Waschen Verkauf

Was ist ein Waschverkauf?

Ein Wash Sale ist eine Transaktion, bei der ein Anleger versucht, die Steuervorteile zu maximieren, indem er ein verlorenes Wertpapier am Ende eines Kalenderjahres verkauft, damit er in diesem Jahr einen Kapitalverlust aus Steuern geltend machen kann. Die Absicht des Anlegers ist wahrscheinlich, das Wertpapier nach Beginn des neuen Jahres wieder zurückzukaufen, wenn möglich sogar niedriger als dort, wo sie verkauft wurden. Solche Wash-Sales sind eine Methode, die Anleger in der Vergangenheit in Betracht gezogen haben, um einen Steuerverlust zu erfassen, ohne ihr Risiko auf Chancen einzuschränken, die sie beim Besitz eines bestimmten Wertpapiers wahrnehmen. Der IRS verwendet die Wash-Sale-Regel, um den Anreiz zum willkürlichen Verkauf und Wiedererwerb desselben Wertpapiers gegen Ende der Kalenderjahre zu beseitigen.

Die zentralen Thesen

• Ein Wash Sale liegt vor, wenn ein Anleger ein Wertpapier aufgrund von Steuervorteilen mit Verlust verkauft.
• Der IRS führte die Waschverkaufsregel ein, um zu verhindern, dass Steuerzahler den Waschverkauf missbrauchen.
• Anleger, die ein Wertpapier mit Verlust verkaufen, können innerhalb von 30 Tagen (vor oder nach) dem Verkauf des Wertpapiers keine Aktien des Wertpapiers kaufen – oder eines, das mit diesem im Wesentlichen identisch ist.

Einen Waschverkauf verstehen

Ein Wash Sale funktioniert, wenn die Steuergesetze eines Landes Steuerabzüge für Verluste aus Wertpapieren innerhalb eines bestimmten Steuerjahres zulassen. Ohne solche Anreize gäbe es keine Notwendigkeit für den Waschverkauf. Wo jedoch solche Anreize bestehen, Waschverkäufe unweigerlich zur Folge. Der Waschverkauf besteht aus drei Teilen.

Zuerst, wenn Anleger am Ende eines Steuerjahres feststellen, dass sie sich in einer Verlustposition befinden, sie schließen diese Position am oder gegen Ende des Jahres. Sekunde, Durch den Verkauf können sie einen Verlust mitnehmen, den sie in ihrer Steuererklärung als Minderung ihres Jahreseinkommens geltend machen können. Auf diese Weise zahlen sie weniger Steuern. Dritter, nach Beginn des neuen Jahres, Der Anleger wird versuchen, das Wertpapier zu oder unter dem Preis zu kaufen, den er zuvor verkauft hat.

Die Wash-Sale-Regel

Um den Missbrauch dieses Anreizes zu verhindern, der Internal Revenue Service (IRS) hat in den USA die Wash-Sale-Regel eingeführt (in Großbritannien ist die Praxis als Bed-and-Breakfasting bekannt und die Steuervorschriften in Großbritannien haben eine ähnliche Umsetzung wie die Wash-Sale-Regel). Die Regel besagt, dass, wenn ein Anleger ein Wertpapier innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf kauft, dass etwaige Verluste aus diesem Verkauf nicht auf die ausgewiesenen Einnahmen angerechnet werden können. Dadurch wird der Anreiz zu einem kurzfristigen Waschverkauf effektiv beseitigt.

Zum Beispiel, Nehmen wir an, ein Investor hat 15 $, 000 Kapitalgewinn aus dem Verkauf von ABC-Aktien. Er fällt in die höchste Steuerklasse und muss daher 20 % Kapitalertragsteuer zahlen, oder $3, 000, an die Regierung. Aber sagen wir, er verkauft XYZ-Wertpapiere für einen Verlust von $7, 000. Sein Netto-Kapitalgewinn für Steuerzwecke beträgt $15, 000 - $7, 000 =$8, 000, was bedeutet, dass er nur 1 $ bezahlen muss, 600 an Kapitalertragsteuer. Beachten Sie, wie der realisierte Verlust auf XYZ den Gewinn auf ABC reduziert und, somit, reduziert die Steuerbelastung des Anlegers.

Jedoch, wenn der Anleger XYZ-Aktien – oder eine mit XYZ im Wesentlichen identische Aktie – innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf zurückkauft, Die oben beschriebene Transaktion wird als Wash-Sale gezählt und der Verlust darf keine Gewinne ausgleichen. Um genauer zu sein, ein Wash-Sale beinhaltet den Verkauf eines Wertpapiers mit Verlust und den Rückkauf desselben Wertpapiers, oder eine, die im Wesentlichen identisch ist, innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf.

Zusätzlich, der IRS betrachtet Anleihen und Vorzugsaktien eines emittierenden Unternehmens normalerweise nicht als im Wesentlichen identisch mit den Stammaktien des Unternehmens. Jedoch, Es kann Umstände geben, unter denen Vorzugsaktien, zum Beispiel, kann als im Wesentlichen identisch mit den Stammaktien angesehen werden. Dies wäre der Fall, wenn die Vorzugsaktie ohne Einschränkung in Stammaktien umgewandelt werden kann, das gleiche Stimmrecht wie die Stammaktien hat, und handelt zu einem Preis nahe dem Umtauschverhältnis.

Die gute Nachricht ist, dass ein Verlust, der bei einem Wäscheverkauf realisiert wird, nicht vollständig verloren geht. Stattdessen, der Verlust kann auf die Kostenbasis des zuletzt gekauften im Wesentlichen identischen Wertpapiers angerechnet werden. Dieser Zusatz erhöht nicht nur die Kostenbasis der erworbenen Wertpapiere, dadurch verringert sich auch der Umfang künftiger steuerpflichtiger Gewinne. Daher, der Anleger erhält dennoch eine Gutschrift für diese Verluste, aber zu einem späteren zeitpunkt. Ebenfalls, die Haltedauer der Wash-Sale-Wertpapiere wird zur Haltedauer der zurückgekauften Wertpapiere addiert, Dies erhöht die Chancen eines Anlegers, sich für den günstigen Steuersatz von 15 % auf langfristige Kapitalgewinne zu qualifizieren.

Pro Umsatzregelung 2008-5 , IRA-Transaktionen können auch die Wash-Sale-Regel auslösen. Wenn innerhalb eines Zeitraums von 30 Tagen Aktien in einem Nicht-Pensionskonto verkauft werden und im Wesentlichen identische Aktien in einer IRA gekauft werden, der Anleger kann bei der Veräußerung keine steuerlichen Verluste geltend machen, noch wird die Basis in der IRA des Individuums erhöht.