EU-Umsatzsteueränderungen 2022 für E-Commerce-Unternehmen

Dieses Material stellt keine rechtliche, steuerliche, buchhalterische oder sonstige professionelle Beratung dar und dient lediglich allgemeinen Informationszwecken. Die Leser sollten sich an einen qualifizierten Fachmann wenden, um Rat für ihre eigenen Umstände und ihre Lieferkette zu erhalten.

Zum 1. Juli 2021 werden die 27 Mitgliedsstaaten der Europäischen Union (EU) Änderungen bei der Mehrwertsteuerpflicht (MwSt.) vornehmen. Die Änderungen betreffen Unternehmen, die Waren von einem EU-Land in ein anderes verkaufen (bekannt als Fernabsatz), sowie Unternehmen, die Waren verkaufen, die aus einem Nicht-EU-Land importiert und an einen EU-Käufer geliefert werden. Es gibt auch Änderungen an den Regeln für Business-to-Consumer-Dienste.

Die Änderungen zielen darauf ab, die Steuererklärung für alle Händler zu vereinfachen, die innerhalb und in die EU verkaufen, und EU-Unternehmen dabei zu unterstützen, gleichberechtigt mit Nicht-EU-Unternehmen zu konkurrieren, die derzeit möglicherweise keine Mehrwertsteuer berechnen. Dieser Artikel bietet einen Überblick über die bevorstehenden Änderungen für EU- und Nicht-EU-Händler, die an Käufer in der EU verkaufen.

1. Änderungen für den innergemeinschaftlichen Fernabsatz

Diese Änderungen gelten für Händler mit Bestand in der EU, die grenzüberschreitend von einem EU-Land in ein anderes verkauft werden (z. B.:Verkauf von in Frankreich befindlichen Waren an einen Käufer in Deutschland). Die Änderungen beziehen sich insbesondere auf:

• 1.1 Aufhebung der Fernabsatzschwellen
• 1.2 Einführung der One-Stop-Shop (OSS)-Einreichung
• 1.3 Einführung eines EU-weiten Schwellenwerts für Kleinstunternehmen

1.1 Aufhebung der Fernabsatzschwellen

Bis zum 30. Juni 2021 gelten folgende EU-Fernabsatzschwellen:

• 100.000 € pro Jahr:Deutschland; die Niederlande; Luxemburg; Nordirland, das sich immer noch im EU-Umsatzsteuersystem befindet (70.000 £)
• Für andere Länder der EU beträgt sie 35.000 € pro Jahr oder den Gegenwert in lokaler Währung

Ab dem 1. Juli 2021 werden die EU-Fernabsatzschwellen durch eine EU-weite Fernabsatzschwelle von 10.000 € ersetzt. Das bedeutet, dass Händler, die grenzüberschreitend innerhalb der EU verkaufen, ab dem 1. Juli 2021 ab dem ersten Verkauf Mehrwertsteuer zu dem im EU-Wohnsitzland des Käufers geltenden Satz berechnen müssen, wenn ihre grenzüberschreitenden Gesamtverkäufe in der EU 10.000 € überschreiten. Händler müssen diese Verkäufe der zuständigen ausländischen Steuerbehörde melden, es sei denn, sie sind befreit (siehe Abschnitt 1.3).

Um mit der oben genannten Änderung zusammenzufallen und sie zu unterstützen, führt die EU eine zentrale Anlaufstelle (OSS) ein, die eine neue Möglichkeit bietet, Mehrwertsteuererklärungen für E-Commerce-Händler einzureichen, die an grenzüberschreitenden Verkäufen innerhalb der EU beteiligt sind ( siehe Abschnitt 1.2).

1.2 Einführung der One-Stop-Shop (OSS)-Einreichung

Ab dem 1. Juli 2021 können Händler in der EU eine vereinfachte EU-Umsatzsteuererklärung, genannt One Stop Shop (OSS), einreichen, um bei der Meldung ihrer grenzüberschreitenden Verkäufe innerhalb der EU zu helfen mehrere EU-Länder. Händler müssen in den EU-Ländern, die in ihrer OSS-Anmeldung enthalten sind, nicht umsatzsteuerlich registriert sein, solange es sich nicht um ihr EU-Heimatland oder ein EU-Land handelt, in dem sie einen physischen Standort haben oder Lagerbestände führen.

Händler müssen vierteljährlich eine elektronische OSS-Datei über ihr inländisches OSS-Portal einreichen und Aufzeichnungen über alle gemeldeten Verkäufe für mindestens 10 Jahre aufbewahren.

Für die EU-Länder, in denen der Händler einen physischen Standort hat oder Warenbestände hält, z. B. in einem Lagerhaus, müssen Händler möglicherweise umsatzsteuerlich registriert sein und in jedem Land eine inländische Umsatzsteuererklärung einreichen.

OSS minimiert den Aufwand für die Mehrwertsteuerregistrierung in jedem EU-Land, in dem grenzüberschreitende Verkäufe innerhalb der EU stattfinden, und vereinfacht den Steuererklärungsprozess, indem alle relevanten Verkäufe innerhalb der EU in einer OSS-Einreichung zusammengefasst werden.

1.3 Einführung eines EU-weiten Schwellenwerts für Kleinstunternehmen

Händler mit weniger als 10.000 € pro Jahr an grenzüberschreitenden Verkäufen von B2C-Waren und -Dienstleistungen innerhalb der EU sind von der Verpflichtung zum Ausfüllen einer OSS-Rückgabe befreit. Stattdessen können berechtigte Händler ihren inländischen Mehrwertsteuersatz berechnen und die Verkäufe unter diesem Schwellenwert in ihrer inländischen Mehrwertsteuererklärung melden.

2. Änderungen für Nicht-EU-Händler, die Waren an Käufer in der EU exportieren

Diese Änderungen gelten für Nicht-EU-Händler, die grenzüberschreitend von einem Nicht-EU-Land in ein EU-Land verkaufen (z. B. Waren aus Australien an einen Käufer in Italien verkaufen). Die Änderungen beziehen sich insbesondere auf:

• 2.1 Aufhebung der Mehrwertsteuerbefreiungsschwelle für die Einfuhr von Sendungen mit geringem Wert
• 2.2 Neue Mehrwertsteuerobergrenze von 150 € für Importe zur Verwendung der neuen vereinfachten Einreichung 
• 2.3 Import One-Stop-Shop (IOSS)-Einreichung

2.1 Aufhebung der Mehrwertsteuerbefreiungsschwelle für die Einfuhr von Sendungen mit geringem Wert

Ab dem 1. Juli 2021 wird die derzeitige Mehrwertsteuerbefreiung für Waren in Sendungen mit geringem Wert (bis zu einem Wert von 22 €), die zur Lieferung an Käufer in der EU eingeführt werden, zurückgezogen. Das bedeutet, dass Händler, die derzeit diese bestehende Mehrwertsteuerbefreiung in Anspruch nehmen, alle neuen Regelungen verstehen und sich darauf vorbereiten müssen, die ab dem 1. Juli 2021 gelten (siehe Abschnitt 2.2).

2.2 Neue Mehrwertsteuerobergrenze von 150 € für Importe zur Verwendung der neuen vereinfachten Einreichung

Ab dem 1. Juli 2021 kann Mehrwertsteuer auf die Einfuhr von Waren in die EU im Rahmen einer fakultativen vereinfachten Regelung entrichtet werden, wenn die Waren Teil einer Sendung mit einem Eigenwert von höchstens 150 € sind und aus der die Waren importiert werden Nicht-EU-Länder für die Lieferung an Käufer in EU-Ländern.

Der innere Wert von 150 € ist im Wesentlichen der Preis der Waren ohne Mehrwertsteuer, Transport- und Versicherungskosten, falls separat ausgewiesen, und alle anderen Steuern oder Abgaben. Beträgt der Warenwert der Sendung 150,00 € oder weniger, müssen Unternehmer dennoch die Mehrwertsteuer auf die gesondert ausgewiesenen Transport-/Versicherungskosten erheben. Zum Beispiel:

Warenpreis laut Rechnung:140 € 

Transportkosten laut Rechnung:20 €

MwSt. (20 %) wie auf der Rechnung angegeben:32 € 

Gesamtrechnungsbetrag:192 € 

Händler mit Sendungen, die die oben genannten Kriterien erfüllen, können einen der folgenden Ansätze wählen:

• 2.2.1 Die entsprechende Einfuhrumsatzsteuer am Point-of-Sale einziehen und die erhobene Umsatzsteuer monatlich über die IOSS-Einreichung an die EU melden und abführen
• 2.2.2 Händler zahlt die Einfuhrumsatzsteuer oder DDP (Delivery Duty Paid)
• 2.2.3 Käufer zahlt die Einfuhrumsatzsteuer oder DDU (Delivery Duty Unpaid)

2.2.1 Erheben Sie die entsprechende Einfuhrumsatzsteuer am Point-of-Sale und melden Sie die erhobene Umsatzsteuer monatlich an die EU

Um E-Commerce-Händlern zu helfen, die sich für diesen Ansatz entscheiden, führt die EU die Import On Stop Shop (IOSS)-Einreichung ein, eine neue Möglichkeit, Mehrwertsteuererklärungen für E-Commerce-Händler einzureichen, die an grenzüberschreitenden Verkäufen beteiligt sind Nicht-EU-Länder in EU-Länder (siehe Abschnitt 2.3).

2.2.2 Händler zahlt die Einfuhrumsatzsteuer oder DDP (Delivery Duty Paid)

Händler, die sich dafür entscheiden, die Einfuhrumsatzsteuer zum Zeitpunkt des Imports zu zahlen, was auch als DDP (Delivery Duty Paid) bekannt ist, können mit ihrem Versanddienstleister zusammenarbeiten, um die Einfuhrumsatzsteuer vom Spediteur in Rechnung stellen zu lassen pro Sendung.

Dieser Ansatz rationalisiert den Verkaufsprozess und minimiert unerwartete Kosten für den Käufer, die zu negativem Feedback und Rücksendungen führen können. BigCommerce arbeitet mit einer Reihe von grenzüberschreitenden Lösungen zusammen, die diesen Service anbieten können, darunter; Global-E und Zonos.

2.2.3 Käufer zahlt die Einfuhrumsatzsteuer oder DDU (Delivery Duty Unpaid)

Händler können sich auch dafür entscheiden, dass der Käufer die Einfuhrumsatzsteuer zum Zeitpunkt der Einfuhr zahlt, was auch als DDU (Delivery Duty Unpaid) bekannt ist. In diesem Szenario kann die Einfuhrumsatzsteuer zusätzlich zu etwaigen Zollabfertigungsgebühren zunächst vom Spediteur oder Zollagenten im Namen des Käufers gezahlt werden. Sie stellen dann dem Käufer eine Rechnung aus und geben die Ware frei, sobald sie bezahlt wurde.

Wenn der Käufer sich weigert, die Rechnung zu bezahlen, können die Waren an den Händler zurückgesandt werden, der dann verpflichtet sein kann, alle Einfuhrkosten und Rücksendegebühren zu tragen.

Separat, wenn ein Händler einen OMP (Online-Marktplatz) oder eine Plattform nutzt, dann ist der OMP oder die Plattform für diese Verkäufe umsatzsteuerpflichtig. BigCommerce ist kein unterstützendes OMP oder eine Plattform.

Hinweis: Einfuhrumsatzsteuer sowie Einfuhrzölle werden weiterhin wie bisher auf alle Sendungen erhoben, die in EU-Länder über der 150-Euro-Grenze eingeführt werden.

2.3 Import One-Stop-Shop (IOSS)-Anmeldung

Ab dem 1. Juli 2021 können Händler, die sich dafür entscheiden, die Mehrwertsteuer an der Verkaufsstelle für alle Sendungen bis zu einem Wert von 150 € zu erheben, die aus Nicht-EU-Ländern an Käufer in EU-Ländern importiert werden über den Import One Stop Shop (IOSS) eine EU-Mehrwertsteuererklärung einreichen. Händler müssen sich nur in einem EU-Staat für IOSS registrieren und erhalten eine eindeutige IOSS-Identifikationsnummer, die auf allen Paketen aufgeführt sein sollte, die in EU-Länder gesendet werden. Dies zeigt den Zollbehörden an, dass die Mehrwertsteuer ordnungsgemäß deklariert wird, und trägt dazu bei, eine schnelle Zollabfertigung zu gewährleisten.

Im Gegensatz zum OSS ist IOSS eine monatliche Einreichung bei einer Steuerbehörde in einem benannten EU-Land und erklärt die in allen EU-Ländern fällige Einfuhrumsatzsteuer. Dies ist besonders nützlich, wenn sich die Käufer des Händlers in anderen EU-Ländern befinden und der Händler die Einfuhrumsatzsteuer im Namen des Käufers übernehmen möchte.

Schließlich ist IOSS für Sendungen mit einem inneren Wert von bis zu 150 € nicht obligatorisch. Händler können stattdessen mit ihrem Spediteur zusammenarbeiten, um die Einfuhrumsatzsteuer in ihrem Namen zu zahlen, bevor sie vom Spediteur in Rechnung gestellt wird, oder alternativ die Einfuhrumsatzsteuer zur Zahlung an Käufer weitergeben (siehe Abschnitte 2.2.2 und 2.2.3).

Hinweis:Nicht-EU-Händler, einschließlich aus dem Vereinigten Königreich, müssen möglicherweise einen MwSt.-Zwischenhändler ernennen, der ähnlich wie ein Fiskalvertreter als ihr Vertreter fungiert, um ihre EU-Mehrwertsteuerregistrierung unter dem IOSS zu unterstützen ( erfahren Sie hier mehr).

Häufig gestellte Fragen

1. Wie kann ich mich für OSS / IOSS registrieren?

Jedes EU-Land wird ein nationales Online-OSS-Portal haben, auf dem Sie sich registrieren können. Diese Einzelregistrierung gilt für alle Verkäufe an Verbraucher in anderen EU-Mitgliedstaaten, in denen Händler keinen physischen Standort oder Lagerbestand haben. Nicht-EU-Händler, die sich für IOSS registrieren möchten, müssen jedoch in den meisten Fällen wahrscheinlich die IOSS-Registrierung über einen Vermittler beantragen.

2. In welchem ​​EU-Land soll ich mich für OSS / IOSS registrieren?

Für die OSS-Registrierung müssen EU-Händler sich in dem EU-Land registrieren, in dem sie niedergelassen sind, und Nicht-EU-Händler sollten sich in dem EU-Land registrieren, in dem sie Lagerbestände halten. Wenn es mehrere Standorte gibt, kann der Händler das EU-Land auswählen, in dem er sich registrieren möchte. Für die IOSS-Registrierung können Nicht-EU-Händler frei entscheiden, in welchem ​​Land sie sich registrieren, müssen aber wahrscheinlich einen Vermittler benennen.

3. Was ist der Vorteil einer Registrierung für OSS als EU-Händler?

Die Verwendung von OSS vereinfacht den Einreichungsprozess und spart Händlern Zeit und Compliance-Kosten, da sie sich in mehreren EU-Ländern, in denen sie an Käufer verkaufen, für die Mehrwertsteuer registrieren müssen.

4. Beinhaltet oder schließt der Schwellenwert von 150 € für die Einfuhrumsatzsteuer Steuern aus?

Die Schwelle von 150 € versteht sich ohne Steuern und beinhaltet den Wert der versendeten Warensendung. Sie können auch separat aufgeführte Versand- und Transportkosten von diesem Schwellenwert ausnehmen, aber Sie müssen daran denken, Mehrwertsteuer auf diese Beträge hinzuzurechnen.

5. Ich bin mir immer noch nicht sicher, wie sich die bevorstehenden EU-Mehrwertsteueränderungen auf mein Geschäft auswirken werden. Wo erhalte ich weitere Informationen?

Wenn Sie sich nicht sicher sind, wie sich diese Änderungen auf Ihr Unternehmen auswirken und welche Änderungen Sie vornehmen müssen, um sie zu unterstützen, wenden Sie sich für weitere Informationen an einen Steuerberater oder Anwalt.

6. Ist BigCommerce ein Marktplatz oder Vermittler?

BigCommerce ist keine unterstützende OMP / Plattform.

7. Wie unterstützt Bigcommerce Umsatzsteuerberechnungen in Bezug auf Nordirland?

In Zusammenarbeit mit Avalara sendet BigCommerce, wenn AvaTax der aktivierte Steueranbieter ist, den Ländercode „XI“, wenn Steuerangebote für Nordirland angefordert werden, um sicherzustellen, dass die genauesten Umsatzsteuerangebote zurückgesendet werden AvaTax.

8. Gibt es auf BigCommerce Lösungen, die bei der Bewältigung dieser Änderungen helfen können?

Avalara AvaTax kann bei der Umsatzsteuerregistrierung, der Erhebung der entsprechenden Einfuhrumsatzsteuer am Point-of-Sale und der Meldung von Umsatzsteuererklärungen behilflich sein.

Global-E und Zonos können bei der Erhebung der Einfuhrumsatzsteuer (DDP) behilflich sein.

Passport ist ein modernes internationales Transportunternehmen, das Partnerschaften mit Direct-to-Consumer-Marken und E-Commerce-Händlern eingeht, um internationale Versandlösungen zu entwickeln, die die digitale und logistische Komplexität des grenzüberschreitenden Versands in einer einfachen Lösung verwalten.

Schließlich kann ShipStation bei internationalen Sendungen, Handelsrechnungen und Zollerklärungen behilflich sein.

9. Was ist, wenn ich die manuelle Steuer auf BigCommerce aktiviert habe?

Wenn die manuelle Steuer aktiviert ist, können Sie die entsprechende Einfuhrumsatzsteuer nicht an der Verkaufsstelle erheben, wenn die Sendung 150 € nicht übersteigt. Ziehen Sie stattdessen DDP (Abschnitt 2.2.2) oder DDU (Abschnitt 2.2.3) in Betracht.

10. Wie passe ich meine BigCommerce-Rechnungen an?

In BigCommerce gibt es vier bearbeitbare Rechnungen, darunter; E-Mail-Rechnung, druckbare Händlerrechnung, druckbare Käuferrechnung und detaillierte druckbare Kundenrechnung. Erfahren Sie hier mehr darüber, wie Sie sie anpassen können.

Weitere Informationen

• Europäische Kommission:Modernisierung der Mehrwertsteuer für grenzüberschreitenden elektronischen Handel
• Europäische Kommission:Alles, was Sie über den One-Stop-Shop (OSS) wissen müssen
• Europäische Kommission:Alles, was Sie über den Import One-Stop Shop (IOSS) wissen müssen
• EU-Umsatzsteuerpaket für E-Commerce vom Juli 2021
• Leitfaden 2021:E-Commerce-Neustart der EU-Mehrwertsteuer
• Die britische Mehrwertsteuer verstehen:So bereiten Sie sich als E-Commerce-Unternehmen auf den Brexit vor

Dieses Material stellt keine rechtliche, steuerliche, buchhalterische oder sonstige professionelle Beratung dar und dient lediglich allgemeinen Informationszwecken. Die Leser sollten sich an einen qualifizierten Fachmann wenden, um Rat für ihre eigenen Umstände und ihre Lieferkette zu erhalten.