Benennung eines Trusts als Begünstigter im Ruhestand

Es ist nicht ungewöhnlich, dass die Besitzer eines individuellen Rentenkontos (IRA) einen Trust als ihren Begünstigten bestimmen. Durch die Nutzung eines Trusts, ein IRA-Besitzer behält ein gewisses Maß an Kontrolle darüber, wie Vermögenswerte nach ihrem Tod verteilt werden. Jedoch, während ein Trust ein wirksames Instrument zur Nachlassplanung ist, IRA-Besitzer müssen Schritte unternehmen, um sicherzustellen, dass das gewünschte Ergebnis ihren Bedürfnissen entspricht.

Die zentralen Thesen

• Die Benennung eines Trusts als Begünstigter einer IRA gibt dem Eigentümer eine gewisse Kontrolle darüber, wie Vermögenswerte nach ihrem Tod verteilt werden.
• Das sichere Gesetz, 2019 bestanden, hat die Behandlung von Auszahlungen aus geerbten IRAs basierend auf der Klassifizierung des Begünstigten sowie dem Alter des Eigentümers zum Zeitpunkt seines Todes geändert.
• Es gibt drei Hauptklassifikationen von Begünstigten:förderfähige benannte Begünstigte, benannte Begünstigte, und nicht benannte Begünstigte.
• Basierend auf diesen Klassifizierungen gelten verschiedene Regeln, wie die Zehnjahresregel, Fünfjahresregel, und Auszahlungsregel.
• Die Zeitdauer, die ein Begünstigter gesetzlich verpflichtet ist, Gelder aus einer geerbten IRA abzuheben, ist aus steuerlichen Gründen erheblich.

Sicheres Handeln und Änderungen an vererbten IRAs

Bevor wir uns mit der Benennung eines Trusts als Begünstigter einer IRA befassen, Wir müssen verstehen, wie der Secure Act, im Dezember 2019 bestanden, ändert die Anforderungen für vererbte IRAs. Diese Gesetzgebung änderte die Behandlung von Ausschüttungen von einer geerbten IRA für jeden IRA-Besitzer, der nach dem 1. Januar stirbt. 2020.

Die Einstufung der natürlichen oder juristischen Person, die als Begünstigter einer IRA bezeichnet wird, ist wichtig. sowie ihr Verhältnis zum Erblasser. Zusätzlich, das Alter des IRA-Besitzers zum Zeitpunkt seines Todes ist wichtig, abhängig von der Einstufung des Begünstigten. Das Secure Act teilt Begünstigte in drei Kategorien ein:berechtigte benannte Begünstigte, benannte Begünstigte, und andere, die nicht als designierte Begünstigte gelten.

Arten von IRA-Begünstigten

Berechtigte designierte Begünstigte

Es gibt fünf Kategorien von Personen, die in die Klassifikation der berechtigten benannten Begünstigten aufgenommen werden:

1. Ehepartner des Eigentümers
2. Kind(er) des Eigentümers unter 18 Jahren
3. Menschen mit Behinderungen
4. Chronisch kranke Person
5. Jede andere Person, die nicht mehr als 10 Jahre jünger ist als der verstorbene IRA-Besitzer

Als Ergebnis des Sicherheitsgesetzes Jeder berechtigte benannte Begünstigte muss das Guthaben über die längere Lebenserwartung des Begünstigten oder des Eigentümers vom IRA-Konto abheben. Auch überlebende Ehegatten erhalten eine Sonderbehandlung, indem sie in die Rolle des Eigentümers treten und das Guthaben über ihre Lebenserwartung aus der IRA ziehen dürfen. oder sie können die geerbte IRA in ihre eigene IRA umwandeln.

Benannte Begünstigte

Ein benannter Begünstigter ist jede Person, die als Begünstigter einer IRA genannt wird, die nicht in der obigen Liste der berechtigten benannten Begünstigten enthalten ist. Für benannte Begünstigte, Es gilt die Zehnjahresregel. Die Zehnjahresregel gilt nicht für berechtigte benannte Begünstigte oder Personen der dritten Kategorie unten, die überhaupt kein benannter Begünstigter sind. Die Zehnjahresregel besagt, dass der Begünstigte den Saldo des IRA-Kontos innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des Eigentümers abheben muss.

Nicht designierte Begünstigte

Anwesen, Wohltätigkeitsorganisationen, und Trusts (normalerweise) keine designierten Begünstigten sind, da sie keine Individuen sind. Je nach Alter des Eigentümers am Todestag gilt eine von zwei weiteren Regeln:

1. Wenn der Besitzer vor dem 72. Lebensjahr gestorben ist, Es gilt die Fünfjahresregel. Die Fünfjahresregel sieht vor, dass der Begünstigte das Restguthaben über den Zeitraum von fünf Jahren nach dem Tod des Eigentümers abheben muss.
2. Wenn der Besitzer nach dem 72. Lebensjahr gestorben ist, Es gilt die Auszahlungsregel. Die Auszahlungsregel sieht vor, dass der Begünstigte den Restbetrag über die Restlebenserwartung des Eigentümers abziehen muss.

Benennung eines Trusts als IRA-Begünstigter

Ein Begünstigter einer IRA kann jede natürliche oder juristische Person sein, die der IRA-Eigentümer auswählt. Im Falle einer Treuhand die Treuhandnehmer, eher das Vertrauen selbst, werden verwendet, um die Einstufung des Begünstigten der IRA zu bestimmen.

Leitungsvertrauen

Wenn der Trust einen bestimmten Begünstigten oder Begünstigte identifiziert, um alle Abhebungen vom IRA-Konto zu erhalten, diese natürliche oder juristische Person wird als direkter Begünstigter der IRA behandelt. Dies ist nur der Fall, wenn der Trust keine Gelder ansammeln kann, bevor IRA-Abhebungen direkt an seine Begünstigten ausgezahlt werden. Es gilt als „Conduit Trust, “, da die Existenz des Trusts ignoriert wird, um eine Klassifizierung des Begünstigten zu identifizieren.

Zum Beispiel, wenn der vom Trust identifizierte Begünstigte ein Nachlass oder eine Wohltätigkeitsorganisation (eine nicht natürliche Person) ist, die IRA wird so behandelt, als ob sie keinen benannten Begünstigten hätte. Auf der anderen Seite, wenn der vom Trust identifizierte Begünstigte eine natürliche Person ist, die IRA wird so behandelt, als hätte sie entweder einen berechtigten benannten Begünstigten oder einen benannten Begünstigten, und es gelten die jeweiligen Regeln, abhängig von der Einstufung der Person und der Beziehung zum Erblasser.

Akkumulations-Trust

Alternative, wenn der Trust Abhebungen von der IRA sammeln kann, die Auszahlungen nicht vollständig an die Begünstigten auszuzahlen, es gilt als „Akkumulations-Trust“. Dies ist die Art von Trust, die verwendet wird, um im Laufe der Zeit Gelder an seine Trust-Begünstigten auszuzahlen. wie im unten beschriebenen Fall eines Treuhandfonds zum Schutz vor Verschwendung. Die meisten Akkumulations-Trusts benennen Nachlässe oder Wohltätigkeitsorganisationen in irgendeiner Eigenschaft als Begünstigte. Da es sich nicht um Einzelpersonen handelt, der Trust unterliegt in der Regel entweder der Fünfjahresregel oder der Auszahlungsregel für nicht designierte Begünstigte.

Warum einen Trust als Begünstigten benennen?

In den meisten Fällen, Ein IRA-Eigentümer bestimmt einen Trust als Begünstigten der IRA, um die Kontrolle über die Verfügung über die Vermögenswerte nach ihrem Tod zu haben. Im Folgenden sind einige Gründe aufgeführt, warum ein IRA-Besitzer dies tun könnte.

Schutz des Verschenkten Begünstigten

Ein IRA-Besitzer könnte sich Sorgen machen, dass ein Begünstigter das Erbe vergeudet. Sie könnten es vorziehen, dass die Vermögenswerte der IRA nach einem Zeitplan ausgezahlt werden, anstatt in einer Pauschalzahlung ausgezahlt zu werden. Der IRA-Eigentümer könnte auch Gelder für bestimmte Zwecke vorsehen, wie die Finanzierung der Ausbildung des Begünstigten. Der IRA-Eigentümer könnte diese Bedingungen in den Bestimmungen des Trusts sicherstellen, für deren Umsetzung der Treuhänder zuständig wäre.

Versorgung von Kindern aus einer früheren Ehe

Ein IRA-Eigentümer möchte möglicherweise sicherstellen, dass sowohl ein aktueller Ehepartner Einkommen aus dem Vermögen erhält als auch Kinder aus früheren Ehen ihren Anteil am Vermögen erhalten. Dies kann durch die Benennung eines Trusts erreicht werden, der bestimmte Anforderungen erfüllt, wie ein Qualified Terminable Interest Property (QTIP) Trust.

Die Quintessenz

Die Benennung eines Trusts als Begünstigter einer IRA kann ein wirksames Instrument zur Nachlassplanung sein. Jedoch, Dieses ohnehin schon komplexe Thema ist durch die Verabschiedung des Sicherheitsgesetzes noch komplizierter geworden. Sie ist nur wirksam, wenn alle beteiligten Parteien – insbesondere der IRA-Besitzer, der IRA-Verwalter, der Treuhänder des Trusts, und alle Anwälte, die den Begünstigten vertreten, stimmen der Auslegung der Bestimmungen des Trusts und der geltenden Gesetze zu. Widersprüchliche Auslegungen können zu einer Verzögerung der Verfügung über die Vermögenswerte führen und können für die Beteiligten ziemlich frustrierend sein.

Je länger eine natürliche oder juristische Person Gelder von der geerbten IRA abheben muss, desto besser ist es aus steuerplanerischer Sicht, weil die Fonds über einen längeren Zeitraum steuerfrei weiter wachsen können. Da sich die für Auszahlungen aus einer geerbten IRA zulässige Zeitspanne basierend auf dem Alter ändert, in dem der IRA-Besitzer verstirbt, Die beste Steuerstrategie für eine geerbte IRA kann sich im Laufe der Zeit ändern. Auch das Verhältnis des Begünstigten zum Erblasser spielt eine wichtige Rolle bei der Entscheidung über die effektivste Strategie.

Wie immer, Sprechen Sie mit Ihrem Finanzberater oder Anwalt, um sicherzustellen, dass Ihre Anforderungen an die Nachlassplanung erfüllt und maximiert werden. Ein Steuerexperte kann Ihnen dabei helfen, die Vor- und Nachteile verschiedener Strategien aus steuerplanerischer Sicht zu erkennen.