Formular 8829 und abzugsfähige Ausgaben für die geschäftliche Nutzung Ihres Hauses

Dieser Artikel wurde von unseren Redakteuren und einem Mitglied des Produktspezialistenteams von Credit Karma Tax® auf Fakten geprüft. unter der Leitung von Senior Manager of Operations Christina Taylor.

Der Homeoffice-Abzug kann für selbstständige Steuerpflichtige, die sich dafür qualifizieren, eine wertvolle Steuererleichterung sein.

Der Abzug ermöglicht es Ihnen, Ihr steuerpflichtiges Einkommen auf der Grundlage bestimmter Ausgaben im Zusammenhang mit der geschäftlichen Nutzung eines Teils Ihres Hauses zu reduzieren.

Sie können Ihren Homeoffice-Abzug auf zwei Arten berechnen. Wenn Sie den komplexeren Weg wählen (der einige Vorteile gegenüber der einfacheren Methode hat), Sie müssen das Formular 8829 mit Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung ausfüllen und einreichen.

Schauen wir uns die Regeln für die Inanspruchnahme des Homeoffice-Abzugs an und wann und wie das Formular 8829 auszufüllen ist.

• Was ist der Homeoffice-Abzug?
• Wann muss ich das Formular 8829 einreichen?
• Wie fülle ich das Formular 8829 aus?

Was ist der Homeoffice-Abzug?

Der Home-Office-Abzug ermöglicht es einem qualifizierten Selbstständigen, der einen Teil seiner Wohnung gewerblich nutzt, sein steuerpflichtiges Einkommen zu senken, indem er bestimmte Ausgaben im Zusammenhang mit der geschäftlichen Nutzung seiner Wohnung abzieht. Eine Senkung des zu versteuernden Einkommens könnte im Gegenzug, die Bundeseinkommensteuerpflicht des Steuerpflichtigen zu reduzieren.

Der Abzug ist nicht auf Hausbesitzer beschränkt – er steht auch Mietern zur Verfügung. ob sie in einem Haus wohnen, Wohnung, Eigentumswohnung oder eine andere Art von Zuhause. Aber nicht jeder Selbständige, der von zu Hause aus arbeitet, kommt für den Abzug in Frage. Hier ist, was Sie tun müssen, um für den Abzug in Frage zu kommen.

1. Nutzen Sie Ihr Homeoffice ausschließlich und regelmäßig geschäftlich. Ihr Homeoffice muss kein separater Raum im Haus sein, der von Ihnen beanspruchte Raum darf jedoch ausschließlich für die Arbeit genutzt werden. Mit anderen Worten, ein freiberuflicher Autor, der von seinem Küchentisch aus arbeitet, kann wahrscheinlich keinen Abzug für diesen Raum ziehen. Aber wenn sie einen Schreibtisch in einem Raum haben, den sie nur für geschäftliche Zwecke nutzen, das könnte sich qualifizieren.
2. Nutzen Sie Ihr Homeoffice als Hauptgeschäftssitz. Das heißt, Sie nutzen Ihr Zuhause, um einen wesentlichen Teil Ihrer Arbeit zu erledigen. Ihr Homeoffice muss nicht das sein nur wo Sie Geschäfte machen, es sollte jedoch ein Ort sein, den Sie im normalen Geschäftsverkehr regelmäßig und erheblich nutzen. Und wenn Sie eine separate Struktur haben, wie ein Studio oder eine Garage, die Sie ausschließlich geschäftlich nutzen, Sie können die Kosten dafür noch absetzen, auch wenn es nicht Ihr Hauptgeschäftssitz ist.

Es gibt noch einen letzten Vorbehalt, wenn es darum geht, den Homeoffice-Abzug geltend zu machen:Vor dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017 oder TCJA, der Homeoffice-Abzug stand sowohl Selbständigerwerbenden als auch Arbeitnehmern zur Verfügung, die ein Homeoffice zur Erleichterung ihres Arbeitgebers hatten. Aber ab dem Steuerjahr 2018 das TCJA den Arbeitnehmern die Geltendmachung des Homeoffice-Abzugs unmöglich gemacht hat, weil es bestimmte sonstige Abzüge ausgesetzt hat, einschließlich nicht erstatteter Betriebsausgaben der Mitarbeiter. Für die Steuerjahre 2018 bis 2025 gilt:Steuerzahler, die von jemand anderem angestellt sind, haben Pech (es sei denn, der Kongress ändert die aktuellen Steuervorschriften).

Wann muss ich das Formular 8829 einreichen?

Wenn Sie Anspruch auf den Homeoffice-Abzug haben, Möglicherweise müssen Sie das Formular 8829 ausfüllen, um die Steuererleichterung zu nutzen. Es gibt aber zwei Möglichkeiten, den Homeoffice-Abzug zu berechnen, und nur einer von ihnen erfordert die Einreichung des Formulars 8829.

Sie können die Methode verwenden, die zu einer geringeren Steuerbelastung führt, und sogar von Jahr zu Jahr zwischen den beiden Methoden hin- und herwechseln.

1. Die vereinfachte Variante

Bei dieser Methode zur Berechnung des Homeoffice-Abzugs …

• Berechtigte Steuerzahler können einen Abzug von 5 US-Dollar pro Quadratmeter des geschäftlich genutzten Hauses erhalten – bis zu einem Maximum von 300 Quadratmetern. Zum Beispiel, Wenn Sie ein 200 Quadratmeter großes Homeoffice haben, Ihr Abzug wäre $1, 000 (200 x 5 $).
• Sie müssen das Formular 8829 nicht einreichen. Stattdessen Sie melden einfach die Quadratmeterzahl Ihres Hauses und den entsprechenden Abzug, basierend auf dem Prozentsatz, der für geschäftliche Zwecke verwendet wird, auf Linie 30 von Schedule C.

Die Verwendung der vereinfachten Methode hat jedoch auch einige Nachteile.

• Sie können die Abschreibung Ihres Eigenheims für den Teil, den Sie für geschäftliche Zwecke nutzen, nicht abziehen.
• Wie bei der regulären Methode Ihr Abzug darf das Bruttoeinkommen, das Sie aus der gewerblichen Nutzung Ihres Hauses bezogen haben, nicht übersteigen, weniger Betriebsausgaben. Und wenn doch, Sie können einen Überschussabzug nicht auf das nächste Steuerjahr übertragen. Die reguläre Methode ermöglicht die Übertragung des Abzugs für berechtigte Antragsteller.

2. Die normale Methode

Bei der regulären Berechnungsmethode des Homeoffice-Abzugs Ihr Abzug darf Ihr Bruttoeinkommen aus Ihrem Geschäft nicht übersteigen – genau wie bei der vereinfachten Option. Aber wenn Ihr Abzug diese Grenze überschreitet, Sie können es möglicherweise übertragen und im nächsten Steuerjahr geltend machen.

Der Haken ist, dass die reguläre Methode mehr Arbeit ist als die vereinfachte. Dabei werden die tatsächlichen Kosten für die Instandhaltung Ihres Hauses für das Jahr addiert und die Gesamtsumme mit dem Prozentsatz der gesamten Quadratmeterzahl Ihres Hauses multipliziert, der für geschäftliche Zwecke genutzt wird.

Zum Beispiel, Nehmen wir an, Sie haben eine 2, 000 Quadratmeter großes Haus, Verwenden Sie 200 Quadratmeter für Ihr Homeoffice, und haben die folgenden Haushaltsausgaben für 2019:

Abzugsfähige Hypothekarzinsen

$3, 000

Dienstprogramme

1 $, 500

Hauseigentümerversicherung

700 $

Instandsetzung

1 $, 000

Grundsteuern

1 $, 800

Gesamtkosten zu Hause

$8, 000

Da Sie 10 % Ihres Hauses nutzen (2, 000 Quadratmeter insgesamt / 200 Quadratmeter im Homeoffice), Ihr Home-Office-Abzug mit der regulären Methode würde 800 US-Dollar (8 US-Dollar, 000 x .10).

Die im obigen Beispiel verwendeten Ausgaben gelten als „indirekte Ausgaben“ Ihres Homeoffice, Das heißt, sie gelten für Ihr gesamtes Zuhause. Wenn Sie jedoch die reguläre Methode zur Berechnung Ihres Homeoffice-Abzugs verwenden, kannst du auch abziehen Direkte Kosten. Das sind Kosten, die direkt aus dem Homeoffice stammen, wie zum Beispiel die Trockenbauwand in Ihrem Heimbüro reparieren oder den Raum streichen lassen.

Wenn Sie die reguläre Methode verwenden, müssen Sie Ihre Ausgaben aufzeichnen. Wenn Sie sich für diesen Ansatz entscheiden, können Sie jedoch mehr für die geschäftliche Nutzung Ihres Hauses abziehen. inklusive Abschreibung. Und, wieder, Sie können Abzugsbeträge vortragen, die die Bruttoeinkommensgrenzen überschreiten.

Wenn Sie sich dafür entscheiden, Ihren Homeoffice-Abzug nach der regulären Methode zu berechnen, Sie müssen das Formular 8829 ausfüllen und beifügen, zusammen mit Anhang C, zu Ihrem Formular 1040 Bundeseinkommensteuererklärung.

Wie fülle ich das Formular 8829 aus?

Auf den ersten Blick, Formular 8829 kann entmutigend aussehen, aber es ist nicht so schwer zu vervollständigen. Hier sehen Sie die Informationen, die Sie zum Ausfüllen jedes Abschnitts benötigen.

Teil I

Dieser Abschnitt wird verwendet, um den Prozentsatz Ihres Hauses zu berechnen, der geschäftlich genutzt wird. Hier ist, was Sie für Teil I benötigen.

• Die Quadratmeterzahl Ihres gesamten Hauses
• Die für geschäftliche Zwecke genutzte Quadratmeterzahl

Wenn Sie eine Kindertagesstätte zu Hause betreiben, Es sind ein paar zusätzliche Zeilen zu vervollständigen. Möglicherweise müssen Sie eine spezielle Methode zur Berechnung Ihres Abzugs verwenden. auch. Lesen Sie die IRS-Anweisungen für das Formular 8829, wenn Sie weitere Informationen zum Ausfüllen dieses Formulars für eine Kindertagesstätte wünschen.

Teil II

Dieser Abschnitt wird verwendet, um Ihre Geschäftsausgaben zu Hause (wie Kosten für das Homeoffice) zu addieren und Ihre indirekten Ausgaben mit dem in Teil I berechneten Prozentsatz zu multiplizieren.

Direkte Kosten des Heimarbeitsplatzes gelten nur für den Teil Ihres Hauses, den Sie geschäftlich nutzen. Zum Beispiel, wenn Sie in Ihrem Homeoffice ein zerbrochenes Fenster gestrichen oder ersetzt haben, das wären direkte Ausgaben.

Indirekte Ausgaben gelten für die Instandhaltung und den Betrieb Ihres gesamten Hauses, wie die Kosten für die Hausratversicherung, Nebenkosten und allgemeine Reparaturen.

Welche Betriebsausgaben sind steuerlich absetzbar?

Allgemein, eine Ausgabe muss sowohl gewöhnlich (üblich und in Ihrem Gewerbe oder Geschäft akzeptiert) als auch notwendig (nützlich und angemessen für Ihr Gewerbe oder Geschäft) sein, um als steuerlich abzugsfähig angesehen zu werden. Das bedeutet, dass viele verschiedene Arten von Betriebsausgaben abzugsfähig sind. Zum Beispiel, wenn Sie Ihr Auto geschäftlich nutzen oder Geräte mieten, um sie in Ihrem Geschäft zu verwenden, diese Kosten könnten abzugsfähig sein.

Teil III

Dieser Abschnitt wird verwendet, um Abschreibungen auf Ihr Home Office geltend zu machen. Das brauchen Sie für Teil III.

• Die angepasste Basis Ihres Hauses (was Sie dafür bezahlt haben, zuzüglich der Kosten für Renovierungen) oder dem angemessenen Marktwert an dem Tag, an dem Sie das Haus zum ersten Mal geschäftlich nutzen, was auch immer weniger ist.
• Der Teil des Grund- oder Verkehrswerts Ihres Hauses, der dem Land zugewiesen wird.

Teil IV

Verwenden Sie diesen Abschnitt nur, wenn Ihr Home-Office-Abzug höher ist als Ihr Nettoeinkommen aus dem Geschäft. Teil IV wird verwendet, um nicht verwendete Ausgaben zu berechnen, die vorgetragen und bei der Rückkehr des nächsten Jahres abgezogen werden können.

Endeffekt

Wenn Sie selbstständig sind und von zu Hause aus arbeiten, Lassen Sie sich nicht vom Ausfüllen des Formulars 8829 abschrecken, den Homeoffice-Abzug in Anspruch zu nehmen. Sie können sich jederzeit für die vereinfachte Methode entscheiden, wenn Sie sich nicht mit der Verfolgung Ihrer tatsächlichen Ausgaben befassen möchten. Und wenn Sie es vorziehen, Ihren Abzug auf den tatsächlichen Ausgaben zu basieren, Credit Karma Tax® kann Ihnen beim Ausfüllen des Formulars 8829 helfen, basierend auf Informationen, die Sie bei der Nutzung des kostenlosen, Online-Dienste zur Erstellung und Einreichung von Steuern, um Ihre Bundeseinkommensteuererklärung einzureichen.

Relevante Quellen: IRS-Formular 8829, Ausgaben für die geschäftliche Nutzung Ihres Zuhauses (2019) |IRS:Vereinfachte Option für den Abzug des Home Office | IRS:Gutschriften und Abzüge für Einzelpersonen | IRS-Publikation 587, Geschäftliche Nutzung Ihres Hauses (2019) | IRS:Abzug des Innenministeriums | IRS:Steuerreform beeinflusst, ob und wie Steuerzahler ihre Abzüge aufschlüsseln | Der Tax Cuts and Jobs Act of 2017 Konferenzbericht | IRS Schedule C:Gewinn oder Verlust aus dem Geschäft | IRS:Betriebsausgaben abziehen

Christina Taylor ist Senior Manager of Tax Operations bei Credit Karma Tax®. Sie verfügt über mehr als ein Dutzend Jahre Erfahrung im Bereich Steuern, Rechnungswesen und Betriebswirtschaft. Christina gründete ihre eigene Buchhaltungsberatung und leitete diese über sechs Jahre. Sie hat ein Online-Produkt zur Steuervorbereitung für Heimwerker mitentwickelt, sieben Jahre als Chief Operating Officer tätig. Sie ist Enrolled Agent und derzeitige Schatzmeisterin der National Association of Computerized Tax Processors und hat einen Bachelor-Abschluss in Betriebswirtschaft/Rechnungswesen vom Baker College und einen MBA vom Meredith College. Du findest sie auf LinkedIn .