Was ist Doppelbesteuerung?

Die Doppelbesteuerung ist eine Situation, die mit der Besteuerung von Körperschafts- und Privateinkommen verbunden ist und deshalb, anfällig für eine doppelte Besteuerung.

Zusammenfassung

• Doppelbesteuerung tritt hauptsächlich in zwei Formen auf – Unternehmens-Doppelbesteuerung, die Besteuerung von Unternehmensgewinnen durch Körperschaftsteuer und Dividendensteuer, die auf Dividendenausschüttungen erhoben wird, und internationale Doppelbesteuerung, die die Besteuerung ausländischer Einkünfte in dem Land beinhaltet, aus dem die Einkünfte stammen, sowie das Land, in dem ein Investor ansässig ist.
• Es gibt verschiedene Möglichkeiten, die Doppelbesteuerung von Unternehmen zu mildern, wie Gesetze, Strukturierung einer Organisation in ein Einzelunternehmen, Elternschaft, oder LLC, Vermeidung von Dividendenzahlungen, und Aktionäre werden zu Angestellten der Unternehmen, die sie besitzen.
• Die internationale Doppelbesteuerung kann durch die Formulierung von Handelsabkommen, wie Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), mit Ländern, mit denen sie Handel treiben, und sie verwenden Entlastungsmethoden wie die Befreiungs- und die ausländische Steuergutschriftmethode.

Kategorien der Doppelbesteuerung

1. Doppelbesteuerung durch Unternehmen

Es handelt sich um eine Situation, in der Unternehmensgewinne zweimal auf zwei verschiedenen Ebenen besteuert werden, aber dieselben Einkünfte beinhalten. Das Nettoeinkommen einer UnternehmensorganisationNet IncomeNet Income ist ein wichtiger Posten, nicht nur in der Gewinn- und Verlustrechnung, aber in allen drei Kernabschlüssen. Während sie durch die Körperschaftsteuer besteuert wird, und wenn das gleiche Einkommen als Dividende an die Aktionäre ausgeschüttet wird, sie wird wiederum als Dividendensteuer besteuert. Die Doppelbesteuerung von Unternehmen ist nicht nur in den Vereinigten Staaten, sondern in mehreren Ländern weltweit üblich.

Argumente gegen die Doppelbesteuerung von Unternehmen deuten darauf hin, dass als Aktionäre Eigentümer einer Kapitalgesellschaft sind, bei der die den Eigentümern zurechenbaren Gewinne Körperschaftsteuer erhoben werden, Einkünfte, die an sie als Dividenden ausgeschüttet und mit der Dividendensteuer auf persönlicher Ebene besteuert werden, stellen denselben Einkommensstrom dar, der zweimal besteuert wird.

Jedoch, Argumente für die Beibehaltung des Doppelbesteuerungsregimes argumentieren, dass eine Kapitalgesellschaft in Form einer Gesellschaft eine von den einzelnen Eigentümern der Gesellschaft getrennte juristische Person ist, Die Besteuerung von Unternehmensgewinnen und Dividenden ist gerechtfertigt.

2. Internationale Doppelbesteuerung

Die internationale Doppelbesteuerung betrifft hauptsächlich multinationale Unternehmen, die in anderen Rechtsordnungen als ihrem Heimatland tätig sind, es kann sich aber auch auf ausländische Einkünfte auswirken, die von Personen im Ausland erzielt werden. Es gibt Fälle, in denen ausländische Einkünfte in dem Land besteuert werden, aus dem die Einkünfte stammen und in dem ein Anleger ansässig ist.

Somit, eine Doppelbesteuerung den Steuerzahler durch eine erhöhte Steuerbelastung des Anlegers in eine Härte bringt und zu einem Anstieg der Preise von Waren und Dienstleistungen führen kann, schreckt grenzüberschreitende Investitionen ab, indem der Kapitalverkehr eingeschränkt wird, und verstößt gegen den Grundsatz der Steuergerechtigkeit.

Maßnahmen zur Vermeidung einer doppelten Unternehmensbesteuerung

1. Gesetzgebung

Es müssen Rechtsvorschriften erlassen werden, um Elemente der Doppelbesteuerung zu beseitigen, was ineffizient ist und Investitionen abschreckt. Wenn Anleger ihre Dividenden steuerfrei erhalten können, sie neigen dazu, mehr zu investieren, als Gewinne einzubehalten, insbesondere für reife Unternehmen, die nicht viel Kapital benötigen.

2. Pass-Through-Besteuerung

Es beinhaltet die Strukturierung des Unternehmens als EinzelunternehmenEinzelunternehmenEin Einzelunternehmen (auch bekannt als Einzelunternehmertum, einziger Händler, oder Eigentum) ist eine Art einer nicht rechtsfähigen Einheit, die nur im Besitz ist, eine Partnerschaft, oder eine LLC führt Pass-Through-Besteuerungsfunktionen ein. Es gibt keine Dividenden in solchen Strukturen, da die Gewinne zwischen den Eigentümern/Partnern geteilt werden. Jedoch, Die Strategie ist nur auf kleine Organisationen anwendbar.

3. Ausbleiben von Dividendenzahlungen

Vermeidung von Dividendenzahlungen und Einbehaltung von Gewinnen im Unternehmen, um Wachstum zu generieren. Die Strategie funktioniert für Start-ups und Organisationen in der Wachstumsphase des GeschäftslebenszyklusGeschäftslebenszyklusDer Geschäftslebenszyklus ist der zeitliche Verlauf eines Unternehmens in Phasen, und wird am häufigsten in fünf Phasen unterteilt. Dies ist entscheidend für die Erweiterung des Produktumfangs und des Marktanteils. Aktionäre von reifen Unternehmen mit stabilen Cashflows und sehr geringem Cash-Appetit erwarten eine Dividendenvergütung.

4. Persönlicher Einkommensteuerstatus

Aktionäre können sich als Angestellte in kleineren Unternehmen oder als Geschäftsführer in größeren Unternehmen einbringen und erhalten ein Gehalt; jedoch, sie würden weiterhin mit einem persönlichen Steuersatz auf ihr Gehalt besteuert. Es würde nicht als Doppelbesteuerung gelten.

Umgang mit internationaler Doppelbesteuerung

Der beste Weg, die Herausforderung der internationalen Doppelbesteuerung zu bewältigen, besteht darin, Steuerabkommen zwischen Ländern und Rechtsordnungen zu schließen. Die Verträge beinhalten die Zusammenarbeit zwischen den Rechtsordnungen und den Austausch von Informationen. Sie wurden eingerichtet, um illegale Steuerpraktiken zu reduzieren oder zu beseitigen, Förderung der Handelseffizienz zwischen Nationen, Steuerhinterziehung verhindern, und Steuersicherheit zu gewährleisten.

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) bezieht sich auf ein zwischen zwei Staaten unterzeichnetes Abkommen zur Vermeidung oder Minimierung der territorialen Doppelbesteuerung derselben Einkünfte durch die beiden Staaten. DBA werden eingeführt, um sicherzustellen, dass sie Doppelbesteuerung vermeiden, was zweifellos den internationalen Handel entmutigt. Angesichts des globalen Dorfes, zu dem die Welt geworden ist, Doppelbesteuerung ist kontraproduktiv und hemmt Investitionsströme.

DBA fördern den grenzüberschreitenden Handel und Investitionen zwischen Ländern. Wenn der Handel zwischen zwei Ländern wächst, und beide Länder erwarten weiteres Wachstum, sie erleichtern in der Regel die Unterzeichnung eines DBA, um Doppelbesteuerungen zu beseitigen und den Handel zwischen ihnen zu verbessern. Das DBA regelt die Behandlung von Einkünften aus grenzüberschreitenden Transaktionen und stellt sicher, dass die Einkünfte nicht durch Doppelbesteuerung kompromittiert werden.

Ein DBA kann verlangen, dass die Steuer im Heimatland des Anlegers erhoben wird und in dem Land, in dem die Erträge erzielt werden, befreit ist. Alternative, ein Anleger kann dort besteuert werden, wo die Einkünfte anfallen, und der Anleger erhält im Heimatland eine ausländische Steuergutschrift.

Doppelbesteuerungsentlastung

1. Freistellungsmethode

Bei der Freistellungsmethode Ein Steuerpflichtiger ist in seinem Wohnsitzland oder seiner Gerichtsbarkeit unabhängig davon, wo die Einkünfte erzielt werden, von der Steuer befreit. Jedoch, Steuerpflichtige sind im Gastland, in dem das Einkommen erzielt wird, steuerpflichtig. Die Befreiungsmethode fördert grenzüberschreitende Investitionen von Anlegern in ihren Wohnsitzländern und beseitigt Hindernisse für den freien Handel, wodurch der Handel und die Globalisierung der Wirtschaft gesteigert werden.

Länder, die ausschließlich die Befreiungsmethode anwenden, werden als Steueroasen bezeichnet. da sie ausländische Erwerbseinkommen von gebietsansässigen Körperschaften und natürlichen Personen nicht besteuern – oder niedrige Steuersätze anwenden. Die meisten Steueroasen ziehen wohlhabende Personen an, multinationale Konzerne, und Finanzinstitute, die Steuerschulden minimieren wollen.

Jedoch, Steueroasen werden dafür kritisiert, dass sie dazu beitragen, die Finanztransaktionen von Kriminellen und zwielichtigen Unternehmen zu schützen und Geldwäsche zu erleichtern. Beispiele für Steueroasen sind die Cayman Islands, Bermudas, Die Bahamas, und Zypern.

2. Ausländische Steuergutschrift (FTC)

Die ausländische Steueranrechnungsmethode besteuert das Einkommen von Gebietsansässigen unabhängig davon, wo es anfällt. Die FTC-Methode erfordert, dass das Heimatland eine Anrechnung auf die inländische Steuerschuld gewährt, wenn ein Einwohner Steuern in einem Land entrichtet, in dem die Einnahmen anfallen.

Die in einem Land gezahlte Steuer wird verwendet, um die Steuerschuld in einem anderen Land auszugleichen. Diese Methode hilft Unternehmen, innerhalb der bestehenden Steuervorschriften normal zu arbeiten. FTC kann auch als Capital Export Neutral System bezeichnet werden.

Verwandte Lektüre

CFI bietet die Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)®Programmseite - CBCAGet die CBCA™-Zertifizierung von CFI und wird ein Commercial Banking &Credit Analyst. Melden Sie sich an und fördern Sie Ihre Karriere mit unseren Zertifizierungsprogrammen und -kursen. Zertifizierungsprogramm für diejenigen, die ihre Karriere auf die nächste Stufe bringen möchten. Um weiter zu lernen und Ihre Karriere voranzutreiben, die folgenden Ressourcen werden hilfreich sein:

• UnternehmensstrukturUnternehmensstrukturUnter Unternehmensstruktur versteht man die Organisation verschiedener Abteilungen oder Geschäftsbereiche innerhalb eines Unternehmens. Abhängig von den Unternehmenszielen und der Branche
• Depositary ReceiptDepositary ReceiptEin Depositary Receipt ist ein handelbares Instrument, das von einer Bank ausgegeben wird, um Anteile an einer ausländischen Aktiengesellschaft zu vertreten. was es Anlegern ermöglicht,
• So verwenden Sie die IRS.gov-WebsiteSo verwenden Sie die IRS.gov-WebsiteIRS.gov ist die offizielle Website des Internal Revenue Service (IRS). das US-Steuerinkassobüro. Die Website wird von Unternehmen genutzt und
• Limited Liability Company (LLC)Limited Liability Company (LLC)Eine Limited Liability Company (LLC) ist eine Unternehmensstruktur für Privatunternehmen in den Vereinigten Staaten, eine, die Aspekte von Partnerschaften und Unternehmen vereint