A-B-Vertrauen

Was ist ein A-B-Trust?

Ein A-B-Trust ist ein gemeinsamer Trust, der von einem Ehepaar gegründet wird, um die Erbschaftssteuern zu minimieren. Beim Tod des ersten Ehegatten ein A-B-Trust teilt sich in zwei. Es wird gebildet, indem jeder Ehegatte Vermögen in den Trust einbringt und eine geeignete Person außer dem anderen Ehegatten als Endbegünstigten benennt.

Der Trust hat seinen Namen von der Tatsache, dass er sich beim Tod des ersten Ehepartners in zwei Teile aufspaltet – wobei Trust A der Trust des Überlebenden und Trust B der Trust des Verstorbenen ist.

Die zentralen Thesen

• Ein A-B-Trust minimiert die Erbschaftssteuern, indem er den Nachlass in einen Hinterbliebenenteil und einen Umgehungsteil aufteilt.
• Der überlebende Ehegatte hat begrenzte Kontrolle über den Trust des Erblassers, aber die Bedingungen des Trusts des Erblassers können so festgelegt werden, dass der überlebende Ehegatte Zugang zum Vermögen hat und sogar Einkommen bezieht.
• A-B-Trusts sind nicht weit verbreitet, da die Erbschaftssteuerbefreiung für die meisten Nachlässe ausreicht.

Ein A-B-Trust verstehen

Nach dem Tod einer Person, ihr Nachlass wird stark besteuert, bevor ihre Begünstigten sie erhalten. Zum Beispiel, Betrachten Sie ein Ehepaar, das zum Zeitpunkt des Todes eines Ehepartners ein Vermögen von 3 Millionen US-Dollar besitzt. Dem überlebenden Ehegatten bleiben 3 Millionen US-Dollar, die aufgrund des unbeschränkten Eheabzugs für Vermögen, das von einem verstorbenen Ehegatten an einen überlebenden Ehegatten fließt, nicht besteuert wird. Jedoch, wenn der andere Ehepartner stirbt und seine Erbschaftssteuerbefreiung 1 Million US-Dollar beträgt, der steuerpflichtige Teil des Nachlasses beträgt 2 Millionen US-Dollar. Dies bedeutet, dass 2 Millionen US-Dollar mit 40% besteuert werden und der Restbetrag an die Begünstigten überwiesen wird.

Um zu vermeiden, dass der Nachlass solch hohen Steuern unterliegt, Viele Ehepaare gründen nach ihrem letzten Willen einen Trust, der als A-B-Trust bezeichnet wird. Im obigen Beispiel ist wenn das Paar stattdessen ein A-B-Trust hätte, der Tod des ersten Ehegatten würde aufgrund des lebenslangen Ausschlusses keine Erbschaftsteuer auslösen. Nach dem Tod, der Geldbetrag in Höhe der Erbschaftsteuerbefreiung im Jahr, in dem sie sterben, wird in einen unwiderruflichen Trust, den sogenannten Bypass-Trust, eingezahlt, oder B vertrauen. Dieses Vertrauen wird auch als Vertrauen des Erblassers bezeichnet. Der verbleibende Betrag, 2 Millionen Dollar, wird auf eine Hinterbliebenenstiftung übertragen, oder ein Vertrauen, über die der überlebende Ehegatte die volle Kontrolle hat. Die Erbschaftssteuer des A-Trusts wird bis nach dem Tod des überlebenden Ehegatten aufgeschoben.

Vorteile eines A-B-Trusts

Der A-Trust enthält die Vermögensinteressen des überlebenden Ehegatten, Sie haben jedoch nur begrenzte Kontrolle über das Vermögen des Trusts des verstorbenen Ehegatten. Jedoch, diese eingeschränkte Kontrolle über den B-Trust wird es dem überlebenden Ehegatten weiterhin ermöglichen, im Haus des Paares zu wohnen und Einkünfte aus dem Trust zu beziehen, sofern diese Bedingungen im Trust festgelegt sind.

Während der überlebende Ehepartner auf den Bypass-Trust zugreifen kann, Falls benötigt, die Vermögenswerte in diesem Trust werden nach ihrem Tod ihren steuerpflichtigen Nachlass umgehen. Nach dem Tod des überlebenden Ehegatten nur das Vermögen des A-Trusts unterliegt der Erbschaftssteuer. Wenn die Erbschaftsteuerbefreiung für diesen Ehegatten ebenfalls 1 Million US-Dollar beträgt und der Wert des Vermögens der Hinterbliebenenstiftung 2 Millionen US-Dollar beträgt, nur 1 Million US-Dollar unterliegen der Erbschaftssteuer.

Die Bundessteuerbefreiung ist zwischen verheirateten Paaren durch eine Bezeichnung übertragbar, die als Übertragbarkeit der Erbschaftsteuerbefreiung bezeichnet wird. Wenn ein Ehepartner stirbt, der ungenutzte Teil ihrer Erbschaftsteuerbefreiung kann übertragen und auf die Erbschaftsteuerbefreiung des überlebenden Ehegatten angerechnet werden. Beim Tod des überlebenden Ehegatten das Vermögen im Trust des Erblassers geht steuerfrei auf die in diesem Trust genannten Begünstigten über.

Dies liegt daran, dass der B-Trust die Erbschaftsteuerbefreiung des zuerst verstorbenen Ehepartners aufbraucht, somit, alle im Treuhandvermögen des Erblassers verbleibenden Gelder werden steuerfrei weitergegeben. Da der Trust des Erblassers für Zwecke der Erbschaftssteuer nicht als Teil des Nachlasses des überlebenden Ehegatten gilt, Doppelbesteuerung wird vermieden.

Vermögen und A-B-Trusts

Unterschreitet der Nachlass des verstorbenen Ehegatten den Freibetrag, dann ist es möglicherweise nicht erforderlich, eine Vertrauensbasis für einen Hinterbliebenen einzurichten. Der ungenutzte Teil der Bundessteuerbefreiung des verstorbenen Ehegatten kann durch Ausfüllen des IRS-Formulars 706 auf die Steuerbefreiung des überlebenden Ehegatten übertragen werden.

Während A-B-Trusts eine großartige Möglichkeit sind, Erbschaftssteuern zu minimieren, sie werden heute nicht viel verwendet. Dies liegt daran, dass jede Person eine kombinierte lebenslange bundesstaatliche Schenkungssteuer- und Erbschaftssteuerbefreiung von 11 USD hat. 580, 000 ab 2020. Im Jahr 2021 dieser Betrag erhöht sich auf 11, 700, 000. Daher werden sich 2021 nur Menschen mit einem Wert von über 11,7 Millionen US-Dollar für einen A-B-Trust entscheiden. ein überlebender Ehegatte kann die Steuerbefreiung seines verstorbenen Ehegatten einbeziehen, bis zu 23,16 Millionen US-Dollar ab 2020, und 23,4 Millionen US-Dollar ab 2021, die steuerfrei an die Begünstigten übertragen werden können.