen, können Sie das Formular 7004 ausfüllen, um eine Verlängerung um 6 Monate zu beantragen, obwohl Sie den geschätzten korrekten Steuerbetrag zahlen und die Verlängerung vor Ihrem ursprünglichen Fälligkeitsdatum beantragen müssen.

Sie müssen eine Einkommensteuererklärung einreichen, indem Sie das Formular 1041 für den Nachlass ausfüllen, wenn er ein jährliches Bruttoeinkommen von 600 USD oder mehr generiert. Nachlasseinkommen werden in der Regel aus Aktien, Anleihen, Sparkonten, Mietobjekten oder einem Gehaltsscheck generiert, der nach seinem Tod auf das Bankkonto des Verstorbenen eingezahlt wird.

Darüber hinaus müssen Sie auch eine Erbschaftssteuererklärung einreichen, wenn ein Begünstigter ein gebietsfremder Ausländer ist. Wenn Sie mit diesem Begriff nicht vertraut sind, bedeutet er einfach jemanden, der kein US-Bürger ist und die Green Card oder den wesentlichen Anwesenheitstest nicht bestanden hat.

Wer ist berechtigt, eine Erbschaftssteuererklärung einzureichen?

Wenn der Erblasser in seinem Testament jemanden als Testamentsvollstrecker benannt hat, ist diese Person für die Abgabe der Erbschaftssteuererklärung verantwortlich. Wenn sie jedoch ohne Testament gestorben sind oder der Testamentsvollstrecker diese Verantwortung nicht übernehmen kann oder will, dann wird der Staat jemanden zum persönlichen Vertreter oder Nachlassverwalter ernennen.

Und wenn Sie ein überlebender Ehegatte sind, dürfen Sie mit dem Verstorbenen eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, wenn Sie nicht vor Ablauf des Steuerjahres wieder geheiratet haben.

Jemand, der das Vermögen des Nachkommen verwaltet, kann ebenfalls berechtigt sein, die Steuererklärung des Nachlasses einzureichen.

Arten von Erbschaftssteuererklärungen, die Sie möglicherweise einreichen müssen

Es ist möglich, dass Sie im Namen Ihres Angehörigen mehr als eine Art von Erbschaftssteuererklärung einreichen müssen. Werfen wir einen Blick auf drei Arten von Bundesnachlasssteuererklärungen, die erforderlich sein könnten.

Endgültiges Formular 1040

Das Formular 1040 wird von jedem US-Steuerzahler ausgefüllt, der eine jährliche Steuererklärung einreicht. Möglicherweise müssen Sie dieses Formular einreichen, wenn Ihr Angehöriger ein Einkommen erzielt hat. Ob Sie im Namen des Erblassers ein endgültiges Formular 1040 einreichen müssen, hängt davon ab, wie viel Einkommen erzielt wurde und wie hoch die vom Gehaltsscheck einbehaltenen Bundessteuern sind.

Die Frist für die Einreichung dieser Erklärung ist normalerweise der 15. April eines jeden Jahres, aber die diesjährige Frist ist der 18. April 2022.

Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie dieses Formular im Namen des Verstorbenen einreichen müssen, sollten Sie den interaktiven Steuerassistenten des IRS verwenden oder mit einem Steuerberater sprechen.

Formular 1041

Formular 1041 ist eine Einkommensteuererklärung für Nachlässe und Trusts. Wie wir bereits besprochen haben, müssen Sie dieses Formular ausfüllen, wenn der Nachlass mindestens 600 US-Dollar an Einkommen generiert, steuerpflichtiges Einkommen hat oder wenn ein Begünstigter ein nichtansässiger Ausländer ist.

Die Frist für die Einreichung dieses Formulars hängt davon ab, welches Nachlasssteuerjahr Sie auswählen:Kalender- oder Steuerjahr. Wenn Sie sich für ein Kalendersteuerjahr entscheiden, haben Sie bis zum 15. April des Folgejahres Zeit, um diese Erklärung einzureichen. Wenn Sie sich jedoch für ein Geschäftsjahr entscheiden, können Sie die Erklärung bis zu 12 Monate nach dem Todesdatum des Nachkommens einreichen.

Wenn Ihre geliebte Person beispielsweise am 10. November 2021 gestorben ist und Sie ein Geschäftsjahr für die Erbschaftsrückgabe ausgewählt haben, wäre die Frist der 30. Oktober.

Formular 706

Wenn Ihr geliebter Angehöriger einen Nachlass in Höhe von mehreren Millionen Dollar hinterlassen hat, unterliegt dieser möglicherweise der Nachlasssteuer, wenn sein Wert höher ist als die Bundesnachlasssteuerbefreiung. Denken Sie daran, dass die Steuerbefreiung für 2021 11,7 Millionen $ und für 2022 12,06 Millionen $ pro Person betrug.

Das Fälligkeitsdatum für die Einreichung des Formulars 706 ist normalerweise 9 Monate nach dem Todesdatum der Person, aber Sie können eine Verlängerung um 6 Monate beantragen, wenn Sie mehr Zeit benötigen.

Zu beachtende Abzüge bei der Einreichung einer Erbschaftssteuererklärung

Stellen Sie sicher, dass Sie sich der Abzüge bewusst sind, für die der Nachkomme berechtigt sein kann, wie z. B.:

• Ausschüttungen an Begünstigte: Wenn Sie verpflichtet sind, Einkünfte aus dem Nachlass zu verteilen, füllen Sie das Formular Anlage B aus, um den Betrag zu ermitteln, der vom Nachlass abgezogen werden kann.
• Expertengebühren: Sie können an einen Rechtsanwalt, Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer gezahlte Gebühren abziehen.
• Honorare des Testamentsvollstreckers: Gebühren, die an einen Testamentsvollstrecker für die Abwicklung von Nachlassangelegenheiten gezahlt werden, sind abzugsfähig.
• Wohltätige Spende: Wenn der Erblasser das Eigentum einer Wohltätigkeitsorganisation hinterlässt, kann dessen angemessener Marktwert – ein angemessener Preis, zu dem ein Verkäufer das Eigentum auf dem freien Markt kaufen würde – abzugsfähig sein.
• Krankheitskosten: Wenn Sie die Abzüge einzeln aufführen, können Sie Krankheitskosten, die 7,5 % des bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen, in der bundesstaatlichen Erbschaftssteuererklärung des Nachkommen abziehen.
• Schulden: Sie können auch Hypothekenschulden oder andere Arten von Schulden abziehen, z. B. Kreditkartenschulden, um die Erbschaftssteuern zu senken.
• Freistellungsabzug: Bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens eines Nachlasses dürfen Sie 600 $ abziehen.

So reichen Sie eine Erbschaftssteuererklärung ein

Der erste Schritt besteht darin, die Finanzunterlagen und persönlichen Informationen des Verstorbenen zu sammeln, wie z. B. Kontoauszüge, Rentenkontoauszüge, W-2s und Sozialversicherungsnummer. Wenn Sie nicht wissen, wo Sie diese Informationen finden, können Sie eine Abschrift ihrer vorherigen Steuererklärung beim IRS anfordern, indem Sie das Formular 4506-T einreichen.

Sobald Sie die erforderlichen Dokumente und Informationen gesammelt haben, können Sie damit das endgültige Formular 1040 für Verstorbene ausfüllen. Wenn Sie eine Erklärung in Papierform einreichen, schreiben Sie „VERSTORBEN“ zusammen mit dem Todesdatum und dem Namen des Nachkommen quer darüber des Formulars.

Bevor Sie das Formular 1041 einreichen, müssen Sie eine Steueridentifikationsnummer, auch Arbeitsidentifikationsnummer genannt, für den Nachlass beantragen.

Sie können diese Erklärungen zusammen mit einer Erbschaftssteuererklärung (falls erforderlich) per Post oder online mit einer Steuersoftware einreichen. Wenn Sie Hilfe benötigen, ziehen Sie in Erwägung, einen Steuerexperten zu beauftragen

Das Endergebnis

Das Einreichen einer Erbschaftssteuererklärung kann schwierig sein, besonders wenn Sie den Tod eines geliebten Menschen betrauern. Aber wenn Sie lernen, wie der Prozess funktioniert, sind Sie besser darauf vorbereitet, diese Verantwortung zu übernehmen.

Sie müssen wahrscheinlich das Formular 1040 einreichen, wenn Ihr Angehöriger während des Steuerjahres Einkommen erzielt hat. Und Sie müssen das Formular 1041 ausfüllen, wenn der Nachlass ein Einkommen von 600 USD oder mehr generiert, steuerpflichtiges Einkommen erzielt oder wenn ein Begünstigter ein nichtansässiger Ausländer ist. Formular 706 gilt nur für einige sehr große Grundstücke.

Wenn Sie Hilfe bei der Erstellung oder Einreichung einer Erbschaftssteuererklärung benötigen, wenden Sie sich an einen Erbschaftssteuerexperten. Um weitere Artikel zu persönlichen Finanzangelegenheiten zu lesen, die Sie betreffen könnten, besuchen Sie unser finanzielles Lernzentrum.