Muss mein Kleinunternehmen eine Körperschaftsteuererklärung abgeben?

Dieser Artikel wurde von unseren Redakteuren und einem Mitglied des Produktspezialistenteams von Credit Karma Tax® auf Fakten geprüft. geleitet von Senior Manager of Operations Christina Taylor .

Die Gründung Ihres Kleinunternehmens wirkt sich darauf aus, wie Sie Ihre Bundeseinkommensteuern einreichen, wie viel Sie bezahlen und welche Formulare Sie für die Aufgabe benötigen.

Unternehmen (auch als C-Unternehmen bezeichnet) und LLCs, die sich für die Besteuerung als C-Corps entscheiden, verwenden das Formular 1120, um ihre Geschäftsgewinne und -verluste zu melden.

Es ist ein kompliziertes Formular mit sechs Seiten dichtem Text, nummerierte Kästchen und Spalten. Sogar die IRS-Anweisungen für das Formular 1120 können einschüchternd sein, mit fast 30 Seiten Steuerfachsprache. Lassen Sie sich nicht von der Rechtswissenschaft abschrecken.

Und, wenn Sie das Formular 1120 einreichen müssen, Sie können dafür nicht Credit Karma Tax® verwenden (obwohl Sie möglicherweise weiterhin den kostenlosen Online-Dienst zur Erstellung und Einreichung von Steuern nutzen können, um Ihre persönlichen Steuererklärungen zu erstellen). Möglicherweise müssen Sie mit einem Steuerberater zusammenarbeiten, um das Formular und alle anderen, die Sie für Ihre Gewerbesteuer benötigen, einzureichen. Aber es lohnt sich auch, ein grundlegendes Verständnis dafür zu haben, was auf dem Formular steht und was der IRS von Geschäftsinhabern erwartet.

Werfen wir einen Blick auf das Formular 1120 und die Art der Informationen, die in diesem Körperschaftsteuerformular an den IRS gemeldet werden.

• Wer muss das Formular 1120 einreichen?
• Welche Informationen enthält das Formular 1120?
• Welche anderen Formulare muss ich möglicherweise einreichen?
• Wann ist Formular 1120 fällig?

Wer muss das Formular 1120 einreichen?

Sofern nicht befreit, alle Unternehmen müssen jährlich eine Bundeseinkommensteuererklärung einreichen, ob sie steuerpflichtiges Einkommen haben oder nicht. C-Unternehmen und Gesellschaften mit beschränkter Haftung, die sich für die Besteuerung als C-Corps entscheiden, reichen ihre Bundeseinkommensteuererklärungen mit dem Formular 1120 ein. die US-Körperschaftsteuererklärung.

Andere Arten von Unternehmen verwenden andere Formulare, wenn sie ihre Bundeseinkommensteuern einreichen. Hier sind einige gängige.

• Gemeinnützige Unternehmen, denen die Steuerbefreiung zuerkannt wurde, verwenden das Formular 990-T.
• LLCs, die für Zwecke der Bundeseinkommensteuer als Personengesellschaften behandelt werden, verwenden das Formular 1065.
• S-Unternehmen verwenden das Formular 1120S.

Die IRS-Anweisungen für Formular 1120 enthalten eine Liste von Formularen, die von anderen Arten von Organisationen verwendet werden.

Die Small Business Administration berichtet, dass ab 2014 die Mehrheit der Kleinunternehmen als Einzelunternehmen tätig ist. während ein sehr kleiner Prozentsatz (nur 1,6 % im Jahr 2014) als C-Unternehmen oder andere Geschäftseinheit tätig ist.

Welche Informationen enthält das Formular 1120?

Das Formular 1120 besteht aus sieben Hauptabschnitten, obwohl nicht jedes Unternehmen, das das Formular 1120 ausfüllen muss, alle sieben Abschnitte ausfüllen muss.

Seite 1

Seite 1 fragt nach grundlegenden Informationen über die Gesellschaft und einer Liste der Einkünfte und Abzüge. Zum Beispiel, Zeile 1a ist für Bruttoeinnahmen oder -verkäufe, wie zum Beispiel Online-Verkäufe.

Zeitplan C

Zeitplan C dient zur Meldung erhaltener Dividendeneinnahmen, Informationen aus Verkäufen von kontrollierten ausländischen Unternehmen und anderen einzigartigen Gegenständen. Wenn Sie eine Kapitalgesellschaft haben, die Dividendenerträge erhält oder Aktien einer ausländischen Kapitalgesellschaft besitzt, Ziehen Sie in Betracht, einen Steuerberater zu konsultieren oder lesen Sie die Anweisungen für Formular 1120.

Zeitplan J

Zeitplan J Hier berechnen Sie die Steuerschuld des Unternehmens. Zunächst multiplizieren Sie das auf Seite 1 berechnete zu versteuernde Einkommen mit dem Körperschaftsteuersatz. Für 2019, der Körperschaftsteuersatz beträgt 21%. Es gibt auch Platz für die Auflistung anderer Artikel, die für Ihre kleinen Unternehmen möglicherweise zutreffen oder nicht. Überprüfen Sie die Zeilen von Anhang J. Wenn einer dieser Punkte auf Ihr Unternehmen zutrifft, erwägen Sie, sie mit einem Steuerfachmann zu besprechen oder lesen Sie die Anweisungen für Formular 1120.

In Teil III von Anhang J, Sie addieren Elemente, die den fälligen Steuerbetrag reduzieren könnten, wie etwa im Vorjahr zu viel gezahlte Bundessteuern, geschätzte Steuerzahlungen und bestimmte Steuergutschriften. Dieser Betrag wird auf Seite 1 übertragen, um festzustellen, ob die Gesellschaft zusätzliche Steuern schuldet oder eine Rückerstattung fällig ist.

Zeitplan K

Zeitplan K bittet um zusätzliche Informationen über die Buchführungsmethode des Unternehmens, Aktivitäten und Eigentum. Eine Liste der wichtigsten Geschäftstätigkeitscodes finden Sie in der Anleitung zum Formular 1120. Es gibt auch mehrere Ja- oder Nein-Fragen. Viele der in diesen Fragen erwähnten Aktivitäten beziehen sich auf große Unternehmen.

Aber achten Sie genau auf Frage 13. Sie fragt, ob die Gesamteinnahmen der Körperschaft für das Steuerjahr und das Gesamtvermögen am Ende des Steuerjahres weniger als 250 USD beträgt, 000. Wenn die Antwort auf Frage 13 Ja lautet, dann müssen Sie die letzten Abschnitte des Formulars nicht ausfüllen, Termine L, M-1 und M-2. Wenn die Antwort nein ist, Sie müssen diese Abschnitte des Formulars ausfüllen.

Wo melde ich Gewerbeeinkünfte in meiner persönlichen Steuererklärung?

Wenn Ihr Unternehmen nicht eingetragen ist, oder Sie betreiben es als Einzelgesellschafter LLC, Sie melden Einkommen aus dem Geschäft in IRS Schedule C und Schedule 1 Ihres persönlichen Formulars 1040.

Zeitplan L

Zeitplan L ist eine Bilanz. Wenn Sie eine Buchhaltungssoftware verwenden, Sie sollten in der Lage sein, in Ihrer Buchhaltungssoftware einen Bilanzbericht zu erstellen und Vermögenswerte zu erfassen, hier Passivposten.

Zeitplan M-1

Zeitplan M-1 vergleicht die Bucheinkünfte der Körperschaft mit dem in der Erklärung ausgewiesenen steuerpflichtigen Einkommen. Mehrere Situationen können dazu führen, dass die Bucheinkünfte von den Einkünften gemäß der Steuererklärung abweichen. Hier sind ein paar.

• Die Gesellschaft hat nicht abzugsfähige Bewirtungskosten oder Verpflegungskosten, die nur zu 50 % abzugsfähig sind.
• Die Gesellschaft verwendet für Bücher eine andere Abschreibungsmethode als für steuerliche Zwecke.
• Die Kapitalgesellschaft verwendet die Periodenabgrenzungsbasis für ihre Buchführung, erstellt ihre Steuererklärung jedoch auf Barbasis.

Zeitplan M-2

Zeitplan M-2 wird verwendet, um die nicht verwendeten Gewinnrücklagen eines Unternehmens gemäß seinen Büchern zu analysieren. Unternehmensvorstände können Unternehmensgewinne für einen bestimmten Zweck zurückstellen. Nicht zweckgebundene Gewinnrücklagen – nicht verwendeter Bilanzgewinn – können als Dividende an die Aktionäre ausgeschüttet werden. Anlage M-2 beginnt mit Gewinnrücklagen zu Jahresbeginn, addiert Nettoeinkommen und subtrahiert Ausschüttungen.

Welche anderen Formulare muss ich möglicherweise einreichen?

Einige kleine Unternehmen mit einfachen Steuersituationen können das Formular 1120 möglicherweise allein einreichen. andere müssen jedoch möglicherweise zusätzliche Formulare und Zeitpläne anhängen und mit Formular 1120 ablegen. Hier sind einige gängige Anlagen.

• Formular 1125-A: Ein Unternehmen, das Lagerbestände führt, muss möglicherweise die Kosten der verkauften Waren auf Formular 1125-A berechnen.
• Geplant: Unternehmen mit Kapitalgewinnen und -verlusten müssen Anhang D beifügen.
• Formular 4797: Ein Unternehmen, das Geschäftseigentum oder verlorenes Eigentum aufgrund von Unfällen oder Diebstahl verkauft, muss das Formular 4797 einreichen, um diese Gewinne und Verluste zu melden.
• Formular 1125-E: Wenn das Unternehmen Gesamteinnahmen von 500 US-Dollar hatte, 000 oder mehr, es muss das Formular 1125-E beifügen, um die an die leitenden Angestellten der Gesellschaft gezahlten Entschädigungen zu melden.
• Formular 4562: Ein Unternehmen, das Abschreibungs- oder Amortisationsaufwendungen für neue Immobilien geltend macht, die im Laufe des Jahres in Betrieb genommen wurden, muss seiner Rücksendung das Formular 4562 beifügen.

Wann ist Formular 1120 fällig?

Die Körperschaftsteuererklärung ist bis zum 15. Tag des vierten Monats nach Ablauf des Steuerjahres fällig. Wenn das Jahr Ihres Unternehmens am 31. Dezember endet, das bedeutet, dass das Formular 1120 am 15. April fällig ist. Unternehmen mit einem Geschäftsjahr, das am 30. Juni endet, müssen jedoch bis zum 15. Tag des dritten Monats nach dem Ende des Geschäftsjahres einreichen – mit anderen Worten, 15. September.

Fällt diese Frist auf einen Samstag, Sonntag oder gesetzlicher Feiertag, die Rücksendung ist am nächsten Werktag fällig. Wenn Sie mehr Zeit zum Einreichen benötigen, Sie können eine Verlängerung beantragen, indem Sie das Formular 7004 bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum der Rücksendung einreichen. Für die meisten Unternehmen, Die Einreichung des Formulars 7004 gewährt eine automatische Verlängerung um sechs Monate. Wenn das Geschäftsjahr der Gesellschaft jedoch am 30. Juni endet, die Gesellschaft hat Anspruch auf eine siebenmonatige Verlängerung.

Endeffekt

Unternehmen jeder Größe können das Formular 1120 verwenden – von Unternehmen mit einem einzigen Aktionär und sehr einfachen Steuererklärungspflichten bis hin zu einigen der größten börsennotierten Unternehmen. Deshalb, Das Formular 1120 enthält Fragen zu einigen sehr komplizierten Steuerthemen.

Aber lassen Sie sich nicht vom Kleingedruckten und der umfangreichen Bedienungsanleitung einschüchtern. Wenn die steuerliche Situation Ihres Unternehmens relativ einfach ist, mehrere Abschnitte des Formulars 1120 gelten nicht für Sie. Wenn Sie sich bei etwas nicht sicher sind, Holen Sie sich Hilfe von Ihrem Steuerberater, um sicherzustellen, dass Sie die Regeln einhalten und kostspielige Strafen vermeiden.

Christina Taylor ist Senior Manager of Tax Operations bei Credit Karma Tax®. Sie verfügt über mehr als ein Dutzend Jahre Erfahrung im Bereich Steuern, Rechnungswesen und Betriebswirtschaft. Christina gründete ihre eigene Buchhaltungsberatung und leitete diese über sechs Jahre. Sie hat ein Online-Produkt zur Steuervorbereitung für Heimwerker mitentwickelt, sieben Jahre als Chief Operating Officer tätig. Sie ist Enrolled Agent und derzeitige Schatzmeisterin der National Association of Computerized Tax Processors und hat einen Bachelor-Abschluss in Betriebswirtschaft/Rechnungswesen vom Baker College und einen MBA vom Meredith College. Sie finden sie auf LinkedIn.