Muss ich für eine verstorbene Person eine Steuererklärung abgeben?

Dieser Artikel wurde von unseren Redakteuren und einem Mitglied des Produktspezialistenteams von Credit Karma Tax® auf Fakten geprüft. unter der Leitung von Senior Manager of Operations Christina Taylor. Es wurde für das Steuerjahr 2020 aktualisiert. Hinweis:Credit Karma Tax® unterstützt die Formulare 1041 und 706 nicht.

Wenn du einen geliebten Menschen verlierst, Steuern sind vielleicht das Letzte, woran Sie denken. Aber die Aufgabe, die endgültige Steuererklärung eines Verstorbenen einzureichen, kann auf die Schultern eines Familienmitglieds oder Freundes fallen.

Wenn Sie für die letzten Angelegenheiten eines Verstorbenen verantwortlich sind, Möglicherweise müssen Sie im Namen dieser Person mehrere Arten von Steuererklärungen einreichen. Schauen wir uns die Steuererklärungen an, die möglicherweise eingereicht werden müssen, Situationen, die ihre Einreichung erfordern können, und wer für die jeweilige Behandlung verantwortlich ist.

• Welche Steuererklärungen muss ich für einen Verstorbenen einreichen?
• Wer ist für die Einreichung der Erklärungen eines Verstorbenen verantwortlich?
• Wie reiche ich eine Steuererklärung für eine verstorbene Person ein?

Welche Steuererklärungen muss ich für einen Verstorbenen einreichen?

Im Todesfall können mehrere Steuererklärungen erforderlich sein. Hier sind drei der Bundessteuererklärungen, die erforderlich sein können.

Endgültige Form 1040

Das erste ist das endgültige Formular 1040 der verstorbenen Person – die Bundeseinkommensteuererklärung, die jeder verwendet und die normalerweise am 15. April eines jeden Jahres fällig ist. Wenn Ihr Angehöriger in dem Jahr, in dem er gestorben ist, ein Einkommen erzielt hat, der IRS will immer noch seinen gerechten Anteil. Abhängig vom Bruttoeinkommen der Person, Alter und Anmeldestatus, Möglicherweise müssen Sie eine 1040 in ihrem Namen einreichen.

Einkommensteuererklärung

Wenn jemand stirbt, ihr Vermögen wird Eigentum ihres Nachlasses. Wenn der Nachlass der verstorbenen Person nach ihrem Tod Einkünfte erzielt hat – wie Zinsen auf einem Bankkonto oder Dividenden aus Investitionen – müssen Sie möglicherweise eine zweite Einkommensteuererklärung einreichen, Formular 1041, für Nachlässe und Trusts. Das Formular 1041 ist nur erforderlich, wenn der Nachlass mehr als 600 US-Dollar an Jahresbruttoeinkommen erwirtschaftet.

Formular 706 Erbschaftsteuererklärung

Neben der regulären Einkommensteuer eine zweite Steuerart kann von bestimmten Nachlässen erhoben werden. Erbschaftssteuer, auch „Todessteuer“ genannt, “ gilt für Nachlässe im Wert von 11,58 Millionen US-Dollar oder mehr.

Wenn ein Nachlass der Erbschaftsteuer unterliegt, jemand muss Formular 706 einreichen, eine eidgenössische Erbschaftsteuererklärung, im Namen des Nachlasses. Die meisten Nachlässe sind zu klein, um der Bundesnachlasssteuer zu unterliegen. Wenn Sie in der Lage sind, Steuerangelegenheiten für einen Verstorbenen zu erledigen, Es ist wahrscheinlicher, dass Sie sich nur mit den Formularen 1040 und 1041 befassen müssen.

Ein häufiges Szenario

Für den Rest dieses Artikels Wir konzentrieren uns auf die Formulare 1040 und 1041. Sehen wir uns ein Beispiel an, wie endgültige Einkommensteuern funktionieren können.

Jada starb am 31. Juli. 2020. Vor ihrem Tod, Jada verdiente 65 Dollar, 000 von ihrem Job, 600 USD Zinserträge von einem Bankkonto, und $ 2, 500 von Dividendenerträgen aus Anlagen in einem Maklerkonto. Nach ihrem Tod, ihr Nachlass erhielt weitere 500 US-Dollar an Zinseinnahmen und 2 US-Dollar, 000 Dividendeneinnahmen. Ihr Vermögen, die auf ihren Besitz überging, weniger als 500 Dollar wert waren, 000 insgesamt.

Ende 2020, zwei Steuererklärungen erforderlich wären.

1. Ein Formular 1040, das die $65 meldet, 000 Jada verdient, 600 $ Zinserträge, und $ 2, 500 Dividendeneinnahmen, die bis zu ihrem Todestag erwirtschaftet wurden.
2. Ein Formular 1041, in dem die Zinsen in Höhe von 500 USD und 2 USD angegeben sind, 000 Dividenden, die nach dem Tod ausgezahlt werden.

Da das Vermögen von Jada deutlich unter der Erbschaftsteuergrenze lag, ihr Nachlass würde nicht der Erbschaftssteuer unterliegen.

Wer ist für die Einreichung der Erklärungen eines Verstorbenen verantwortlich?

Um rechtlich befugt zu sein, im Namen einer verstorbenen Person Erklärungen einzureichen, Sie müssen ihr persönlicher Vertreter sein – entweder der Testamentsvollstrecker oder der Verwalter des Nachlasses oder jemand, der für das Vermögen der Person verantwortlich ist. In vielen Fällen, diese Person kann im Testament des Verstorbenen als Testamentsvollstrecker bezeichnet werden. Wenn kein Testament vorhanden ist oder der im Testament genannte Testamentsvollstrecker seinen Pflichten nicht nachkommen kann oder will, das Gericht wird jemanden zum Verwalter ernennen.

Ein überlebender Ehegatte kann eine gemeinsame Erklärung mit dem Verstorbenen einreichen, wenn nicht vor dem Fälligkeitsdatum für die Einreichung der Erklärung im Todesjahr des Verstorbenen ein persönlicher Vertreter bestellt wurde. Heiratet der überlebende Ehegatte jedoch vor Ablauf des Todesjahres des Steuerpflichtigen wieder, dann können sie den Antrag nicht gemeinsam mit dem verstorbenen Ehegatten stellen.

Wenn Sie der persönliche Vertreter des Verstorbenen sind und einen Fehler machen, entweder gar nicht oder falsch die Steuererklärung abzugeben, der IRS kann Strafen verhängen, Sie werden die Verantwortung also ernst nehmen wollen.

Wie kann ich eine Strafe für die Unterbezahlung der Bundeseinkommensteuer vermeiden?

Allgemein, Sie können eine Minderzahlungsstrafe vermeiden, indem Sie bis zum Steuertag mindestens 90 % der Gesamtsteuer, die Sie für das laufende Steuerjahr schulden, oder 100 % der in Ihrer letztjährigen Steuererklärung ausgewiesenen Steuer zahlen (je nachdem, welcher Betrag niedriger ist).

Wie reiche ich eine Steuererklärung für eine verstorbene Person ein?

Hier finden Sie eine Übersicht, was Sie bei der Abgabe von Steuererklärungen für einen Verstorbenen beachten sollten.

Reichen Sie das endgültige Formular 1040 ein

Das endgültige Formular 1040 umfasst den Zeitraum vom 1. Januar des Jahres, in dem die Person gestorben ist, bis zum Datum ihres Todes. Sie müssen alle fälligen Steuern bis zum üblichen Abgabetermin (in der Regel 15. April) des Folgejahres einreichen und bezahlen. Wenn Sie mehr Zeit benötigen, Sie können eine Fristverlängerung für die Einreichung des Formulars 1040 beantragen.

Das Einkommen des Verstorbenen wird so besteuert, als ob er noch leben würde. Es gelten die gleichen Steuersätze, und sie können dieselben Abzüge und Gutschriften geltend machen.

Sie müssen das Wort "DECEASED, “ plus Name und Sterbedatum der Person, oben auf dem Formular 1040 und füllen Sie es mit den persönlichen Daten des Verstorbenen aus, einschließlich ihrer Sozialversicherungsnummer und Adresse.

Da Sie die endgültige Steuererklärung des Verstorbenen in seinem Namen unterschreiben, Sie müssen das IRS-Formular 56 ausfüllen und dem endgültigen Formular 1040 beifügen. Und wenn Sie eine Rückerstattung beantragen, die der verstorbenen Person zustehen würde, Sie müssen wahrscheinlich das Formular 1310 einreichen, es sei denn, Sie erfüllen diese Anforderungen.

• Sie sind der Ehepartner der verstorbenen Person und reichen eine gemeinsame Erklärung oder eine geänderte gemeinsame Erklärung ein.
• Sie wurden von einem Gericht ernannt oder sind ein beglaubigter persönlicher Vertreter, der eine Originalerklärung im Namen des Verstorbenen einreicht. Sie müssen eine Kopie der Gerichtsurkunde beifügen, die Ihren Termin für die Rücksendung bestätigt.

Reichen Sie die Einkommensteuererklärung des Nachlasses ein

Während die Sozialversicherungsnummer der verstorbenen Person ihre Steueridentifikationsnummer für die Zwecke des Einkommens ist, die Sie auf ihrer 1040 melden, Sie müssen eine andere Kennung verwenden, wenn eine Erbschaftsteuererklärung erforderlich ist. Das liegt daran, dass das Steuerrecht den Nachlass einer Person für steuerliche Zwecke als eine von der verstorbenen Person getrennte Einheit ansieht. Nachdem alle Erben und Begünstigten des Nachlasses die endgültige Verteilung des Nachlassvermögens erhalten haben, der Nachlass erlischt und seine Steuerpflichten enden.

Bevor Sie das Formular 1041 einreichen, Sie benötigen eine Steuernummer, oder EIN, für das Anwesen. Sie können eine EIN online beantragen, per Fax oder per Post.

Der Nachlass des Verstorbenen wird ähnlich besteuert, wie die Person zu Lebzeiten besteuert wurde. Die meisten Abzüge und Steuergutschriften, die natürlichen Personen gewährt werden, gelten auch für Nachlässe. Aber auch für Ausschüttungen an Begünstigte kann der Nachlass einen Abzug geltend machen.

Das erste Steuerjahr des Nachlasses beginnt mit dem Tod des Erblassers. Sie können wählen, ob Sie eine Kurzjahreserklärung einreichen möchten, die am 31. Dezember endet oder am Ende eines jeden anderen Monats, der in einem anfänglichen Steuerzeitraum von 12 Monaten oder weniger endet.

Das Formular 1041 ist bis zum 15. Tag des vierten Monats nach Ende des Steuerjahres fällig, wenn der persönliche Vertreter ein Geschäftsjahr für den Abrechnungszeitraum des Nachlasses wählt, oder bis zum 15. April des folgenden Jahres, wenn er einen Abrechnungszeitraum für das Kalenderjahr wählt.

Denken Sie daran, dass Sie möglicherweise auch eine endgültige staatliche Einkommensteuererklärung für den Verstorbenen einreichen müssen, und eine staatliche Einkommensteuererklärung für den Nachlass. Erkundigen Sie sich bei der zuständigen Steuerbehörde im Staat des Verstorbenen, welche Formulare Sie möglicherweise einreichen müssen und wann die staatlichen Steuererklärungen fällig sind.

Endeffekt

Wenn Sie weitere Informationen zur Einreichung von Steuern für eine verstorbene Person benötigen, Schauen Sie sich die IRS-Publikation 559 an, Überlebende, Ausführende und Administratoren. Es enthält Anweisungen zum Ausfüllen des endgültigen Formulars 1040 und des Formulars 1041. Der IRS verfügt auch über ein Tool, mit dem Sie feststellen können, wer die endgültige Rückgabe einer verstorbenen Person einreichen muss und wann sie fällig ist.

Es ist eine emotionale Zeit, wenn ein Freund oder ein Familienmitglied stirbt – und der Umgang mit ihrer Steuerpflicht kann eine Herausforderung darstellen. Aber ein methodischer Ansatz und eine Anleitung des IRS können Ihnen helfen, die erforderlichen Erklärungen auszufüllen und einzureichen, um alle endgültigen Steuerpflichten zu erfüllen.

Relevante Quellen: IRS:Einreichung der endgültigen Erklärung(en) einer verstorbenen Person | IRS-Anweisungen für Formular 1041 und Anlagen A, B, G, J und K-1 (2019) | IRS Nationwide Tax Forum (2010) Einführung in das endgültige Formular des Verstorbenen 1040 | IRS:Einreichung der Erbschaftsteuererklärung, Formular 1041 | IRS:Erbschaftssteuer | IRS-Publikation 559, Überlebende, Ausführende und Administratoren (2019) | IRS-Anweisungen für Formular 56, Hinweis zum Treuhandverhältnis

Christina Taylor ist Senior Manager of Tax Operations bei Credit Karma Tax®. Sie verfügt über mehr als ein Dutzend Jahre Erfahrung im Bereich Steuern, Rechnungswesen und Betriebswirtschaft. Christina gründete ihre eigene Buchhaltungsberatung und leitete diese über sechs Jahre. Sie hat ein Online-Produkt zur Steuervorbereitung für Heimwerker mitentwickelt, sieben Jahre als Chief Operating Officer tätig. Sie ist derzeit Schatzmeisterin der National Association of Computerized Tax Processors und hat einen Bachelor-Abschluss in Betriebswirtschaft/Rechnungswesen vom Baker College und einen MBA vom Meredith College. Sie finden sie auf LinkedIn.