Was ist eine Flow-Through-Entität?

Ein Flow-Through-Unternehmen – auch bekannt als „Pass-Through-Unternehmen“ oder „steuerlich transparentes Unternehmen“ – ist ein juristisches Unternehmen, dessen Gewinne direkt an die Investoren/Eigentümer fließen. und nur die Anleger oder Eigentümer werden mit den Erträgen besteuert. Die Struktur hilft, Doppelbesteuerung zu vermeiden, Dies ist der Fall, wenn Einkünfte aus derselben Quelle sowohl auf Unternehmens- als auch auf Privatebene besteuert werden.

Arten von Flow-Through-Entitäten

Eine Flow-Through-Entität kann in drei Typen eingeteilt werden:

1. Einzelunternehmen

Ein EinzelunternehmenEinzelunternehmenEin Einzelunternehmen (auch bekannt als Einzelunternehmen, einziger Händler, oder Eigentum) ist eine Art einer nicht rechtsfähigen Einheit, die nur im Besitz ist, auch als Einzelunternehmer bekannt, ist ein Unternehmen, das einer einzelnen Person gehört und von dieser betrieben wird. Es gibt keinen rechtlichen Unterschied zwischen dem Eigentümer und dem Unternehmen – beide agieren als dieselbe juristische Person.

In einem solchen Fall, die Einkünfte des Rechtsträgers entsprechen den Einkünften des Alleineigentümers des Rechtsträgers. Diese Einkünfte werden von der Person in ihrer persönlichen Steuererklärung angegeben (Anlage C). Auch der Internal Revenue Services (IRS) betrachtet dies als unberücksichtigte Einheit, da die Einnahmen wie das persönliche Einkommen des Eigentümers behandelt werden.

2. Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs)

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine Geschäftsstruktur für private Unternehmen in den Vereinigten Staaten, Eine, die Aspekte von Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften kombiniert, ist eine Geschäftsstruktur, die die Durchflussbesteuerung mit der beschränkten Haftung kombiniert – wobei die Eigentümer oder Gesellschafter nicht persönlich für die Schulden der Gesellschaft haften.

Die Unternehmen haben die Möglichkeit, die für sie geltende Steuerstruktur zu wählen – ein unberücksichtigtes Unternehmen, Eine Gesellschaft, und so weiter. Mehrere LLCs entscheiden sich für die Besteuerung als Personengesellschaft, wo die Gewinne/Verluste gemäß der formellen Eigentumsvereinbarung auf die LLC-Eigentümer/Aktionäre verteilt und einzeln besteuert werden.

3. S-Unternehmen

S Corporations sind eng gehaltene Formen von LLCs, wobei das Eigentum auf bestimmte Personen beschränkt ist, vertraut, und Güter, und weniger als 100 Aktionäre.

S CorporationsS Corporation (S Unterkapitel)Eine S Corporation (S Corp) ist eine eng gehaltene Kapitalgesellschaft (Limited Liability Company (LLC), Partnerschaft, oder C Corporation), die als körperschaftsteuerpflichtig behandelt werden, Gewinne werden jedoch in Anhang E ihrer persönlichen Einkommenssteuern ausgewiesen. Ein neues Gesetz besagt, dass von 2018-2025 eine S Corporation ermöglicht Aktionären einen Abzug von 20 % von der Steuer auf ihren Gewinnanteil.

Vorteile einer Flow-Through-Einheit

Es gibt zwei Hauptgründe, warum sich Eigentümer für ein Flow-Through-Unternehmen entscheiden:

1. Steuervorteile

Die Einkünfte des Unternehmens durchlaufen nur eine einzige Steuerschicht und nicht zwei – die Körperschaftsteuer und die Anteilseignersteuer. Es ermöglicht Eigentümern/Aktionären, höhere Nettorenditen auf ihre Investition zu erzielen.

2. Geringeres finanzielles Risiko

Einzelpersonen können das Einkommen aus einer Quelle im Allgemeinen nicht verwenden, um Verluste aus einer anderen Quelle auszugleichen. Jedoch, Aktionäre eines Flow-Through-Unternehmens können geschäftliche Verluste von ihren persönlichen Einkünften abziehen, die aus anderen Quellen stammen.

Nachteile einer Flow-Through-Einheit

Obwohl ein Flow-Through-Unternehmen den Aktionären und Eigentümern mehrere Vorteile bietet, Einige Nachteile müssen auch bewertet werden, bevor eine Flow-Through-Steuerstruktur für das eigene Unternehmen gewählt wird.

1. Potenzielle Einkommensteuerbelastung

Speziell, für Einzelunternehmen, es besteht immer das Dilemma, die Gewinne des Unternehmens aufgrund der Belastung durch die Einkommensteuer zu reinvestieren – auch wenn die Eigentümer keine Gewinne einbehalten oder Dividenden an sich selbst zahlen, sie werden aufgrund der direkten Durchströmung dafür besteuert.

2. Kompliziertes Verfahren bei Spendenabzügen

Ebenfalls, Der Abzug von Spenden für wohltätige Zwecke ist in einem Flow-Through-Unternehmen ein komplizierter Prozess. Wenn ein Aktionär beabsichtigt, bedeutende Geldspenden an Wohltätigkeitsorganisationen zu verteilen, sie wären besser dran, die Steuerstruktur von C Corporations zu übernehmen.

Praxisbeispiel

Unternehmen X gehört zwei Geschäftsleuten in Los Angeles. Die grundlegenden Finanzdaten von X sind wie folgt:

Da es sich um eine Durchflusseinheit handelt, Die Eigentümer müssen ihre Einkünfte bei der Einkommensteuererklärung als Einkommen angeben. Da es sich um eine Partnerschaft handelt, das Einkommen für jeden Eigentümer beträgt die Hälfte von $80, 000 – beide werden ein Einkommen von $40 ausweisen, 000 jeweils.

Unter der Annahme, dass sie nicht über mehrere Einkommensquellen verfügen und nicht verheiratet sind, nach dem US-Einkommensteuerrechner, sie würden 6 $ besteuert, 202. Es bedeutet, insgesamt, das Unternehmen zahlte rund 12 US-Dollar, 404 (doppelt von $6, 202) an Steuern, was einem Steuersatz von 15,5% entspricht.

Wenn es sich nicht um eine Flow-Through-Einheit handelt, der auf das Gesamteinkommen des Unternehmens angewandte Körperschaftsteuersatz würde 21 % betragen, wie durch die US-Gesetze und -Vorschriften im Jahr 2020 vorgeschrieben. Mehr noch, es berücksichtigt nicht die zusätzlichen Steuern, die gezahlt würden, wenn einzelne Eigentümer ihre persönlichen Einkommensteuern einreichen, dadurch mehr Geld verlieren im Vergleich zum Steuersatz von 15,5 %, die Einführung einer Flow-Through-Steuerstruktur zu einer vorteilhaften Wahl.

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