Branchen, die die Kosten der verkauften Waren nicht geltend machen können

Allgemein gesagt, Der Internal Revenue Service (IRS) ermöglicht es Unternehmen, die Kosten von Waren abzuziehen, die entweder zur Herstellung oder zum Kauf der Produkte verwendet werden, die sie für ihr Geschäft verkaufen.

Aus buchhalterischen und steuerlichen Gründen, diese werden unter den Buchungsposten der verkauften Waren (COGS) aufgeführt. Diese Reduzierung kann für Unternehmen in der verarbeitenden Industrie oder im Bergbausektor mit langwierigen Produktionsprozessen und hohen COGS-Zahlen von großem Nutzen sein. Jedoch, nicht alle Unternehmen können einen COGS-Abzug geltend machen, weil nicht alle Unternehmen COGS in ihrer Gewinn- und Verlustrechnung aufführen können.

Die zentralen Thesen

• Unternehmen im Bergbau- und Fertigungssektor profitieren davon, dass sie die Kosten der verkauften Waren (COGS) von ihren Einnahmen abziehen können.
• Die Kosten der verkauften Waren umfassen die direkten Herstellungskosten einer Ware oder den Großhandelspreis der weiterverkauften Ware.
• Nicht alle Unternehmen können COGS in ihrer Gewinn- und Verlustrechnung aufführen, jedoch.
• Bestimmtes, viele dienstleistungsorientierte Unternehmen, wie Wirtschaftsprüfungs- und Immobilienunternehmen, haben keine COGS. Das liegt daran, dass sie kein Gut/Inventar herstellen oder führen.

Ausschlüsse vom Abzug der Herstellkosten (COGS)

Viele Dienstleistungsunternehmen haben überhaupt keine Kosten für verkaufte Waren. COGS wird in den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) nicht näher behandelt, COGS ist jedoch nur als die Kosten von Lagerartikeln definiert, die während eines bestimmten Zeitraums verkauft wurden. Dienstleistungsunternehmen haben nicht nur keine Waren zu verkaufen, aber auch reine Dienstleistungsunternehmen haben keine Vorräte. Wenn COGS nicht in der Erfolgsrechnung aufgeführt ist, für diese Kosten kann kein Abzug geltend gemacht werden.

Beispiele für reine Dienstleistungsunternehmen sind Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, Kanzlei, Immobiliengutachter, Unternehmensberater, professionelle Tänzer, usw. Obwohl alle diese Branchen Geschäftsausgaben haben und normalerweise Geld ausgeben, um ihre Dienstleistungen zu erbringen, sie listen COGS nicht auf. Stattdessen, sie haben sogenannte "Dienstleistungskosten", ", die nicht auf einen COGS-Abzug angerechnet wird.

Umsatzkosten vs. COGS

Hinzu kommen Umsatzkosten für laufende Vertragsleistungen, die sogar Rohstoffe, direkte Arbeit, Versandkosten, und Provisionen an Vertriebsmitarbeiter. Auch diese können nicht als COGS geltend gemacht werden, ohne dass ein physisch hergestelltes Produkt verkauft wird, jedoch. Die IRS-Website listet sogar einige Beispiele für "Personal Service Businesses" auf, die keine COGS in ihren Gewinn- und Verlustrechnungen berechnen. Dazu gehören Ärzte, Anwälte, Tischler, und Maler.

Viele serviceorientierte Unternehmen haben einige Produkte zu verkaufen. Zum Beispiel, Fluggesellschaften und Hotels sind in erster Linie Anbieter von Dienstleistungen wie Transport und Unterkunft, bzw, doch beide verkaufen Geschenke, Lebensmittel, Getränke, und andere Gegenstände. Diese Artikel gelten definitiv als Waren, und diese Unternehmen haben sicherlich Vorräte solcher Waren. Beide Branchen können COGS in ihren Gewinn- und Verlustrechnungen aufführen und steuerlich geltend machen.

COGS und andere Abzüge

Die Kosten der verkauften Waren umfassen die direkten Herstellungskosten einer Ware oder den Großhandelspreis der weiterverkauften Ware. Andere potenziell abzugsfähige Kosten umfassen Arbeitskosten, unter der Annahme, dass die Arbeit direkt am Produktionsprozess des Gutes beteiligt war, Lieferungen, Versandkosten, Fracht in, und direkt in Verbindung stehende Gemeinkosten

Es gibt auch einige indirekte Kosten, die in COGS berücksichtigt werden können. Zu den indirekten Kosten können Miete, Steuern, Lagerung, Handhabung, Umpacken, und gewisse Verwaltungskosten.

Unternehmen, die COGS beanspruchen können, tun dies in ihrem Anhang C über Zeile 42. Dies ist nur möglich, wenn das Unternehmen seinen Bestand zu Beginn und am Ende jedes Steuerjahres genau bewertet. Wenn eine Ausgabe in COGS enthalten ist, kann sie nicht erneut als Geschäftsausgabe gezählt werden.