Berechtigter designierter Begünstigter
Was ist ein berechtigter designierter Begünstigter?
Ein berechtigter designierter Begünstigter (EDB) ist eine Person, die in eine eindeutige Klassifizierung von Rentenkontobegünstigten aufgenommen wird. Eine Person kann als EDB eingestuft werden, wenn sie in eine von fünf Kategorien von Personen fällt, die im Gesetz zur Aufwertung jeder Gemeinde zur Verbesserung des Ruhestands (SECURE) identifiziert sind. Das im Dezember 2019 verabschiedete SECURE-Gesetz gilt ab September 2021 für alle Altersvorsorgekonten.
Die zentralen Thesen
- Ein berechtigter designierter Begünstigter (EDB) ist eine Klassifizierung für bestimmte Personen, die ein Rentenkonto erben.
- Der Begriff und die Kriterien für EDBs wurden im SECURE Act festgelegt, die im Dezember 2019 verabschiedet wurde und ab dem 1. Januar für geerbte Rentenkonten gilt. 2020.
- Es gibt fünf Kategorien von Personen, die als EDB gelten:einschließlich der gemeinsamen Kategorie der überlebenden Ehegatten.
- Diese Personen erhalten eine Sonderbehandlung und ein höheres Maß an Flexibilität beim Abheben von Geldern von ihren geerbten Konten als andere Begünstigte.
Den berechtigten designierten Begünstigten verstehen
Aufgrund des SICHERHEITSGESETZES es gibt nun drei Begünstigtenklassifizierungen basierend auf der Beziehung der Person zum ursprünglichen Kontoinhaber, das Alter des Begünstigten, und ihren Status als natürliche oder nicht-personelle Einheit. Ein berechtigter designierter Begünstigter (EDB) ist immer eine natürliche Person. Mit anderen Worten, eine EDB kann keine nicht-persönliche Entität sein – wie z. B. ein Trust, Ein Landgut, oder eine Wohltätigkeitsorganisation; diese gelten als nicht designierte Begünstigte. Es gibt fünf Kategorien von Personen, die in der EDB-Klassifikation enthalten sind:
- Der überlebende Ehepartner des Eigentümers
- Das Kind des Eigentümers, das jünger als 18 Jahre ist
- Eine behinderte Person
- Ein chronisch kranker Mensch
- Jede andere Person, die nicht mehr als 10 Jahre jünger ist als der verstorbene IRA-Besitzer
In den meisten Fällen, bis auf die folgenden Ausnahmen, eine EDB muss das Guthaben vom geerbten IRA-Konto über die Lebenserwartung des Begünstigten abheben.
Ausnahmen von den EDB-Regeln
Eine fakultative Sonderbehandlung ist nur für überlebende Ehegatten zulässig, was weiter unten erklärt wird. Zusätzlich, Sobald ein minderjähriges Kind die Volljährigkeit erreicht, gilt es nicht mehr als EDB, und die 10-Jahres-Regel in Bezug auf die Auszahlungsanforderungen für einen bestimmten Begünstigten tritt in Kraft.
Arten von berechtigten designierten Begünstigten
Hier finden Sie weitere Details zu jeder der fünf Kategorien von EDBs.
Hinterbliebener Ehepartner des Besitzers
Diese gemeinsame Kategorie von Begünstigten von Altersvorsorgekonten ist in der Klassifikation der berechtigten designierten Begünstigten enthalten. Auch überlebende Ehegatten erhalten eine Sonderbehandlung, was ihnen erlaubt, in die Fußstapfen des Besitzers zu treten und das Guthaben von der IRA über die Lebenserwartung des ursprünglichen Besitzers abzuziehen. Alternative, ein überlebender Ehegatte kann eine geerbte IRA in ihre eigene IRA umwandeln und Abhebungen vornehmen, wenn sie normalerweise ihre eigenen erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) vornehmen würden.
minderjähriges Kind des Besitzers
Ein Kind, das das 18. Lebensjahr noch nicht vollendet hat, kann mit seiner eigenen Lebenserwartung von einem geerbten Alterskonto abheben. Jedoch, sobald das Kind das 18. Lebensjahr vollendet, die 10-Jahres-Regel für designierte Begünstigte (die keine EDB sind) tritt in Kraft. Zu jener Zeit, das Kind hätte bis zum 31. Dezember des 10. Jahres nach dem 18. Geburtstag Zeit, alle Gelder vom geerbten Alterskonto abzuheben.
Das minderjährige Kind eines verstorbenen Rentenkontoinhabers kann eine Verlängerung erhalten, bis 26 Jahre, damit die 10-Jahres-Regel in Kraft tritt, sofern das Kind einen bestimmten Bildungsgang besucht.
Menschen mit Behinderungen
Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) „Section 72(m)(7) des Code sieht vor, dass eine Person als behindert gilt, wenn sie aufgrund einer medizinisch feststellbaren körperlichen oder geistigen Beeinträchtigung, die zu erwarten ist, zu einer wesentlichen Erwerbstätigkeit nicht in der Lage ist Tod oder von langer und unbestimmter Dauer sein." Eine behinderte Person, die ein Rentenkonto erbt, darf ihre eigene Lebenserwartung verwenden, um RMDs zu berechnen.
Chronisch kranke Person
Der IRS-Code Abschnitt 7702B(c)(2)(A) besagt, dass „der Begriff ‚chronisch kranke Person‘ jede Person bezeichnet, die von einem zugelassenen Arzt als –
(i) aufgrund eines Verlusts der Funktionsfähigkeit mindestens 2 Aktivitäten des täglichen Lebens für einen Zeitraum von mindestens 90 Tagen (ohne wesentliche Unterstützung durch eine andere Person) nicht ausführen können,
(ii) einen Behinderungsgrad aufweisen, der dem in Abschnitt (i) beschriebenen Behinderungsgrad ähnlich ist (wie in den vom Sekretär in Absprache mit dem Sekretär für Gesundheit und Soziale Dienste festgelegten Vorschriften festgelegt), oder
(iii) eine umfassende Überwachung erfordert, um diese Person vor Gefahren für Gesundheit und Sicherheit aufgrund schwerer kognitiver Beeinträchtigungen zu schützen.
Eine chronisch kranke Person, die ein Rentenkonto erbt, darf ihre eigene Lebenserwartung verwenden, um RMDs zu berechnen.
Jede andere Person, die nicht älter als 10 Jahre ist als der Verstorbene
Diese Kategorie ist ein einzigartiger Sammelbegriff, der bestimmte Freunde und Geschwister (je nach Alter) umfasst, die als Begünstigte eines Rentenkontos identifiziert wurden. Diese letzte Kategorie schließt auch die meisten erwachsenen Kinder (die nicht behindert oder chronisch krank sind) aus den fünf Kategorien von EDBs aus. Eine Person in dieser Kategorie, die ein Rentenkonto erbt, darf ihre eigene Lebenserwartung verwenden, um RMDs zu berechnen.
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