Ein Leitfaden für Anfänger zur Goodwill-Buchhaltung

Goodwill-Buchhaltung ist der Prozess der Bewertung und Erfassung immaterieller Werte wie Unternehmensruf, Kundenstamm und Markenidentität. Erfahren Sie, wie er berechnet wird und wie Sie seinen Wert richtig aufzeichnen.

Die Firmenwertbilanzierung umfasst den Prozess der Berechnung und Bilanzierung des Werts eines immateriellen Vermögenswerts, der Teil des Unternehmenswerts ist. Da viele bestehende Unternehmen zumindest teilweise aufgrund des Werts immaterieller Vermögenswerte wie Kundenstamm, Markenbekanntheit oder Urheberrechte und Patente gekauft werden, übersteigt der Kaufpreis häufig den Buchwert.

Grob gesagt wird die Differenz zwischen dem Kaufpreis eines Unternehmens und seinem Buchwert als Firmenwert bezeichnet.

Die Berechnung des Firmenwerts ist zwar nicht schwierig, kann jedoch verwirrend sein und wird normalerweise von einem erfahrenen Buchhalter und nicht von einem Buchhalter oder Buchhalter durchgeführt.

Überblick:Was ist Goodwill Accounting?

Bevor wir über die Bilanzierung von Geschäfts- oder Firmenwerten sprechen können, müssen wir genau erklären, was Geschäfts- oder Firmenwert ist und warum er so wichtig ist.

Goodwill wird als immaterieller Vermögenswert betrachtet – etwas, das Sie nicht anfassen können. Eine Vielzahl von Arten von Vermögenswerten kann als Geschäfts- oder Firmenwert betrachtet werden, einschließlich der folgenden immateriellen Vermögenswerte:

• Unternehmensmarke
• Geschäftsruf
• Lizenzierung und Genehmigungen
• Urheberrechte
• Patente
• Domainnamen
• Talent

Die Firmenwertbilanzierung wird am häufigsten im Rahmen der Unternehmensbewertung beim Erwerb eines anderen Unternehmens angewendet. Goodwill ist ein immaterieller Vermögenswert, was bedeutet, dass er keine physische Präsenz hat, aber einen Mehrwert für das Unternehmen schafft.

Goodwill ist nicht immer Teil des Erwerbs eines Unternehmens, sondern muss jedes Mal im Hauptbuch Ihres Unternehmens erfasst werden, wenn die Kosten für den Erwerb eines Unternehmens den beizulegenden Zeitwert seiner Vermögenswerte und Verbindlichkeiten übersteigen.

Die Goodwill-Buchhaltung umfasst eine Reihe einfacher Berechnungen, um genau zu bestimmen, wie viel Goodwill erfasst werden muss. Wenn Sie diese Informationen sofort nach dem Kauf eines anderen Unternehmens in Ihre Buchhaltungssoftware eingeben, können Sie sicherstellen, dass Ihre Jahresabschlüsse korrekt sind und gleichzeitig den korrekten Betrag des Firmenwerts widerspiegeln.

Arten von Goodwill

Die Art des in einer Geschäftstransaktion verwendeten Geschäfts- oder Firmenwerts kann je nach Art des erworbenen Geschäfts und den berücksichtigten Faktoren variieren. In den meisten Fällen wird eine der beiden folgenden Arten von Goodwill verwendet.

Geschäftlicher Goodwill

Der geschäftliche Firmenwert berücksichtigt das gesamte Unternehmen und betrachtet Faktoren wie Kundenbasis, Marktposition und Markenerwägungen.

Kulanz der Berufspraxis

Beim Kauf einer Berufspraxis wie einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, einer Anwaltskanzlei oder einer Arztpraxis werden Dinge wie der Ruf der aktuellen Firma/des Praktikers, der Kundenkreis, der Standort und die Marke berücksichtigt.

So berechnen Sie den Firmenwert

Die Berechnung des Firmenwerts für ein Unternehmen, das Sie kürzlich gekauft haben, ist einfach, wenn Sie die Formel für den Firmenwert befolgen.

(Gezahlte Gegenleistung + beizulegender Zeitwert) – (Erworbene Vermögenswerte – Übernommene Verbindlichkeiten) =Geschäfts- oder Firmenwert

Um den Firmenwert zu berechnen, befolgen Sie einfach die nachstehenden Schritte.

1. Berechnen Sie den Buchwert von Vermögenswerten

Der Buchwert der Vermögenswerte sind die Vermögenswerte, die derzeit in der Bilanz des kürzlich erworbenen Unternehmens ausgewiesen sind. Das Gesamtvermögen würde Folgendes umfassen:

• Bargeld
• Forderungen
• Inventar
• Sachanlagen, Anlagen und Ausrüstung (PP&E)

Sobald Sie den Buchwert der Vermögenswerte ermittelt haben, können Sie mit dem nächsten Schritt fortfahren.

2. Bestimmen Sie den fairen Marktwert der Vermögenswerte

Der faire Marktwert kann etwas schwierig zu berechnen sein und ist keine Aufgabe des Accounting 101, also stellen Sie sicher, dass ein CPA an dem Prozess beteiligt ist, auch wenn es nur darum geht, Ihre Berechnungen zu überprüfen. Während die Ergebnisse nur eine Schätzung darstellen, sollte der faire Marktwert ermittelt werden, indem ähnliche Vermögenswerte und deren Wert auf dem freien Markt untersucht werden.

3. Finden Sie die Differenz und passen Sie die Summen an

Der nächste Schritt ist die Berechnung der Differenz zwischen dem Buchwert der Vermögenswerte und dem Marktwert. Wenn beispielsweise die Vermögenswerte eines Unternehmens in den Büchern mit 600.000 US-Dollar bewertet wurden, aber einen Marktwert von 700.000 US-Dollar hatten, müssen Sie den Buchwert vom Marktwert abziehen, sodass Sie eine Nettowertanpassung von 100.000 US-Dollar haben.

4. Bestimmen Sie den Mehrkaufpreis

Bevor Sie die Kulanzberechnung durchführen können, müssen Sie zunächst den übersteigenden Kaufpreis ermitteln. Der Mehrkaufpreis ist der gezahlte Betrag abzüglich des Nettobuchwerts des Gesellschaftsvermögens. Dies ist eine zweistufige Berechnung, bei der im ersten Schritt die Verbindlichkeiten von den Vermögenswerten abgezogen werden.

Wenn beispielsweise die Vermögenswerte des Unternehmens 450.000 USD und die Verbindlichkeiten 175.000 USD betragen, würde der gesamte Nettobuchwert 275.000 USD betragen. Der zweite Schritt der Berechnung besteht darin, die 275.000 $ vom tatsächlichen Kaufpreis abzuziehen, um den überschüssigen Kaufpreis zu erhalten.

5. Komplette Kulanzberechnung

Wenn alle Ihre Berechnungen abgeschlossen sind, können Sie jetzt den Firmenwert berechnen. Dies erfolgt durch Subtrahieren der Marktwertanpassung in Schritt 3 vom überschüssigen Kaufpreis. Wenn Ihr überschüssiger Kaufpreis beispielsweise 400.000 $ und Ihre Zeitwertanpassung 100.000 $ beträgt, beträgt Ihr Firmenwert 300.000 $.

Beispiel für Goodwill in der Buchhaltung

Farm Fresh Restaurant ist im Südwesten der USA ein bekannter Name, aber mit dem kürzlichen Kauf von Leticia’s, einer kleinen Restaurantkette, die in den gesamten USA zu finden ist, wird der Bekanntheitsgrad des Unternehmens viel besser werden.

Am 30. September 2020 kaufte Farm Fresh Leticia’s für 3 Millionen US-Dollar. Der Buchwert von Leticias betrug 1,25 Millionen US-Dollar bei einem Marktwert von 1,5 Millionen US-Dollar bei einer Differenz von 250.000 US-Dollar. Leticia hatte auch Verbindlichkeiten in Höhe von 500.000 US-Dollar. Um den Mehrkaufpreis zu ermitteln, müssten Sie zunächst die Nettoverbindlichkeiten vom Nettovermögen abziehen. Dies ergibt Ihr identifizierbares Nettovermögen insgesamt.

1.250.000 $ – 500.000 $ =750.000 $

Sie würden dann Ihr identifizierbares Nettovermögen von Ihrem Kaufpreis abziehen, um den überschüssigen Kaufpreis zu ermitteln.

3.000.000 $ – 750.000 $ =2.250.000 $

Ihr letzter Schritt wäre, die marktübliche Anpassung, die 250.000 $ beträgt, vom überschüssigen Kaufpreis abzuziehen.

2.250.000 $ – 250.000 $ =2.000.000 $

Dieses Ergebnis bedeutet, dass sich die Goodwill-Bewertung von Leticia auf insgesamt 2 Millionen US-Dollar beläuft. Die Transaktion würde wie folgt in den Büchern von Farm Fresh erfasst:

Datum	Konto	Belastung	Kredit
30.09.2020	Vermögenswerte	1.500.000 $
30.09.2020	Goodwill	2.000.000 $
30.09.2020	Verbindlichkeiten		$   500.000
30.09.2020	Bargeld		3.000.000 $

Denken Sie daran, den Geschäfts- oder Firmenwert als langfristigen Vermögenswert zu erfassen, da er als langfristige Investition gilt. Obwohl dies von den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen oder den GAAP-Regeln nicht vorgeschrieben ist, kann der Firmenwert bis zu 10 Jahre lang abgeschrieben werden.

Warum ist Goodwill für kleine Unternehmen wichtig?

Wenn Ihr Unternehmen mehr Menschen erreicht, steigt auch der Wert Ihres Unternehmens. Es ist schwierig, den Wert der Markenbekanntheit oder des geistigen Eigentums zu beziffern, aber beides spiegelt sich im Firmenwert wider.

Wenn uns dieses Jahr nichts anderes gelehrt hat, hat es uns sicherlich gelehrt, dass wir zwar für die Zukunft planen können, aber nie wirklich wissen, was sie bringt. Obwohl Ihr Unternehmen heute vielleicht noch klein ist, könnten Sie nächstes Jahr die Konkurrenz aufkaufen.

Zu verstehen, was Goodwill ist und wie er sich auf Ihr Unternehmen auswirken kann, ist nur ein weiterer Teil davon, ein Geschäftsinhaber zu sein. Und wenn Sie anfangen, die Konkurrenz aufzukaufen, wissen Sie genau, worauf Sie achten müssen.