Was ist die Mehrwertsteuer (MwSt.)?

Mehrwertsteuer (MwSt.), in Kanada auch als Goods and Services Tax (GST) bekannt, ist eine Verbrauchssteuer, die auf Produkte in jeder Phase des Produktionsprozesses erhoben wird – von der Arbeit über die Rohstoffe bis zum Verkauf des Endprodukts.

Die Mehrwertsteuer wird in jeder Phase des Produktionsprozesses inkrementell erhoben, wo Mehrwert entsteht. Jedoch, es wird schließlich an den Endverbraucher im Einzelhandel weitergegeben. Zum Beispiel, wenn auf ein Produkt, das 10 US-Dollar kostet, eine Mehrwertsteuer von 20 % erhoben wird, die VerbraucherTypen von KundenKunden spielen in jedem Unternehmen eine bedeutende Rolle. Durch ein besseres Verständnis der verschiedenen Kundentypen, Unternehmen, die besser für die Entwicklung gerüstet sein können, zahlen am Ende einen Preis von 12 US-Dollar.

Berechnung der Mehrwertsteuer (MwSt.)

Um den Betrag der Mehrwertsteuer zu berechnen, der auf jeder Stufe zu zahlen ist, Nehmen Sie den Mehrwertsteuerbetrag auf der letzten Produktionsstufe und ziehen Sie die bereits bezahlte Mehrwertsteuer ab. Es verhindert eine Doppelbesteuerung und stellt sicher, dass Käufern in jeder Phase die zuvor gezahlte Mehrwertsteuer erstattet wird.

Beispiel:Berechnung der Mehrwertsteuer

Betrachten Sie das folgende Beispiel mit einer Mehrwertsteuer von 10 %, die in jeder Phase berechnet wird.

Ein Fahrradhersteller kauft Rohstoffe für 5,50 US-Dollar, die eine Mehrwertsteuer von 10 % enthält. Nach Abschluss der Fertigung der Teile, sie werden vom Assembler für 11 Dollar gekauft. die eine Mehrwertsteuer von 1 US-Dollar enthält. Der Hersteller erhält 11, davon zahlt er 0,50 Dollar an die Regierung.

Die volle Mehrwertsteuer von 1 US-Dollar wird nicht an die Regierung gezahlt, da der Hersteller den bereits an den Verkäufer der Rohstoffe gezahlten Mehrwertsteueranteil einbehalten wird. Da der Hersteller dem Verkäufer der Rohstoffe 0,50 US-Dollar Umsatzsteuer gezahlt hat, er wird nur eine Mehrwertsteuer von 0,50 USD (1 – 0,50 USD) an die Regierung zahlen (d. h. die zusätzliche Mehrwertsteuer).

Ähnlich, Die in jeder Phase gezahlte Mehrwertsteuer kann berechnet werden, indem die bereits berechnete Mehrwertsteuer von der Mehrwertsteuer in der letzten Phase des Kaufs/der Produktion abgezogen wird.

Wie bereits erwähnt, die gesamte Mehrwertsteuer wird letztendlich an den/die Endkäufer weitergegeben, da Verbrauchern in den vorherigen Kaufphasen die von ihnen gezahlte Mehrwertsteuer erstattet wird. Wie unten zu sehen ist, der Endverbraucher zahlt die gesamte Mehrwertsteuer, die von den anderen Käufern in den vorherigen Phasen gezahlt wurde. Die Mehrwertsteuer des Endverbrauchers kann auch berechnet werden, indem der Preis (ohne Mehrwertsteuer) mit dem Mehrwertsteuersatz (d. h. 30 $ * 10 % =3 $.

Mehrwertsteuer vs. Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer ist der Mehrwertsteuer sehr ähnlich, mit dem wesentlichen Unterschied, dass die Umsatzsteuer nur einmal in der Endphase des Kaufs veranlagt wird. Im Gegensatz zur Mehrwertsteuer, die in jeder Phase des Kaufs/der Produktion bewertet und von jedem nachfolgenden Käufer bezahlt wird, Die Umsatzsteuer wird nur einmal vom Endverbraucher entrichtet.

Ein wesentlicher Vorteil der Mehrwertsteuer gegenüber der Umsatzsteuer besteht darin, dass erstere den Steuerbetrag auf der Grundlage der Wertschöpfung in dieser Phase auf verschiedene Produktionsstufen aufteilen kann. Da die Umsatzsteuer nur einmal vom Endkäufer gezahlt wird, man kann die Wertschöpfung nicht auf jeder Produktionsstufe messen. Es erschwert die Nachverfolgung und Zuordnung der Umsatzsteuer zu bestimmten Produktionsstufen.

Mehrwertsteuer (MwSt.) – Vor- und Nachteile

Befürworter der Mehrwertsteuer argumentieren, dass ein regressives Steuersystem eingeführt wirdRegressive SteuerEine regressive Steuer ist eine Steuer, die so angewendet wird, dass der Steuersatz mit steigendem Einkommen des Steuerpflichtigen sinkt. Das regressive Steuersystem, wie Mehrwertsteuer, gibt den Leuten ein stärkerer Anreiz zu arbeiten und höhere Gehälter zu verdienen , wenn sie ihr Einkommen behalten können (d.h. sie werden nicht mehr besteuert, um mehr zu verdienen, was bei progressiven Steuern zutrifftProgressive SteuerEine progressive Steuer ist ein Steuersatz, der mit steigendem steuerpflichtigen Wert ansteigt. Es ist normalerweise in Steuerklassen unterteilt, die zu wie Einkommensteuern) und werden nur beim Kauf von Waren besteuert. Die Mehrwertsteuer macht es auch schwerer Steuern zu hinterziehen , da die Steuer bereits in den Kauf von Waren und Dienstleistungen eingebettet ist.

Jedoch, Kritiker der Mehrwertsteuer argumentieren, dass im Gegensatz zum Einkommensteuersatz die je nach Einkommensniveau unterschiedlich sind, Mehrwertsteuer ist a Festpreis für alle , und somit zahlen die Armen am Ende einen höheren Mehrwertsteuersatz als die Reichen, im Verhältnis zu ihrem jeweiligen Einkommen. Mit Mehrwertsteuer, Waren und Dienstleistungen werden teurer, und die gesamte Steuer wird an die Verbraucher weitergegeben. Sie verringert die Kaufkraft der Verbraucher und kann es einkommensschwachen Personen und Haushalten erschweren, Güter des täglichen Bedarfs zu kaufen.

Ein weiterer Nachteil der Mehrwertsteuer besteht darin, dass Unternehmen mit erhöhte Kosten aufgrund des Verwaltungsaufwands bei der Berechnung der Steuern auf jeder Produktionsstufe. Dies kann für globale Unternehmen und multinationale Konzerne mit globalen Lieferketten, die mehrere Steuersysteme umfassen, eine besondere Herausforderung darstellen.

Trotz der Argumente gegen die Mehrwertsteuer, es bietet einige wichtige Vorteile. Die regressive Steuer kann starke Arbeitsanreize bieten, die das Bruttoinlandsprodukt (BIP) insgesamt steigern könnenBruttoinlandsprodukt (BIP)Bruttoinlandsprodukt (BIP) ist ein Standardmaß für die wirtschaftliche Gesundheit eines Landes und ein Indikator für seinen Lebensstandard. Ebenfalls, Das BIP kann verwendet werden, um das Produktivitätsniveau zwischen verschiedenen Ländern zu vergleichen. einer Wirtschaft. Sie kann auch die Staatseinnahmen steigern, indem sie die Steuerhinterziehung verringert und einen zeitnaheren und effizienteren Rahmen für die Erhebung von Steuern bietet.

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