Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)

Was ist ein Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)?

Ein Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) ist ein Finanzinstrument, das bei der Nachlassplanung verwendet wird, um die Steuern auf große finanzielle Geschenke an Familienmitglieder zu minimieren. Nach diesen Plänen ein unwiderruflicher Trust wird für eine bestimmte Laufzeit oder einen bestimmten Zeitraum errichtet. Die Person, die den Trust gründet, zahlt bei der Gründung des Trusts eine Steuer. Das Vermögen wird unter den Trust gelegt und dann wird jedes Jahr eine Rente ausbezahlt. Nach Ablauf des Trusts erhält der Begünstigte das Vermögen steuerfrei zurück.

Grundlegendes zu Grantor Retained Annuity Trusts (GRAT)

Ein Schenkungstrust mit einbehaltener Annuität ist eine Art unwiderruflicher Schenkungstrust, der es einem Schenker oder Treugeber ermöglicht, potenziell einen erheblichen Betrag an Vermögen mit geringen oder keinen Schenkungssteuerkosten an die nächste Generation weiterzugeben. GRATs werden für eine bestimmte Anzahl von Jahren eingerichtet.

Wenn Sie ein GRAT erstellen, ein Zuschussgeber Vermögenswerte in Trust einbringt, aber das Recht behält, (über die Laufzeit des GRAT) den ursprünglichen Wert der in den Trust eingebrachten Vermögenswerte zu erhalten und gleichzeitig eine vom IRS festgelegte Rendite (bekannt als 7520-Satz) zu erzielen. Nach Ablauf der GRAT-Laufzeit die übrig gebliebenen Vermögenswerte (basierend auf einer etwaigen Wertsteigerung und der vom IRS angenommenen Rendite) werden den Begünstigten des Zuschussgebers ausgezahlt.

Im Rahmen eines einbehaltenen Annuity Trust des Zuschussgebers, Die Rentenzahlungen stammen aus den Zinsen auf die dem Trust zugrunde liegenden Vermögenswerte oder als Prozentsatz des Gesamtwerts der Vermögenswerte. Stirbt die Person, die den Trust gründet, bevor der Trust erlischt, wird das Vermögen Teil des steuerpflichtigen Nachlasses der natürlichen Person, und der Begünstigte erhält nichts.

Verwendung des einbehaltenen Annuitäten-Trusts durch den Grantor

GRATs sind am nützlichsten für wohlhabende Personen, die im Todesfall einer erheblichen Erbschaftsteuerpflicht unterliegen. In einem solchen Fall, Ein GRAT kann verwendet werden, um den Wert ihres Nachlasses einzufrieren, indem ein Teil oder die gesamte Wertsteigerung auf ihre Erben übertragen wird. Zum Beispiel, wenn eine Person über ein Vermögen von 10 Millionen US-Dollar verfügt, aber erwartet, dass es in den nächsten zwei Jahren auf 12 Millionen US-Dollar anwächst, sie könnten die Differenz steuerfrei an ihre Kinder überweisen.

GRATs sind besonders beliebt bei Personen, die Anteile an Startup-Unternehmen besitzen, da der Aktienkursanstieg für IPO-Aktien normalerweise die vom IRS angenommene Rendite weit übersteigen wird. Das bedeutet, dass mehr Geld an Kinder weitergegeben werden kann, ohne die lebenslange Befreiung des Schenkers von der Erbschafts- und Schenkungssteuer zu beeinträchtigen.

Grantor Retained Annuity Trust Geschichte

GRATs erlebten im Jahr 2000 einen großen Anstieg der Popularität als Ergebnis eines positiven Urteils des US-Steuergerichts, an dem die Walton-Familie von Walmart Inc. beteiligt war. Audrey J. Walton gegen Commissioner of Internal Revenue sah das Gericht zugunsten ihrer Verwendung von zwei GRATs, Dies führte dazu, dass der Internal Revenue Service (IRS) seine Vorschriften überarbeitete. Die Verwendung von GRATs auf diese Weise ist als "Walton GRAT" bekannt.

Die zentralen Thesen

• Grantor Retained Annuity Trusts (GRAT) ist eine Nachlassplanungstaktik, bei der ein Grantor Vermögenswerte in einen Trust einschließt, aus dem er ein jährliches Einkommen erzielt. Nach Ablauf, sie erhalten das Vermögen steuerfrei.
• GRATS werden von vermögenden Privatpersonen und Startup-Gründern verwendet, um die Steuerschulden zu minimieren.

Beispiel für einen Grantor Retained Annuity Trust

Facebook-Gründer Mark Zuckerberg hat die Pre-IPO-Aktie seines Unternehmens vor dem Börsengang in einen GRAT gelegt. Die genauen Zahlen sind zwar nicht bekannt, Das Forbes-Magazin veröffentlichte geschätzte Zahlen und kam auf eine beeindruckende Zahl von 37 US-Dollar, 315, 513 als Wert der Zuckerberg-Aktie.