Was sind Materialpartizipationstests?

Wesentliche Teilnahmetests sind eine Reihe von Kriterien, die der Internal Revenue Service (IRS) verwendet, um festzustellen, ob eine Person aktiv an einem Unternehmen teilgenommen hat, Handel, oder andere einkommensschaffende Tätigkeiten. Ein Steuerpflichtiger muss mindestens einen der mehreren wesentlichen Teilnahmetests bestehen, um als wesentlicher Teilnehmer angesehen zu werden.

Zusammenfassung

• Materielle Beteiligungstests beziehen sich auf Beurteilungstests, die der IRS verwendet, um festzustellen, ob ein Steuerzahler maßgeblich an einer einkommenserzeugenden Tätigkeit teilgenommen hat.
• Ein Steuerpflichtiger muss mindestens einen der mehreren wesentlichen Teilnahmetests bestehen, um als wesentlicher Teilnehmer angesehen zu werden.
• Ein Steuerpflichtiger, der als wesentlicher Beteiligter qualifiziert ist, kann Verluste aus dem Unternehmen aus seiner Steuererklärung geltend machen.

Verstehen von Material-Partizipationstests

Der IRS führt jedes Steuerjahr mit sieben verschiedenen Tests wesentliche Teilnahmetests an einem einzelnen Steuerpflichtigen durch. Wenn ein Steuerzahler einen der sieben Tests besteht, sie qualifizieren sich als wesentlicher Teilnehmer. Die Teilnahme muss kontinuierlich sein, regulär, und erheblich. Ein Steuerpflichtiger, der die materiellen Beteiligungstests besteht, kann Verluste aus dem Unternehmen von seiner Steuererklärung abziehen.

Jedoch, wenn der Steuerpflichtige mindestens einen der wesentlichen Teilnahmetests nicht besteht, Es gelten die Regeln für passive Aktivitäten. Eine passive Aktivität ist das Gegenteil von materieller Partizipation, und es bedeutet, dass die Teilnahme des Steuerpflichtigen an der Erwerbstätigkeit nicht regelmäßig ist, kontinuierlich, und erheblich, und es schränkt ihre Fähigkeit ein, passive Verluste von den gemeldeten Steuererklärungen abzuziehen.

Deswegen, Ein Geschäftsinhaber, der nicht wesentlich am Geschäft beteiligt ist, kann Verluste nicht in derselben Höhe abziehen wie ein Geschäftsinhaber, der wesentlich am Geschäft oder Gewerbe beteiligt ist.

So bestimmen Sie die materielle Beteiligung

Der U.S. Internal Revenue Service (IRS) legt Regeln fest, um festzustellen, ob ein Steuerzahler während des Steuerjahres maßgeblich an einem Unternehmen oder Gewerbe beteiligt war. Das Unternehmen führt mehrere Tests durch, um die wesentliche Beteiligung an einem Unternehmen zu bestimmen, Handel, oder andere einkommensschaffende Tätigkeit, abhängig von der Art der Arbeit und der Arbeitszeit. Die Tests gelten nur für einzelne Inhaber von Unternehmen, und nicht Wirtschaftssubjekte wie Limited PartnershipsLimited Liability Partnerships (LLPs)Limited Liability Partnerships (LLPs) sind eine Unternehmensstruktur, die es Unternehmern ermöglicht, Fachleute, und Unternehmen zur Erbringung von Dienstleistungen über und S Unternehmen, deren Beteiligung als passiv gilt.

Die zwei Hauptfaktoren, die zur Bestimmung der materiellen Beteiligung herangezogen werden, umfassen:

1. Arbeitszeit

Es wird davon ausgegangen, dass ein einzelner Steuerpflichtiger an einer Erwerbstätigkeit maßgeblich beteiligt war, wenn er regelmäßig, kontinuierlich, und wesentliche Grundlage für mindestens 100 Stunden im Steuerjahr. Das Unternehmen sollte keine andere Partei als den Steuerzahler haben, die eine Entschädigung erhält oder mehr Stunden bei der Führung des Unternehmens arbeitet.

2. Art der Arbeit

Die Art der Arbeit, an der der einzelne Steuerpflichtige beteiligt ist, sollte die Arbeit sein, die der Unternehmer im Rahmen der regulären Geschäftsführung des Unternehmens täglich verrichtet. Der Steuerzahler sollte Wege finden, um seine Beteiligung am Unternehmen zu begründen, um die vom IRS festgelegten Anforderungen zu erfüllen. Der Steuerpflichtige kann seine Teilnahme nachweisen, indem er seinen Arbeitskalender vorlegt, Arbeitsprotokolle, oder einen Terminkalender, um ihre Beteiligung am Unternehmen während des Steuerjahres anzuzeigen.

Verluste in der Steuererklärung melden

Wenn ein Unternehmen während des Steuerjahres Verluste meldet, sie können den Verlust je nach der bestehenden Situation im Unternehmen von ihrer Rendite abziehen. Der IRS sieht die folgenden zwei Hauptregeln vor, um festzustellen, ob ein Steuerpflichtiger im Steuerjahr einen Verlust erleiden kann oder nicht:

1. Risikoregeln

Ein vom Steuerpflichtigen erlittener aktiver Verlust ist von der Steuererklärung abzugsfähig, unterliegt jedoch den vom IRS bereitgestellten Risikoregeln. Risikoregeln sind Regeln, die die Anzahl der zulässigen Abzüge bestimmen, die eine Person für die Ausübung risikoreicher Aktivitäten geltend machen kann, die effektiv zu finanziellen Verlusten führen können.

Es kann davon ausgegangen werden, dass ein Steuerzahler ein Risiko in seinem Geschäft hat, basierend auf den Investitionen, die er in das Unternehmen getätigt hat, oder auf Darlehen, die er als Sicherheit geliehen oder verpfändet hat Sicherheiten Sicherheiten sind Vermögenswerte oder Vermögenswerte, die eine natürliche oder juristische Person einem Kreditgeber als Sicherheit anbietet Für einen Lohn. Es wird verwendet, um ein Darlehen zu erhalten, als Schutz vor möglichen Verlusten für den Kreditgeber, sollte der Kreditnehmer mit seinen Zahlungen ausfallen.

Das Internal Revenue Code besagt, dass ein Steuerzahler nicht mehr als den gefährdeten Geldbetrag während des Steuerjahres abziehen kann. Mit Inkrafttreten des Steuerreformgesetzes von 1976 traten die Risikoregeln in Kraft. und es sollte eine Garantie dafür bieten, dass geltend gemachte Verluste gültig sind und nicht der Versuch waren, die Steuererklärungen zu reduzieren.

2. Regeln für passive Aktivitäten

Passive Aktivitätsregeln sind IRS-Regeln, die verwendet werden, um zu verhindern, dass Steuerzahler passive Verluste vom normalen Einkommen abziehen. Es verhindert auch, dass Anleger passive Verluste verwenden, um aktive Einkommen aus einkommensschaffenden Aktivitäten auszugleichen, an denen sie maßgeblich beteiligt waren.

Deswegen, Passive Verluste können nur durch passives Einkommen ausgeglichen werden. Beispiele für passives Einkommen sind Einkünfte aus dem Leasing von Baumaschinen, Einkünfte aus einer Kommanditgesellschaft, und Mieteinnahmen aus Immobilien.

Passive Aktivität vs. passive Verluste

Eine passive Tätigkeit ist eine Tätigkeit, bei der der Steuerpflichtige eine immaterielle Rolle in einem Unternehmen oder Gewerbe einnimmt. Damit eine Aktivität als passiv betrachtet wird, die Beteiligung des Steuerpflichtigen sollte irregulär und unbedeutend sein. Beispiele für passive Aktivitäten können das Leasing von Ausrüstung, Vermietung von Immobilien, Einzelunternehmen, Kommanditgesellschaften, S-Unternehmen, und Gesellschaften mit beschränkter HaftungLimited Liability Company (LLC) Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine Unternehmensstruktur für private Unternehmen in den Vereinigten Staaten, eine, die Aspekte von Partnerschaften und Corp vereint. Es ist wichtig zu beachten, dass es bei solchen Aktivitäten Ausnahmen gibt, und eine Tätigkeit ist qualifiziert, wenn der Steuerpflichtige keine wesentliche Beteiligung hatte.

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