Gesetz über einheitliche Übertragungen an Minderjährige (UTMA)

Was ist der Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)?

Der Begriff Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) bezieht sich auf eine Handlung, die es einem Minderjährigen ermöglicht, Geschenke ohne die Hilfe eines Vormunds oder Treuhänders zu erhalten. Geschenke können Geld, Patente, Lizenzgebühren, Immobilie, und bildende Kunst. Ein UTMA-Konto ermöglicht es dem Schenkenden oder einem beauftragten Verwalter, das Konto des Minderjährigen zu verwalten, bis dieser volljährig ist. Es schützt den Minderjährigen auch vor steuerlichen Konsequenzen auf die Geschenke, bis zu einem bestimmten Wert.

Die zentralen Thesen

• Das Uniform Transfers to Minors Act erlaubt Minderjährigen, Geschenke ohne die Hilfe eines Vormunds oder Treuhänders zu erhalten.
• Der Minderjährige kann steuerliche Konsequenzen vermeiden, bis er das gesetzliche Alter für den Staat erreicht hat.
• Der Spender kann einen Verwahrer benennen, der die treuhänderische Pflicht hat, das Vermögen im Namen des Minderjährigen bis zur Volljährigkeit zu verwalten und anzulegen.
• Die UTMA ist eine Erweiterung des Uniform Gift to Minors Act (UGMA).
• Es obliegt den einzelnen Staaten, die UTMA für ihre Einwohner zu übernehmen oder zu ändern.

Verständnis des einheitlichen Gesetzes über die Übertragung an Minderjährige

Verständnis des Uniform Transfers to Minders Act (UTMA)

Die UTMA ist eine Erweiterung des Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Letzteres wurde 1956 entwickelt und 1966 überarbeitet. Es beschränkte sich auf die Übertragung von Wertpapieren und wurde 1986 von der National Conference of Commissioners on Uniform State Laws fertiggestellt und von den meisten der 50 Staaten verabschiedet.

Das UGMA bietet eine Möglichkeit, Eigentum an einen Minderjährigen zu übertragen, ohne dass ein formeller Trust erforderlich ist. Es ermöglicht die Verwaltung von Vermögenswerten oder anderen Vermögenswerten durch eine vom Spender ernannte Depotbank. Das Eigentum wird dann an den Minderjährigen übergeben, wenn er in dem Staat, in dem die Schenkung vorgenommen wurde, volljährig ist.

Der UTMA ähnelt der Originalversion des UGMA. Es ermöglicht Minderjährigen, Geschenke zu erhalten und steuerliche Konsequenzen zu vermeiden, bis sie in dem Staat, in dem sie leben, volljährig sind – in der Regel 18 oder 21 Jahre alt. Die UTMA übernimmt die Sprache der UGMA und erweitert die ursprüngliche Definition von Geschenken über Bargeld und Wertpapiere hinaus auf Immobilien, Gemälde, Lizenzgebühren, und Patente.

Jeder Staat hat die Möglichkeit, die UTMA für seine Einwohner zu übernehmen oder zu ändern. Zum Beispiel, Florida hat 2015 ein Gesetz verabschiedet, das es erlaubt, Eigentum von der UTMA-Verwahrstelle zu halten, bis der Minderjährige auf Wunsch 25 Jahre alt ist.

Während die UTMA die Möglichkeit bietet, ein steuerfreies Sparkonto für minderjährige Kinder einzurichten, das Vermögen wird bis zum Besitz des Minderjährigen zum steuerpflichtigen Vermögen des Verwahrers gezählt .

Besondere Überlegungen

Die UTMA bietet Kindern eine bequeme Möglichkeit, ohne Steuerlast zu sparen und zu investieren. Ab 2018, der Internal Revenue Service (IRS) erlaubt einen Ausschluss von der Schenkungssteuer von bis zu 15 USD, 000 pro Person für Steuerjahre zwischen 2018 und 2021 für ein qualifizierendes Geschenk, einschließlich Geschenke an Minderjährige.

Die Sozialversicherungsnummer des Minderjährigen wird für Steuererklärungszwecke auf UTMA-Konten verwendet. Da die auf einem UTMA-Konto gehaltenen Vermögenswerte dem Minderjährigen gehören, dies kann sich negativ auswirken, wenn der Minderjährige eine Beihilfe oder ein Stipendium beantragt.

Kontrolle der Vermögenswerte

Die UTMA erlaubt dem Spender, einen Verwahrer zu benennen, der die treuhänderische Pflicht hat, das Vermögen im Namen des Minderjährigen zu verwalten und anzulegen, bis dieser volljährig ist. Die Immobilie gehört dem Minderjährigen ab dem Zeitpunkt der Schenkung. Verstirbt der Spender während seiner Tätigkeit als Vormund, der Wert des Betreuungsvermögens ist im Nachlass des Schenkers enthalten.

Was ist das einheitliche Gesetz über die Übertragung an Minderjährige?

Wie der Name schon sagt, das UTMA ist ein Gesetz, das die Übertragung von Vermögenswerten von Erwachsenen auf Minderjährige regelt. Es bietet Eltern und anderen Erwachsenen eine steuerlich begünstigte Möglichkeit, Geschenke an Minderjährige weiterzugeben, ohne dass eine formelle Treuhandschaft geschaffen werden muss. Dabei Der Erwachsene, der das Geschenk spendet, würde normalerweise als Verwahrer für diese Vermögenswerte fungieren, bis der Minderjährige das Volljährigkeitsalter erreicht hat. Alternative, der Schenker kann auch einen Dritten zum Verwahrer dieser Vermögenswerte beauftragen.

Was ist der Unterschied zwischen der UTMA und dem Uniform Gift to Minors Act?

Die UTMA und die UGMA dienen ähnlichen Zwecken, aber es gibt wichtige Unterschiede zwischen ihnen. Vor allem, die UTMA ermöglicht die Schenkung einer breiteren Palette von Vermögenswerten, einschließlich Finanztiteln wie Aktien und Anleihen. Die UTMA bietet auch zusätzliche Zeit für die geschenkten Vermögenswerte, um ihre Fälligkeitstermine zu erreichen. wie bei einer Anleihe. Im Gegensatz, das UGMA verlangt, dass das Vermögen vom Minderjährigen übernommen wird, sobald der Minderjährige das 18. Lebensjahr vollendet hat.

Was sind die Vor- und Nachteile der Verwendung eines UTMA-Kontos?

Der Hauptvorteil der Verwendung eines UTMA-Kontos besteht darin, dass das auf das Konto eingezahlte Geld von der Zahlung einer Schenkungssteuer von bis zu maximal 15 USD befreit ist. 000 pro Jahr. Alle Einnahmen aus den eingebrachten Mitteln werden mit dem Steuersatz des Minderjährigen besteuert, der die Mittel geschenkt bekommt. Da das Einkommen des Minderjährigen vermutlich deutlich geringer ist als das des erwachsenen Spenders, Dies kann zu erheblichen Steuereinsparungen führen.

Einer der Nachteile bei der Verwendung eines UTMA-Kontos, jedoch, ist, dass der Empfänger dadurch weniger Anspruch auf bedarfsorientierte College-Stipendienprogramme und ähnliche Initiativen hat.