Ausschüttbares Nettoeinkommen (DNI)

Was ist ausschüttbares Nettoeinkommen?

Der Begriff ausschüttbares Nettoeinkommen (DNI) bezieht sich auf Einkommen, das von einem Trust seinen Begünstigten zugeteilt wird. Der ausschüttungsfähige Nettoertrag ist der maximale steuerpflichtige Betrag, den ein Anteilinhaber oder Begünstigter erhält. Diese Zahl ist begrenzt, um sicherzustellen, dass keine Doppelbesteuerung vorliegt. Jeder Betrag über dem DNI ist, deshalb, steuerfrei.

Die zentralen Thesen

• Das ausschüttungsfähige Nettoeinkommen ist ein Einkommen, das den Begünstigten eines Trusts zugeteilt wird.
• Dieser Betrag ist der maximale steuerpflichtige Betrag, den ein Anteilinhaber oder Begünstigter erhält – alles, was darüber hinausgeht, ist steuerfrei.
• DNI bietet den Begünstigten eine zuverlässige Einkommensquelle und minimiert gleichzeitig die Höhe der vom Trust gezahlten Einkommenssteuern.
• DNI wird anhand des steuerpflichtigen Einkommens des Trusts berechnet, Abzug des Kapitalgewinns oder Addition des Kapitalverlusts, dann die Befreiung hinzufügen.

Verständnis des ausschüttbaren Nettoeinkommens (DNI)

Der Internal Revenue Service (IRS) betrachtet das ausschüttbare Nettoeinkommen als eine Schätzung des wirtschaftlichen Wertes, der sich aus einer Ausschüttung an einen Begünstigten ergibt. Eine Ausschüttung ist eine Zahlung von einem Fonds – einem Nachlass oder einem Income Trust – an einen Begünstigten. DNI bietet den Begünstigten eine zuverlässige Einkommensquelle und minimiert gleichzeitig die Höhe der vom Trust gezahlten Einkommenssteuern.

Genau wie Einzelpersonen, Nachlass- und Non-Grantor-Trusts müssen Einkommensteuererklärungen einreichen. Trusts ohne Gewährungsgeber werden nach wie vor vom Gewährungsgeber finanziert – der natürlichen oder juristischen Person, die den Trust gründet. Diese Art von Treuhand funktioniert jedoch völlig eigenständig vom Schenker, der die Kontrolle über das Vermögen an den Trust abgibt. Die von diesen Trusts gemeldeten Erträge werden entweder auf der Ebene des Unternehmens oder des Begünstigten besteuert. Welche Höhe besteuert wird, hängt davon ab, ob sie dem Kapitalbetrag oder dem ausschüttungsfähigen Einkommen zugerechnet wird, und ob der Betrag an die Begünstigten ausgeschüttet wird.

Laut US-Steuergesetzbuch Nachlässe und Trusts dürfen das ausschüttungsfähige Nettoeinkommen oder die Summe der auszuschüttenden Treuhandeinkünfte – je nachdem, welcher Betrag niedriger ist – und andere Beträge, die „ordnungsgemäß gezahlt oder gutgeschrieben oder ausschüttungspflichtig“ an die Begünstigten sind, abziehen, um eine Doppelbesteuerung von Einkommen zu vermeiden. Ein Income Trust erfasst ausschüttungsfähige Nettoerträge als an Anteilinhaber übertragenen Betrag. Mit einem Nachlasstreuhänder, es ist der Betrag, der an einen Begünstigten ausgeschüttet wird.

Nachlässe und Trusts dürfen das ausschüttungsfähige Nettoeinkommen oder die Summe der auszuschüttenden Treuhandeinkommen abziehen – je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.

Besondere Überlegungen

Wie oben beschrieben, wenn ein Trust das ausschüttungsfähige Nettoeinkommen berechnet, es verhindert im Wesentlichen jede Doppelbesteuerung der von einem Trust ausgegebenen Gelder. Die Formel zur Berechnung der Zahl lautet wie folgt:

• Ausschüttbares Nettoeinkommen (DNI) =Steuerpflichtiges Einkommen - Kapitalgewinne + Steuerbefreiung

Ein wichtiger Punkt, der hier zu beachten ist, ist, dass in Fällen, in denen Kapitalverluste auftreten, diese Zahl ersetzt die Kapitalgewinne und wird stattdessen der Formel hinzugefügt.

Um das zu versteuernde Einkommen zu berechnen, Sie müssen die Zinserträge hinzufügen, Dividenden, und Kapitalgewinne, Ziehen Sie dann alle Gebühren und Steuerbefreiungen ab. Im Gegensatz zur DNI-Berechnung, Kapitalgewinne werden in die steuerpflichtige Einkommensformel aufgenommen, während Kapitalverluste abgezogen werden.

Ausschüttbares Nettoeinkommen (DNI) vs. Nettoeinkommen

Ausschüttbares Nettoeinkommen sollte nicht mit Nettoeinkommen verwechselt werden – beides sind zwei verschiedene Dinge. Während DNI das Einkommen ist, das von einem Trust an seinen oder seine Begünstigten ausgeschüttet wird, Der Nettogewinn wird von einem Unternehmen verwendet, um seinen Gewinn pro Aktie (EPS) zu berechnen – den Gesamtgewinn eines Unternehmens geteilt durch die Anzahl der ausstehenden Stammaktien – und wird auch als Nettogewinn bezeichnet. Der Nettogewinn erscheint in der Bilanz eines Unternehmens und zeigt an, wie profitabel es ist. Um sein Nettoeinkommen zu berechnen, Unternehmen ziehen alle allgemeinen und Verwaltungskosten ab, Betriebsaufwand, Interesse, Steuern, andere Ausgaben, und die Kosten der verkauften Waren (COGS) aus dem Gesamtumsatz.

Das Nettoeinkommen kann auch verwendet werden, um sich auf das Take-Home-Lohn einer Person zu beziehen. Dies ist der Geldbetrag, den eine Person erhält, nachdem alle Abzüge von ihren Gehaltsschecks wie Steuern, Gesundheitsvorsorge, Behinderung, Versicherung, und alle anderen Ausgaben. Das Nettoeinkommen einer Person ist das Gegenteil ihres Bruttoeinkommens – der Betrag, den sie vor allen Abzügen erhält.

Beispiel für ausschüttbares Nettoeinkommen (DNI)

Hier ist ein Beispiel dafür, wie DNI mit einem fiktiven Trust berechnet wird, den wir Trust ABC nennen. Nehmen wir an, Trust ABC hat ein Gesamteinkommen von 40 US-Dollar gemeldet, 000. Insgesamt $10, 000 davon waren Zinserträge, während die restlichen 30 $, 000 wurde aus Dividenden abgeleitet. Die vom Trust erhobenen Gebühren beliefen sich auf 3 USD, 000, während der Trust einen Kapitalgewinn von 15 USD erzielte, 000. Für den Trust wurde eine Befreiung von 200 US-Dollar beantragt.

Wenn wir die obige Formel verwenden, Das steuerpflichtige Einkommen des Trusts beträgt 51 USD. 800:

• 51 $ 800 =10 $, 000 (Zinseinkommen) + 30 $, 000 (Dividenden) + 15 $, 000 (Kapitalgewinn) - $3, 000 (Gebühren) - 200 USD (Befreiung)

Wir können dann diese steuerpflichtige Einkommenszahl verwenden, um den DNI zu berechnen, das wären 37 $, 000:

• $37, 000 =51 $ 800 (steuerpflichtiges Einkommen) - $15, 000 (Kapitalgewinn) + 200 $ (Befreiung)