Ein Leitfaden zur Abschreibung für kleine Unternehmen (2022)

Abschreibung ist die Zuordnung der Kosten eines Anlagevermögens über einen bestimmten Zeitraum. Aber wie wirkt sich die Abschreibung auf Ihr Geschäft aus? Lesen Sie weiter, während wir die Grundlagen der Abschreibung erklären.

Wenn Ihr Unternehmen einen großen Artikel wie ein Fahrzeug, ein Gebäude oder eine Ausrüstung kauft, können Sie ihn nicht sofort in Rechnung stellen. Stattdessen sollten Sie den Vermögenswert über seine Nutzungsdauer abschreiben.

Die Abschreibung wirkt sich direkt auf Ihre Gewinn- und Verlustrechnung und Ihre Bilanz aus und kann sich auch indirekt auf Ihre Kapitalflussrechnung auswirken.

Auch wenn es zunächst verwirrend sein mag, lassen Sie sich durch Ihre Verwirrung nicht davon abhalten, die Steuererleichterungen zu nutzen, die Sie durch die ordnungsgemäße Abschreibung von Vermögenswerten erhalten können.

Übersicht:Abschreibungsdefinition

Die Abschreibung kann eine der verwirrenderen Komponenten des Rechnungszyklus sein. Die Abschreibung wird verwendet, um die Kosten einer Anlage oder eines materiellen Vermögens richtig zuzuordnen, und wird in der grundlegenden Buchhaltung nicht wirklich behandelt, aber es ist etwas, das jeder Buchhalter eines kleinen Unternehmens verstehen muss.

Wenn Sie jemals ein neues Auto gekauft haben, wissen Sie, dass das Auto in dem Moment, in dem Sie es vom Parkplatz fahren, an Wert verliert. Dasselbe gilt für alle Vermögenswerte, die Sie für Ihr Unternehmen erwerben.

Abschreibungsregeln werden vom IRS festgelegt und wirken sich direkt auf Ihre Unternehmenssteuern am Jahresende aus. Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass die Abschreibung nur für Anlagevermögen berechnet wird, da immaterielle Vermögenswerte immer abgeschrieben werden.

Um die Abschreibung zu verstehen, müssen Sie mit den folgenden Buchhaltungsbegriffen vertraut sein:

• Nutzungsdauer: Der Zeitraum, in dem der Vermögenswert im Unternehmen als nützlich erachtet wird
• Kosten: Beinhaltet alle damit verbundenen Kosten wie Umsatzsteuer und Versand und Bearbeitung
• Restwert: Der Wert des Vermögenswerts nach Ablauf der Nutzungsdauer; darstellen kann, wofür Sie den Vermögenswert möglicherweise verkaufen können

Als Betriebsausgabe betrachtet, ist die Abschreibung immer ein fester Kostenpunkt, da die monatlichen Abschreibungskosten in vielen Fällen während der gesamten Lebensdauer des Vermögenswerts gleich bleiben, während sie sich in anderen Fällen jährlich ändern können.

Abschreibungskonten sind nicht im Gesamtbruttogewinn Ihres Unternehmens enthalten, obwohl es wichtig ist, bei der Erstellung eines Budgets oder anderer Finanzprognosen daran zu denken, Abschreibungskosten einzubeziehen, um die zuvor erwähnten Steuervergünstigungen zu erhalten.

Denken Sie auch daran, dass Abschreibungskosten bei der Berechnung des Betriebskapitals für Ihr Unternehmen wieder hinzugerechnet werden müssen, da es sich nicht um Barausgaben handelt.

Arten der Abschreibung

Es gibt zwei Hauptabschreibungsmethoden:Buch und Steuer. Die Buchmethode ist das, was Sie verwenden, um Ihre Vermögenswerte, kumulierten Abschreibungen und Abschreibungskosten zu verfolgen, während die Steuermethode normalerweise in Ihrer Steuererklärung erforderlich ist.

Für die buchmäßige Abschreibungsmethode gibt es vier Hauptabschreibungsmethoden, die verwendet werden. Sie sind:

1. Lineare Abschreibung: Die einfachste Berechnung und am häufigsten verwendet. Bei der linearen Abschreibung sinkt der Wert des Wirtschaftsguts jedes Jahr um den gleichen Betrag, bis der Wert Null ist.
2. Doppelte degressive Abschreibung : Wird verwendet, um Gegenstände abzuschreiben, die in den ersten Jahren schneller an Wert verlieren als in späteren Jahren, z. B. ein Fahrzeug.
3. Abschreibung über die Jahressumme: Kann verwendet werden, um die Abschreibung in den Anfangsjahren eines Vermögenswerts zu beschleunigen. Die Jahressummenabschreibung wird nicht so häufig verwendet, da sie die Gewinne in den ersten Jahren der Abschreibung künstlich verringern und die Gewinne in späteren Jahren künstlich erhöhen kann.
4. Abschreibung in Produktionseinheiten: Wird am häufigsten in Fertigungsunternehmen verwendet und wird häufig verwendet, wenn Sie Geräte basierend auf der Anzahl der verwendeten Stunden oder der Anzahl der produzierten Einheiten abschreiben müssen.

Die vom IRS verwendete Methode heißt The Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). MACRS verlangt, dass alle abgeschriebenen Vermögenswerte einer bestimmten Anlageklasse zugeordnet werden. Die detaillierte Tabelle finden Sie in Publikation 946, How to Depreciate Property, mit der aktualisierten Version 2019, die in Kürze erwartet wird.

Mit MACRS können Sie die Abschreibung entweder nach der linearen Methode oder nach der doppelt degressiven Methode nachverfolgen und aufzeichnen.

Beispiele für Abschreibungen

Angenommen, Sie kaufen eine große Druckmaschine für Ihr Verlagsgeschäft. Die Maschine kostet 20.000 $, hat eine geschätzte Nutzungsdauer von 10 Jahren und einen Restwert von 1.000 $, d. h. nach Ende der Nutzungsdauer erwarten Sie, die Druckmaschine für 1.000 $ verkaufen zu können.

So würden Sie die Abschreibung für die Druckmaschine mit den folgenden Methoden berechnen:

1. Lineare Abschreibung

Die Formel zur Berechnung der linearen Abschreibung lautet:

(Anschaffungskosten - Restwert) ÷ Nutzungsdauer =jährliche Abschreibung

Für die obige Transaktion lautet die Berechnung:

(20.000 $ - 1.000 $) ÷ 10 =1.900 $

Führen Sie abschließend die folgende Berechnung durch, um die monatlich kumulierte Abschreibung und den Abschreibungsaufwand zu ermitteln:

1.900 $ ÷ 12 =158,33 $

In diesem Beispiel beträgt die lineare jährliche Abschreibungsrate etwa 10 % pro Jahr.

2. Doppelt degressive Abschreibung

Durch die doppelt degressive Abschreibung können Sie im ersten Jahr den doppelten Betrag nehmen, den Sie bei einer linearen Abschreibung nehmen würden. Der Betrag jedes folgenden Jahres würde sich dann verringern, da der verbleibende abzuschreibende Betrag auf dem Buchwert und nicht auf den ursprünglichen Anschaffungskosten basiert.

Mit anderen Worten, im ersten Jahr, in dem Sie die Abschreibung für die Druckmaschine mit dieser Methode berechnen, würde der Abschreibungsbetrag 4.000 $ betragen, da die doppelt sinkende Abschreibung den Restwert bei der Berechnung der Abschreibung nicht berücksichtigt. Die Berechnung würde wie folgt aussehen:

(2 x 0,10) x 20.000 $ =4.000 $

Um Ihren monatlichen Abschreibungsbetrag zu berechnen, lautet die Formel:

4.000 $ ÷ 12 =333,33 $

Damit verbleibt nach dem ersten Jahr ein Buchwert von 16.000 $, der zur Berechnung der Abschreibungssumme für das folgende Jahr verwendet wird:

(2 x 0,10) x 16.000 $ =3.200 $

Ihre monatliche Gesamtsumme für das zweite Jahr wäre:

3.200 $ ÷ 12 =266,67 $

Nach dem zweiten Jahr würde der Buchsaldo 12.800 $ betragen, worauf Sie die Abschreibungsberechnung für das dritte Jahr stützen würden.

3. Abschreibung über die Jahre

Komplizierter als die ersten beiden Methoden, summiert die Summe der Jahre die Summe aller Jahre der Nutzungsdauer des Gegenstands. Da die Druckmaschine eine Nutzungsdauer von 10 Jahren hat, würden Sie die Zahlen wie folgt zusammenzählen:

1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 =55

Im Gegensatz zur doppelt degressiven Abschreibung berücksichtigt die Abschreibung über die Summe der Jahre den Restwert bei der Berechnung der Abschreibung, sodass Ihre Abschreibungsberechnung für das erste Jahr wie folgt aussehen würde:

(10 ÷ 55) x 20.000 $ - 1.000 $ =2.636 $

Ihre monatlichen Abschreibungskosten wären:

$2.636÷ 12 =219,67

Ihre Berechnung wird jedes Jahr reduziert, sodass Ihre Formel zur Berechnung der Abschreibung im zweiten Jahr wie folgt lautet:

(9 ÷ 55) x 20.000 $ - 1.000 $ =2.273 $

Der monatliche Abschreibungsaufwand für das zweite Jahr wäre:

2.273 $ ÷ 12 =189,39 $

4. Einheiten der Produktionsabschreibung

Wird nur bei der Berechnung der Abschreibung für Geräte oder Maschinen verwendet. Die Abschreibung nach Produktionseinheiten betrachtet die Anzahl der produzierten Einheiten oder Betriebsstunden, um die Abschreibungssummen zu berechnen.

Beispielsweise hat der Hersteller der kürzlich gekauften Druckmaschine angegeben, dass die Ausrüstung in ihrer Nutzungsdauer 1.000.000 Blatt Papier verarbeiten kann.

Die Berechnung beginnt mit den Kosten abzüglich des Restwerts und dividiert diese Zahl durch die Anzahl der Seiten, die während seiner Lebensdauer produziert werden können. Ihre anfängliche Berechnung würde wie folgt aussehen:

19.000 $ ÷ 1.000.000 =0,019 $

Das Ergebnis von 0,019 bedeutet, dass die Maschine für jedes produzierte Stück Papier 0,019 $ abwertet.

Wenn die Maschine im ersten Jahr 121.000 Blatt Papier verarbeitet, lautet Ihre Abschreibungsberechnung:

121.000 x 0,019 $ =2.299 $

Wenn Sie sich dafür entscheiden, die Druckmaschine monatlich abzuschreiben, müssten Sie einfach die gleiche Berechnung basierend auf der Anzahl der monatlich produzierten Seiten durchführen. Wenn die Druckerpresse beispielsweise im Januar 13.000 produzierte, würde die Berechnung folgendermaßen aussehen:

13.000 x 0,019 $ =247 $

Denken Sie daran, dass Sie zwar die Summe der Jahre und Produktionseinheiten für Ihre eigenen Bücher verwenden können, Sie jedoch entweder lineare oder doppelt degressive Abschreibungsmethoden verwenden müssen, wenn Sie die Abschreibung für Steuerzwecke berechnen.

So erfassen Sie die Abschreibung von Vermögenswerten für Ihr kleines Unternehmen

In vielen Fällen werden Sie die Abschreibung manuell berechnen und später in das entsprechende Journal oder als Journaleintrag in Ihre Buchhaltungssoftware eingeben, es sei denn, Sie haben eine sehr ausgeklügelte Buchhaltungssoftware oder ein Anlagevermögensmodul, das den Abschreibungssatz automatisch für Sie berechnet .

Methode 1:Von Hand

Die Erfassung der Abschreibung wirkt sich sowohl auf Ihre Gewinn- und Verlustrechnung als auch auf Ihre Bilanz aus. Die Aufzeichnung der Abschreibung gilt als Anpassungsjournaleintrag, das sind die Einträge, die vor der Ausführung Ihrer angepassten Probebilanz abgeschlossen werden.

In vielen Buchhaltungssoftwareanwendungen, die nicht in der Lage sind, Anlagevermögen zu verfolgen, erfassen Sie Abschreibungskosten manuell. Um die Abschreibung manuell zu erfassen, müssen Sie die folgenden Journalbuchungen vornehmen:

Datum	Konto	Belastung	Kredit
31.01.2020	Anlagevermögen – Druckerpresse	20.000 $
	Bargeld		20.000 $
	Um den Kauf der Druckmaschine aufzuzeichnen
31.01.2020	Abschreibungsaufwand	158,33 $
	Kumulierte Abschreibung – Druckerpresse		158,33 $
	Zur Aufzeichnung der monatlichen Abschreibung

Wenn der Vermögenswert gekauft wird, buchen Sie diese Transaktion auf Ihrem Vermögenskonto und Ihrem Geldkonto. Sie müssen dann ein Gegenanlagenkonto (ein Anlagenkonto mit einem Habensaldo) erstellen, um die Abschreibung zu verfolgen.

Abschließend müssen Sie das Abschreibungskonto in Ihrem Hauptbuch belasten und dem kumulierten Abschreibungsgegenkonto die monatliche Abschreibungssumme gutschreiben.

Methode Nr. 2:Buchhaltungssoftware verwenden

Sofern Sie kein Anlagevermögensmodul oder eine Zusatzanwendung haben, die mit Ihrer Buchhaltungssoftware funktioniert, müssen Sie die Abschreibungssummen dennoch manuell als Journalbuchung in Ihre Buchhaltungssoftware eingeben, wobei dieselben Journalbuchungen wie die oben gezeigten verwendet werden.

Aus diesem Grund werden die meisten Kleinunternehmer feststellen, dass die lineare Abschreibung die einfachste Methode ist.

Warum die Berechnung der Abschreibung für Ihr Kleinunternehmen wichtig ist

Obwohl es nicht die einfachste Buchhaltungstransaktion ist, die Sie verarbeiten werden, kann die Nachverfolgung der Abschreibung für Ihr Unternehmen von Vorteil sein. Hier sind einige Gründe dafür:

Senkt die Steuern

Die Verfolgung der Abschreibung senkt das Nettoeinkommen Ihres Unternehmens, was wiederum bedeutet, dass Sie weniger Steuern zahlen. Aus diesem Grund lohnt es sich fast immer, Ihre Vermögenswerte abzuschreiben.

Vermittelt Anlegern ein gutes Bild der Asset-Nutzung

Für Investoren oder potenzielle Investoren ist es wichtig, alle Aspekte Ihres Unternehmens zu prüfen. Die Nachverfolgung der Abschreibung ermöglicht Anlegern, die Nutzung von Vermögenswerten anzuzeigen, und gibt ihnen außerdem einen Hinweis, wenn die Lebensdauer eines Vermögenswerts kurz vor dem Ende steht.

Nehmen Sie sich die Zeit, Ihr Vermögen abzuschreiben

Ja, es braucht einige Zeit, um den Dreh raus zu bekommen, und ja, es kann ein bisschen umständlich sein, aber wenn Sie sich die Zeit nehmen, Ihr Vermögen abzuschreiben, wird es Ihrem kleinen Unternehmen helfen, indem es Ihnen gute Steuervergünstigungen zusammen mit genaueren Abschlüssen verschafft .

Während die meisten Buchhaltungsprogramme für kleine Unternehmen keine Abschreibungsberechnung anbieten, machen sie es einfach, sowohl die kumulierte Abschreibung als auch den Abschreibungsaufwand zu erfassen. Sehen Sie sich unbedingt die Bewertungen der Buchhaltungssoftware für kleine Unternehmen von The Ascent an, um Ihre Wahl zu treffen.