Welche rechtliche Bedeutung hat ein Audit?

Die rechtliche Bedeutung einer Abschlussprüfung besteht darin, die Verlässlichkeit des Jahresabschlusses für alle externen Adressaten sicherzustellen.

AuditorenAuditorEin Auditor ist eine Person oder eine Firma, die beauftragt ist, eine Prüfung einer Organisation durchzuführen. Ein Audit ist eine strukturierte, methodisches Verfahren, das eine Prüfung einschließt, bei der Wahrnehmung ihrer Aufgaben und der Wahrung der Transparenz zivil- und strafrechtlich verfolgt wird, Benutzerfreundlichkeit, und Verlässlichkeit der von den berichtenden Unternehmen bereitgestellten Finanzinformationen.

Audit erklärt

Abschlussprüfung bezieht sich auf die Prüfung von Finanztransaktionen und Aufzeichnungen eines Unternehmens, um sicherzustellen, dass die bereitgestellten Finanzinformationen die wirtschaftliche Lage und die Geschäftstätigkeit des Unternehmens widerspiegeln.

Audits werden von internen, extern, und Regierungsparteien, und werden aus verschiedenen Gründen verwendet. Prüfungen durch externe und staatliche Stellen sind wichtig für die Feststellung der Gültigkeit von Jahresabschlüssen, da sie keinen Interessenkonflikten unterliegen.

Bedeutung der Rechnungsprüfung

Prüfungen sind erforderlich, um festzustellen, ob die von einem Unternehmen ausgewiesenen Transaktionen die wirtschaftliche Lage und die Geschäftstätigkeit dieses Unternehmens angemessen darstellen.

Finanzunterlagen werden intern erstellt und unterliegen Manipulationen oder betrügerischem Verhalten von Insidern. Interne Parteien können persönliche Anreize haben, diese Aufzeichnungen zu manipulieren, und Audits sind wichtig, um sicherzustellen, dass die Aufzeichnungen nicht aufgrund von Fehlern oder Betrug falsch angegeben werden. Ein Stichwort drin.

Buchhaltungsbetrug

Rechnungslegungsbetrug bezieht sich darauf, wenn ein Unternehmen, wie ein Unternehmen, fälscht absichtlich seine Finanzunterlagen. Betrügerisches Verhalten ist im Rechnungswesen schwer zu definieren, da die meisten Darstellungen von Finanzdaten auf Schätzungen beruhen.

Zum Beispiel, wenn ein Unternehmen beschließt, eine Schätzung vorzunehmen, die zu einem späteren Zeitpunkt revidiert wird, dies gilt nicht als betrügerisches Verhalten, sofern das Unternehmen die Schätzung nach Treu und Glauben unter Verwendung aller zum Zeitpunkt der Schätzung relevanten Informationen vorgenommen hat.

Jedoch, wenn ein Unternehmen seine Einnahmen absichtlich falsch angibt, um profitabler zu erscheinen, oder seine Vermögenswerte überbewertet, um finanziell gesünder zu erscheinen, das gilt als Bilanzbetrug.

Bestrafung von Buchhaltungsbetrug

Buchhaltungsbetrug ist illegal und strafbar, sowohl vor Zivil- als auch vor Strafgerichten. In den Vereinigten Staaten, die Securities and Exchange Commission (SEC)Securities and Exchange Commission (SEC)die US-Börsenaufsichtsbehörde, oder SEC, ist eine unabhängige Behörde der US-Bundesregierung, die für die Umsetzung von Bundeswertpapiergesetzen und den Vorschlag von Wertpapiervorschriften verantwortlich ist. Sie ist auch für die Aufrechterhaltung der Wertpapierbranche zuständig, und die Aktien- und Optionsbörsen sind eine unabhängige Agentur, die für den Schutz der Anleger und die Aufrechterhaltung fairer, ordentlich, und effiziente Märkte. Dies dient hauptsächlich dazu, das öffentliche Vertrauen zu gewährleisten, das dem Finanzsystem zugrunde liegt.

Buchführungsbetrug untergräbt das Vertrauen, das für eine Marktwirtschaft erforderlich ist. Wenn ein Nutzer von Jahresabschlüssen, wie ein Investor, den veröffentlichten Jahresabschlüssen des Unternehmens nicht trauen kann, Es ist sehr unwahrscheinlich, dass der Investor bereit ist, sein Kapital bei diesem Unternehmen anzulegen.

Jedoch, wenn rechtliche Absicherungen bestehen, die die Richtigkeit des Jahresabschlusses bestätigen, dann ist es wahrscheinlicher, dass der Anleger sein Geld investiert, auch wenn sie niemanden aus dieser Firma persönlich kennen.

Den Prüfern wird das gleiche Vertrauen entgegengebracht. Anleger müssen wissen, dass sie der Meinung der Wirtschaftsprüfer vertrauen können und dass die Wirtschaftsprüfer eine unvoreingenommene Meinung abgeben. Andernfalls, es wird das Finanzsystem untergraben.

Deswegen, eine effiziente und transparente Marktwirtschaft zu haben, drei Elemente müssen vorhanden sein:

1. Regeln (Rechnungslegungsstandards)
2. Prüfer (Auditoren)
3. Vollstrecker (Behörden und Gesetze)

Gesetzliche Haftung von Wirtschaftsprüfern

Wirtschaftsprüfer können bei der Wahrnehmung ihrer Aufgaben zivil- und strafrechtlich haftbar gemacht werden. Sie unterliegen einem beruflichen Verhaltenskodex, der die Sorgfalt bei der Wahrnehmung ihrer Aufgaben gewährleistet.

Sorgfalt impliziert vier Aspekte:

1. Verfügen über die erforderlichen Fähigkeiten zur Beurteilung der RechnungslegungPhilosophie der RechnungslegungDie Philosophie der Rechnungslegung umfasst die allgemeinen Regeln, Konzepte, und Ideen rund um die Erstellung und Prüfung der Konten und Aufzeichnungen
2. Die Pflicht, Fähigkeiten mit angemessener Sorgfalt einzusetzen
3. Aufgaben mit gutem Glauben und Integrität übernehmen
4. Haftung für Fahrlässigkeit, böser Glaube, und Unehrlichkeit

Wirtschaftsprüfer sind gegenüber den Abschlussadressaten verantwortlich, und die vorhersehbaren Adressaten, die sich auf den Abschluss verlassen können, zu dem sie ein Prüfungsurteil abgeben. Benutzer von Jahresabschlüssen sind:

• Aktionäre
• Gläubiger
• Lieferanten
• Kunden
• Verwaltung
• Aufsichtsbehörden

Vorhersehbare Adressaten von Jahresabschlüssen werden durch persönliches Ermessen bestimmt. Zum Beispiel, es können in Zukunft neue Investoren und potenzielle Gläubiger hinzukommen; jedoch, sie haben derzeit kein berechtigtes Interesse an dem bestimmten Unternehmen.

Auch wenn der Auditor die Benutzer noch nicht kennt, der Abschlussprüfer bleibt ihnen gegenüber verpflichtet.

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