Bestandsabschreibungen:Definition,

Schritte, &FAQs

Wenn es um Inventar geht, Ereignisse wie Verderb, Beschädigung oder Überalterung, sowie Diebstahl und Wertverlust können den Wert mindern oder sogar aufheben. Wenn Unternehmen diese Verluste erleiden, Die korrekte Abschreibung für Buchhaltungszwecke kann ihre Gesamtsteuerschuld verringern und ihnen helfen, die Vorschriften und die besten Buchhaltungspraktiken einzuhalten.

Inventar ist ein Vermögenswert, und Abschreibungen wirken sich auf Ihre Bilanz und Erfolgsrechnung aus, letztendlich das Nettoeinkommen und die Gewinnrücklagen mindern. Jedoch, einige Abschreibungen sind möglicherweise steuerlich abzugsfähig, um den Verlust zu mindern.

Was ist eine Inventarabschreibung?

Zuerst, Was ist Inventar? Inventar ist der Rohstoff eines Unternehmens, Einzelteile oder Fertigprodukt. Wenn das Inventar seinen Wert verliert, weil es verdorben ist, beschädigt, veraltet oder gestohlen, Der Rechnungslegungsprozess, der erforderlich ist, um diesen Verlust widerzuspiegeln, wird als Abschreibung bezeichnet.

Wenn der Lagerwert vollständig eliminiert ist, dass der Verlust im Gegenkonto oder in der Warenkostenrechnung (COGS) erfasst wird, je nach Bedeutung der Abschreibung. Ein Gegenkonto ist ein Eintrag in Ihrem Hauptbuch, der den ursprünglichen Wert und den neuen reduzierten Wert anzeigt. Anstatt einfach den ursprünglichen Eintrag zu ändern, es ist eine sauberere Möglichkeit, die Wertminderung aufzuzeigen und kann nützlich sein, um historische Kosten zu verfolgen. Es ist besonders nützlich, wenn Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen berechnen. Und die COGS ist eine Abrechnung aller indirekten und direkten Kosten, die bei der Herstellung eines Produkts anfallen.

Beispiel für eine Inventarabschreibung

Ein Fleischhändler hat viele teure Fleischstücke im Gefrierschrank. Bedauerlicherweise, der Gefrierschrank geht kaputt und das Fleisch verdirbt, es unverkäuflich und unverwertbar zu machen. Weil das Fleisch völlig an Wert verloren hat, es muss abgeschrieben werden. Dies kann auf zwei Arten erfolgen.

Nehmen wir an, der Verlust wird als unbedeutend angesehen, in diesem Fall 500€. Nur ein Gefrierschrank ging kaputt und es war nicht viel Fleisch drin – der Großteil des Inventars war nicht betroffen. Der Bestandsabschreibungsprozess wird die COGS belasten und den Bestand gutschreiben. In der Regel gilt ein Verlust als unwesentlich, wenn er weniger als 5 % des Gesamtbestands ausmacht. Der Journaleintrag würde so aussehen:

Sollbuchung Habenbuchung Kosten der verkauften Waren 500 Inventar

500

Um COGS zu berechnen, folge dieser Formel:

KOGS = Anfangsinventar + Käufe – Endinventar

Wenn der Endbestandswert wie bei einer Abschreibung sinkt, die COGS wird steigen.

Auf der anderen Seite, Nehmen wir an, der Bestandsverlust gilt als wesentlich. Es waren mehrere Gefrierschränke mit den teuersten Fleischstücken. Der Schaden beträgt 5 US-Dollar, 000. In diesem Fall eine große Inventarabschreibung wird einen Verlust auf einem separaten Inventarabschreibungskonto belasten und Inventar gutschreiben. Dieser Ansatz wird gewählt, weil eine hohe Belastung von COGS die Bruttomarge des Unternehmens verzerren würde.

Sollbuchung Habenbuchung Inventarabschreibung 5, 000 Inventar 5, 000

Inventarabschreibung vs. Abschreibung

Eine Inventarabschreibung ist fast identisch mit einer Inventarabschreibung – sie unterscheidet sich nur in der Schwere des Verlustes. Wenn das Inventar an Wert verliert, aber nicht seinen Wert verliert, es ist aufgeschrieben. Es konnte noch verkauft werden – nur nicht zu einem so hohen Preis. Eine Abschreibung erfolgt, wenn Inventar verloren gegangen ist alle seines Wertes. Während der Verlustgrad unterschiedlich ist, die tatsächlichen Umstände, die den Schaden verursachen, und der eintretende Rechnungslegungsprozess bleiben unverändert.

Wann sollte das Inventar abgeschrieben werden?

Inventargegenstände können aufgrund einer Vielzahl von Umständen ihren gesamten Wert verlieren. einschließlich:

• Veränderungen der Marktnachfrage
• Interner oder externer Diebstahl
• Schaden
• Veralten
• Verderb
• Fehlplatzierung

Viele dieser Situationen stellen einen Bestandsschwund dar, das bedeutet Bestandsverlust aufgrund von Problemen wie Diebstahl, Schaden, Verwaltungsfehler und Betrug.

Auf alle Fälle, eine Abschreibung muss vorgenommen werden, um das wertlose Inventar aus den Buchführungsunterlagen zu entfernen, um den Verlust widerzuspiegeln.

Nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) müssen Vorräte als Aufwand abgeschrieben werden, sobald festgestellt wird, dass sie ihren Wert verloren haben. Unternehmen dürfen nicht warten, bis es möglicherweise vorteilhafter ist, sie anzugehen oder über mehrere Zeiträume zu verteilen, als könnten sie einen abschreibenden Vermögenswert behandeln.

5 Schritte zum Abschreiben von Inventar

1. Wertverlust einschätzen: Bestimmen Sie, ob das Inventar einen verbleibenden Marktwert hat. Wenn ja, sie kann als Abschreibung behandelt werden. Wenn der gesamte Wert verloren gegangen ist, fahren Sie mit der Inventarabschreibung fort.
2. Bestimmen Sie die Bedeutung des Verlustes: Wenn eine Inventarabschreibung für das Unternehmen als unwesentlich angesehen wird, es wird in COGS aufgezeichnet. Wenn es von Bedeutung ist, sie wird zu Nachverfolgungszwecken und zur Vermeidung von Verzerrungen der Bruttomargen in einem separaten Konto dokumentiert.
3. Journaleintrag erstellen: Abhängig von der Bedeutung des im vorherigen Schritt ermittelten Verlustes, ein Unternehmen wird entweder die COGS belasten und den Bestand gutschreiben oder den Verlust auf einem separaten Bestandsabschreibungskonto belasten und Bestand gutschreiben. Dieser Schritt muss sofort erfolgen, denn nach GAAP, Lagerbestände können nicht zu einem späteren Zeitpunkt abgeschrieben oder auf mehrere Perioden verteilt werden. Die gesamte Abschreibung ist auf einmal als Aufwand zu erfassen und zu dokumentieren. Bestandsverwaltungssoftware kann Ihnen helfen, verlorene Waren korrekt abzuschreiben und die GAAP-Compliance aufrechtzuerhalten.
4. Bestimmen Sie die beste Entsorgungsmethode: Unternehmen müssen nicht sofort abgeschriebene Bestände loswerden. Aber es ist wichtig, die IRS-Entsorgungsmethoden zu befolgen.
5. Dokumentenentsorgung: Ob ein Unternehmen liquidiert, seinen abgeschriebenen Bestand spendet oder vernichtet, sie sollten eine ordnungsgemäße Dokumentation sicherstellen (d. h. Quittungen, Bilder, usw.), um sie bei Bedarf dem IRS als Nachweis vorzulegen.

Wie man beschädigtes Inventar abschreibt

Zerbrochenes oder beschädigtes Inventar kann ab- oder abgeschrieben werden. Aber am besten ist es, ihn so früh wie möglich zu fangen und sofort die entsprechenden Schritte einzuleiten.

Untersuchen Sie das Inventar sorgfältig, wenn es ankommt und während es in einem Lagerhaus gelagert wird. Wenn Sie beschädigtes Inventar finden, Beginnen Sie damit, es beiseite zu legen, damit es nicht mit ungebrochenen Waren verwechselt wird. Untersuchen Sie das beschädigte Inventar und erstellen Sie einen Schadensbericht für jeden beschädigten Gegenstand. Könnte es zu einem reduzierten Preis verkauft werden? Oder geht der Wert total verloren? Führen Sie die Schritte aus, um den Verlust in Ihrem COGS oder Ihrem Hauptbuch zu erfassen.

Suchen Sie nach Trends bei beschädigtem Inventar. Gibt es bestimmte Bereiche oder Produkte mit häufigen Problemen, die Sie ansprechen könnten? Untersuchen Sie jeden Schritt des Prozesses von der Annahme und Einlagerung bis zur Kommissionierung und Auftragsabwicklung, um Ineffizienzen und Problembereiche zu finden, die die Menge an beschädigtem Inventar reduzieren können. Und eine Bestandsverwaltungssoftware kann bei jedem Schritt dieses Prozesses helfen, zusammen mit der erforderlichen Analyse, um Problembereiche zu finden und zu beheben.

Wie wirkt sich eine Abschreibung auf die Gewinn- und Verlustrechnung aus?

Bei einer Inventarabschreibung, die konkreten Auswirkungen hängen davon ab, wo die Abschreibung aufgeführt ist. Ist die Abschreibung nicht wesentlich, es wird als Teil der COGS aufgeführt. In diesem Fall, das Unternehmen würde das allgemeine COGS-Konto in der Gewinn- und Verlustrechnung belasten und den Bestand gutschreiben. Dieser Ansatz wird die COGS erhöhen.

Jedoch, wenn die Inventarabschreibung erheblich ist, das Unternehmen würde den Aufwand in einem separaten Wertminderungsposten (Abschreibung auf Lagerbestände) erfassen, damit die Gesamtgröße verfolgt werden kann, und die Bruttomargen werden nicht verzerrt.

Die Behandlung der Abschreibung als Aufwand bedeutet, dass sowohl das Nettoeinkommen als auch das zu versteuernde Einkommen reduziert werden.

So reduzieren Sie Lagerabschreibungen

• Vermeiden Sie Überbestände: Artikel sind anfälliger für Verderb, Überalterung und Beschädigung bei Bestellung und Lagerung in großen Mengen über einen längeren Zeitraum.
• Inventargegenstände schützen: Die Notwendigkeit einer Inventarabschreibung kann verhindert werden, indem Maßnahmen zur Abschreckung von Diebstahl ergriffen werden, Beschädigung und Verlegung von Waren. Implementieren Sie Schutzmaßnahmen wie das Installieren von Schlössern, Sicherheitskäfige, Videoüberwachung, Rauchmelder, Sicherheitsalarme, Verfolgung, usw. Zusätzlich Einführung intensiver Bestandskontrollen und Audits, um Betrug und Diebstahl zu überwachen und zu verhindern.
• Betrachten Sie zuerst eine Abschreibung: Es besteht immer noch die Möglichkeit, dass das Inventar einen gewissen Wert hat, auch wenn es sich nicht um den ursprünglichen Buchwert handelt. Suchen Sie nach Möglichkeiten, mit einem Rabatt zu verkaufen, Artikel neu vermarkten oder bündeln. In Fällen, in denen ein Teil des Wertes erhalten werden kann, Unternehmen können eine Abschreibung statt einer Abschreibung vornehmen.
• Bestellzyklen und -größen erneut aufrufen: Bewerten Sie in unregelmäßigen Abständen die Größe und Häufigkeit von Lagerbestellungen, um zu beurteilen, ob die Menge der Nachfrage angemessen ist. Viele Unternehmen finden, dass kleinere, Häufigere Bestellungen tragen dazu bei, den Wertverlust des Lagerbestands im Vergleich zu größeren, weniger häufige Bestellungen.
• Verfolgen Sie die Marktnachfrage und -trends: Einige Unternehmen müssen Lagerbestände abschreiben, weil das Produkt auf dem Markt veraltet ist. Das Nachverfolgen früherer Verkäufe und das Beobachten von Trends auf dem Markt des Produkts können Unternehmen dabei helfen, proaktive Maßnahmen wie die Anpassung der Bestellgröße und -häufigkeit zu ergreifen, um zu vermeiden, dass sie mit Überschüssen stecken bleiben. veraltete und unverkäufliche Ware.
• Bestände verfolgen: Bestandsverwaltungssoftware zeigt Lagerbestände in Echtzeit an, die Ihnen hilft, bessere Einkaufs- und Managemententscheidungen zu treffen.
• Implementieren Sie ein Warenwirtschaftssystem: Investitionen in Bestandsverwaltungssoftware können Unternehmen helfen, Bestandsabschreibungen durch Funktionen wie Zykluszählung, Bestandsverfolgung an mehreren Standorten und Bedarfsplanung.

Die Verwaltung der Buchhaltungsprozesse hinter verlorenen oder beschädigten Waren hilft Ihnen, die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und gleichzeitig Ihr steuerpflichtiges Gesamteinkommen zu reduzieren. Es gibt Schritte, die Sie unternehmen können, um zu versuchen, den Bestand zu reduzieren, der abgeschrieben oder abgeschrieben werden muss. wie die Überwachung von Lagerbeständen und Bestellzyklen. Und eine Bestandsverwaltungssoftware kann Ihnen bei jedem Schritt helfen. Von der Verfolgung historischer Trends und der Vorhersage des benötigten Inventars bis hin zur korrekten Erfassung von Inventarverlusten, Bestandsverwaltungssoftware kann Kosten senken und gleichzeitig die Effizienz verbessern.

Häufig gestellte Fragen zur Inventarabschreibung

Kann ich abgelaufenes Inventar abschreiben?

Abgelaufene Vorräte können wie verloren oder beschädigt abgeschrieben werden, da sie ihren Marktwert verloren haben und nicht mehr für ihre normalen Verwendungszwecke verwendet werden können.

Ist eine Inventarabschreibung steuerlich absetzbar?

Eine Inventarabschreibung kann als steuerlich abzugsfähig angesehen werden, wenn bestimmte Kriterien erfüllt sind. Um dem IRS zu beweisen, dass das Inventar tatsächlich nicht verkauft wurde, Unternehmen müssen folgende Nachweise erbringen:

• Bona-fide-Verkauf: Abgeschriebenes Inventar kann an einen Schrottplatz oder Liquidator verkauft werden und ist immer noch für einen Steuerabzug vom IRS berechtigt. Ein Unternehmen würde dann den erzielten Gewinn vom ursprünglichen Marktwert des Inventars abziehen und könnte alle verbleibenden Kosten als Steuervorteil geltend machen.
• Beispiel:Ein Unternehmen hat 10 $, 000 wertloses Inventar und verkauft es für 1 USD an einen Liquidator, 000. Das Unternehmen könnte dann $9 abschreiben, 000.
• Spende: Eine andere Möglichkeit besteht darin, das abgeschriebene Inventar an eine Wohltätigkeitsorganisation zu spenden, wodurch es steuerlich abzugsfähig wäre. Zusätzliche Steuerabzüge können möglich sein, wenn gespendetes Inventar direkt verarmten Menschen hilft, kranke oder Säuglingspopulationen. Wenn Sie spenden, Stellen Sie sicher, dass Sie eine Quittung erhalten, falls Sie geprüft werden.
• Zerstören: Wenn alles andere schief geht, Inventar, das seinen Wert verloren hat, kann vernichtet werden. Dies sollte der letzte Ausweg sein, da es nicht so viel Abzug bietet wie andere Optionen. Machen Sie Fotos vor und nach der Vernichtung des Inventars, falls Sie dem IRS zeigen müssen, dass mit den Produkten kein Gewinn erzielt wurde.

Ist eine Inventarabschreibung ein Aufwand?

Inventar wird zunächst als Vermögenswert für ein Unternehmen angesehen, da es einen wirtschaftlichen Wert und das Potenzial für zukünftigen Nutzen hat. Wenn das Inventar abgeschrieben wird, Dieser Prozess erkennt an, dass der Gegenstand keinen wirtschaftlichen Wert mehr hat und dem Unternehmen keinen zukünftigen Wert bieten wird, so dass es zu einer Ausgabe wird.