Überblick über den Sarbanes Oxley Act

Die Sarbanes-Oxley Das Gesetz von 2002 wurde als Reaktion auf den berüchtigten Enron-Skandal verabschiedet. Ziel des Gesetzes ist eine bessere Corporate Governance für die Finanzbuchhaltung und Insiderwissen auf Führungsebene zum Schutz der Öffentlichkeit, Mitarbeiter und Investoren eines Unternehmens. Letzten Endes, der Sarbanes-Oxley Act sieht durch die Schaffung von 11 „Titeln“ für alle börsennotierten Organisationen eine bessere Aufsicht über Unternehmen vor.

Titel I:Aufsichtsgremium für die Rechnungslegung von Aktiengesellschaften

Das Aufsichtsgremium für die Bilanzierung öffentlicher Unternehmen wird eingerichtet, um sicherzustellen, dass die Sarbanes-Oxley-Richtlinien befolgt werden. Der Vorstand berichtet über Corporate Governance und verfolgt diejenigen, die gegen Sarbanes-Oxley-Bestimmungen verstoßen. In 2010, eine Änderung des Sarbanes-Oxley Act ermöglicht es dem Präsidenten der Vereinigten Staaten, oder ersetzen, Vorstandsmitglieder nach Bedarf.

Titel II:Unabhängigkeit des Abschlussprüfers

Dieser Titel erläutert die Dienstleistungen, die ein Wirtschaftsprüfer erbringen kann, während er unabhängig von Interessenkonflikten bleibt. Dies wird als Bestimmung über die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers bezeichnet. Einfach gesagt, sie hindert eine Person mit persönlichem Interesse am Ergebnis einer Prüfung daran, die Prüfung durchzuführen.

Titel III:Unternehmensverantwortung

Dieser Titel basiert auf der Überzeugung, dass der Vorstand eines Unternehmens für die Finanzberichte der Organisation verantwortlich sein sollte. Im Wesentlichen, es verhindert, dass die Geschäftsleitung im Falle eines Betrugs Unwissenheit behauptet. Dieser Titel begründet die Notwendigkeit von Prüfungsausschüssen innerhalb einer Organisation und umreißt die Verantwortlichkeiten der Führungskräfte zur Überwachung der Rechnungslegung. Es schreibt auch vor, dass Führungskräfte vor einer „Sperrfrist“ rechtzeitig informieren, wenn Mitarbeiter ihre 401k-Optionen nicht ändern können. Blackout-Perioden treten bei Unternehmensumstrukturierungen auf, und sie sind immer noch legal, aber Arbeitgeber müssen jetzt kündigen.

Titel IV:Richtigkeit der Angaben

Dieser Titel verhindert Interessenkonflikte zwischen Analysten in den Bereichen Investment Research und Investment Banking zweier Unternehmen. Im Wesentlichen, es legt potenzielle Interessenkonflikte zwischen Investmentanalysten und börsennotierten Unternehmen fest. Analysten dürfen keine Vorabgenehmigung ihrer Recherchen und Empfehlungen an Investmentbanken von Personen erhalten, die direkt für das Unternehmen arbeiten.

Titel V:Unterstützung der Kommission

Dieser Titel bietet verschiedene Ressourcen zur Unterstützung der Arbeit der Kommission, darunter die Veröffentlichung regelmäßiger Studien über Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, Ratingagenturen und Investmentbanken.

Titel VI:Unternehmenskriminalität

Jedes Unternehmen, das zuvor in ein Verfahren wegen Betrugs verwickelt war oder des Fehlverhaltens beschuldigt wurde, wird in Zukunft gemäß Titel VI einer Prüfung unterzogen.

Titel VIII:Gesetz über die Rechenschaftspflicht gegen Unternehmens- und Straftaten von 2002

Dieser Titel wird speziell genannt, weil es der Titel ist, mit dem jeder strafrechtlich verfolgt wird, der gegen die Bestimmungen von Sarbanes-Oxley verstößt. Es beschreibt die genauen rechtlichen Konsequenzen für jeden, der laut Gesetz an Unternehmensbetrug beteiligt ist.

Titel V-XI:Unternehmensbetrug

Die letzten drei Titel des Sarbanes Oxley Act beziehen sich alle auf die Verantwortung eines Unternehmens, seine eigenen Steuern zu melden und Unternehmensbetrug zu vermeiden. Sie interessieren sich weniger für die Art und Weise, wie ein Unternehmen mit der Öffentlichkeit interagiert. Während sich frühere Bestimmungen auf das interne Verhalten beziehen, Diese Bestimmungen beschreiben die Anforderungen an Führungskräfte und Unternehmen, sich an ethischen, rechtmäßiges Geschäft nach außen.