Erbschaftssteuer

Was ist eine Erbschaftssteuer?

Eine Erbschaftssteuer ist eine Abgabe auf Nachlass, deren Wert eine gesetzlich festgelegte Ausschlussgrenze überschreitet. Nur der Betrag, der diesen Mindestbetrag überschreitet, ist steuerpflichtig. Bewertet von der Bundesregierung und etwa einem Dutzend Landesregierungen, Diese Abgaben werden auf der Grundlage des Verkehrswerts (FMV) des Nachlasses berechnet und nicht auf dem, was der Verstorbene ursprünglich für sein Vermögen bezahlt hat. Die Steuer wird von dem Staat erhoben, in dem der Verstorbene zum Zeitpunkt seines Todes gelebt hat.

Die zentralen Thesen

• Die Erbschaftssteuer ist eine finanzielle Abgabe auf einen Nachlass, basierend auf dem aktuellen Wert seines Vermögens.
• Bundesvermögenssteuern werden ab 2019 auf Vermögenswerte von mehr als 11,4 Millionen US-Dollar erhoben. aber etwa jeder vierte Bundesstaat hat seine eigenen Erbschaftssteuern, mit niedrigeren Grenzen.
• Auf Ehegatten übertragenes Vermögen ist von der Erbschaftsteuer befreit.
• Empfänger von Nachlassvermögen können der Erbschaftssteuer unterliegen, wieder oberhalb bestimmter Grenzen.

So funktionieren die Bundesnachlasssteuern

Beim sogenannten unbeschränkten Eheabzug die Erbschaftsteuer gilt nicht für Vermögenswerte, die auf einen überlebenden Ehegatten übertragen werden. Jedoch, wenn der überlebende Ehegatte, der einen Nachlass geerbt hat, stirbt, die Begünstigten können dann Erbschaftssteuern schulden, wenn der Nachlass die Ausschlussgrenze überschreitet.

Für 2021, der Internal Revenue Service (IRS) verlangt von Nachlässen mit einem kombinierten Bruttovermögen und früheren steuerpflichtigen Schenkungen von mehr als 11,7 Millionen US-Dollar (gegenüber 11,58 Millionen US-Dollar im Jahr 2020), eine bundesstaatliche Erbschaftsteuererklärung einzureichen und die Erbschaftssteuer nach Bedarf zu zahlen.

In vielen Instanzen, der effektive US-Erbschaftssteuersatz ist erheblich niedriger als der gesetzliche Höchstsatz von 37 %. Dies geschieht teilweise, weil die Steuer nur auf den Teil eines Nachlasses veranlagt wird, der die Ausschlussgrenze überschreitet.

Um die Auswirkungen der Ausschlüsse zu veranschaulichen, Betrachten Sie ein Anwesen im Wert von 13 Millionen US-Dollar. Mit der Ausschlussgrenze 2021 von 11,7 Millionen US-Dollar Auf nur 1,3 Millionen US-Dollar des Nachlasses würden Bundesnachlasssteuern geschuldet. oder ein Zehntel seines Gesamtvermögens.

Zusätzlich, Erben und Begünstigte, oder deren Anwälte, ständig neue und kreative Wege finden, um erhebliche Teile des verbleibenden Wertes eines Nachlasses vor Steuern zu schützen, indem Rabatte genutzt werden, Abzüge, und Schlupflöcher, die von politischen Entscheidungsträgern im Laufe der Jahre erlassen wurden.

Wie staatliche Erbschaftssteuern funktionieren

Ein Nachlass, der der Bundessteuer entgeht, kann weiterhin der Besteuerung durch den Staat unterliegen, in dem die verstorbene Person zum Zeitpunkt ihres Todes gelebt hat. Das liegt daran, dass die Befreiungen für bundesstaatliche und bezirkliche Erbschaftssteuern alle weniger als die Hälfte des bundesstaatlichen Ausschlusses betragen. Das gesagt, Immobilien im Wert von weniger als 1 USD, 000, 000 werden in keiner Gerichtsbarkeit besteuert.

Gerichtsbarkeiten mit Erbschaftssteuern

Hier sind die Gerichtsbarkeiten, in denen Erbschaftssteuern erhoben werden, wobei die Schwellenwerte, bei denen sie gelten, in Klammern angegeben sind. Klicken Sie auf den Namen des Bundesstaates, um weitere Informationen der Landesregierung zur Erbschaftssteuer zu erhalten.

• Connecticut ($3, 600, 000)
• District of Columbia ($5, 600, 000)
• Hawaii ($5, 500, 000)
• Illinois ($4, 000, 000)
• Maine ($5, 600, 000)
• Massachusetts ($1, 000, 000)
• Maryland ($5, 000, 000)
• New York ($5, 000, 000)
• Oregon ($1, 000, 000)
• Minnesota ($2, 700, 000)
• Rhode Island ($1, 561, 719)
• Vermont ($2, 750, 000)
• Bundesstaat Washington ($2, 193, 000).

Oberhalb dieser Schwellen die Steuer wird in der Regel gleitend festgesetzt, ähnlich wie die Klammern für die Einkommensteuer. Im Jahr 2019, der Steuersatz beträgt in der Regel etwa 10 % für Beträge, die knapp über dem Schwellenwert liegen, und erhebt sich in Schritten, in der Regel bis 16%. Die Steuer ist in Connecticut am niedrigsten, wo sie bei 7,80% beginnt und auf 12% ansteigt, und höchste im Staat Washington, wo es bei 19% liegt.

Die Beziehung zwischen Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer

Da die Erbschaftssteuer auf das Vermögen und den Nachlass einer Person nach dem Tod erhoben wird, Sie können vermieden werden, wenn Sie Vermögenswerte vor Ihrem Tod verschenken. Jedoch, die eidgenössische Schenkungssteuer gilt für Vermögenswerte, die zu Lebzeiten des Steuerpflichtigen über bestimmte Grenzen hinaus verschenkt werden. Nach Angaben des IRS, die Schenkungssteuer fällt unabhängig davon an, ob der Schenker die Übertragung als Schenkung gemeint hat oder nicht.

Jedoch, der IRS bietet großzügige Geschenkausschlüsse. Im Jahr 2019, der jährliche Ausschluss beträgt 15 USD, 000, Steuerpflichtige können bis zu 15 US-Dollar verschenken, 000 an jede Person, die sie wünschen, ohne Steuern auf diese Geschenke zu zahlen. Und sie können Jahr für Jahr Geschenke bis zum Wert des Geschenkausschlusses steuerfrei anbieten. Diese Bestimmungen machen Schenken zu einem wirksamen Mittel, um Steuern auf an Personen übertragene Vermögenswerte zu vermeiden. wie Nicht-Familienmitglieder, die der Erbschaftsteuer unterliegen könnten, wenn das Vermögen im Rahmen eines Nachlasses übertragen wurde.

Wenn Ihre Geschenke das Limit für den Geschenkausschluss überschreiten, sie unterliegen nicht sofort der Besteuerung – und werden möglicherweise nie besteuert, es sei denn, Ihr Vermögen ist erheblich. Der Betrag, der die Schenkungsgrenze überschreitet, wird notiert und dann bei der Berechnung der Erbschaftssteuer nach Ihrem Tod zum steuerpflichtigen Wert Ihres Nachlasses addiert. Also wenn, zum Beispiel, Sie beschließen, einem Freund $20 zu geben, 000 als Einzelgeschenk, Sie werden bis zu 15 $ Steuern erspart, 000 Ausschlussgrenze. Die restlichen 5 US-Dollar, 000, jedoch, wird dem Wert Ihres Nachlasses hinzugefügt und unterliegt der Besteuerung, wenn der Wert des Nachlasses den Ausschlussbetrag in Ihrem Bundesstaat oder gemäß den Bestimmungen des IRS überschreitet.

Die Erbschaftssteuer wird manchmal abwertend als "Todessteuer" bezeichnet, da sie auf das Vermögen einer verstorbenen Person erhoben wird.

Der Unterschied zwischen Erbschaftssteuer und Erbschaftssteuer

Eine Erbschaftsteuer wird auf einen Nachlass erhoben, bevor das Vermögen an die Begünstigten weitergegeben wird. Im Gegensatz, Nach der Vererbung wird auf Vermögenswerte eine Erbschaftssteuer erhoben, und werden vom Erben bezahlt.

Es gibt keine Bundeserbschaftssteuer, jedoch, und nur ausgewählte Staaten (ab 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, und Pennsylvania) haben noch ihre eigenen Erbschaftssteuern. Allein Maryland hat sowohl eine Nachlass- als auch eine Erbschaftssteuer.

Ob Ihr Erbe besteuert wird, und welche Rate, hängt von seinem Wert ab, Ihre Beziehung zum Verstorbenen, und die vorherrschenden Regeln und Preise an Ihrem Wohnort. Wie bei der Erbschaftssteuer eine Erbschaftssteuer, wenn fällig, wird nur auf den Betrag angewendet, der die Freistellung übersteigt. Oberhalb dieser Schwellen die Steuer wird in der Regel gleitend bemessen. Die Raten beginnen in der Regel im einstelligen Bereich und steigen auf 15 bis 19 % an. Sowohl die Freistellung, die Sie erhalten, als auch der Ihnen in Rechnung gestellte Satz können je nach Verwandtschaftsverhältnis zum Verstorbenen variieren.

An einen benannten Begünstigten zu zahlende Lebensversicherungen unterliegen in der Regel keiner Erbschaftssteuer, obwohl die an den Verstorbenen oder seinen Nachlass zu zahlende Lebensversicherung in der Regel einer Erbschaftssteuer unterliegt.

Als Regel, je näher Ihre Beziehung zum Erblasser ist, desto niedriger ist der Preis, den Sie zahlen. Hinterbliebene Ehegatten sind in allen sechs Staaten von der Erbschaftssteuer befreit. Inländische Partner, auch, sind in New Jersey ausgenommen. Nachkommen zahlen außer in Nebraska und Pennsylvania keine Erbschaftssteuer.

Die Erbschaftsteuer wird von dem Staat erhoben, in dem der Erbe lebt.

Zuständigkeiten mit Erbschaftssteuer

Hier sind die Gerichtsbarkeiten, in denen Erbschaftssteuern erhoben werden, mit ihren Schwellenwertminima in Klammern angegeben. Klicken Sie auf den Namen des Bundesstaates, um weitere Informationen zur Erbschaftssteuer der Landesregierung zu erhalten.

• Iowa (25 $, 000)
• Kentucky ($500-$1, 000)
• Maryland (30 $, 000)
• Nebraska (10 $, 000 -40 $, 000)
• New Jersey (keine bis $25, 000)
• Pennsylvania (keine bis $3, 500)

Da die Sätze für die Erbschaftssteuer recht hoch sein können, Eine sorgfältige Nachlassplanung ist ratsam für Personen, die Nachlässe im Wert von Millionen von Dollar haben, die sie Erben oder anderen Begünstigten hinterlassen möchten.