Was ist CVP-Analyse?

Kosten-Volumen-Gewinn-Analyse (CVP-Analyse), auch allgemein als Break-Even-Analyse bezeichnet, ist eine Möglichkeit für Unternehmen zu bestimmen, wie sich Veränderungen der Kosten (sowohl variable als auch fixe Fixkosten und variable Kosten können je nach Art auf verschiedene Arten klassifiziert werden. Eine der beliebtesten Methoden ist die Klassifizierung nach) und des Umsatzvolumens den Gewinn eines Unternehmens beeinflussen . Mit diesen Informationen, Unternehmen können die Gesamtleistung besser verstehen, indem sie sich ansehen, wie viele Einheiten verkauft werden müssen, um die Gewinnschwelle zu erreichen oder eine bestimmte Gewinnschwelle oder Sicherheitsmarge zu erreichen.

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Komponenten der CVP-Analyse

Es gibt mehrere verschiedene Komponenten, die zusammen die CVP-Analyse ausmachen. Diese Komponenten beinhalten verschiedene Berechnungen und Verhältnisse, die in diesem Handbuch genauer beschrieben werden.

Die Hauptkomponenten der CVP-Analyse sind:

1. CM-Quote und variable Kostenquote
2. Break-Even-Punkt (in Einheiten oder Dollar)
3. Sicherheitsmarge
4. Veränderungen des Nettoeinkommens
5. Grad der operativen Hebelwirkung

Um die CVP-Analyse richtig zu implementieren, Wir müssen uns zunächst das Deckungsbeitragsformat der Gewinn- und Verlustrechnung ansehen.

Einrichtung der CVP-Analyse

Die reguläre Gewinn- und Verlustrechnung folgt der Reihenfolge der Einnahmen abzüglich der Herstellungskosten und gibt die Bruttomarge an. während Einnahmen abzüglich Ausgaben zu einem Nettoeinkommen führen. Eine Deckungsbeitrags-Gewinn- und Verlustrechnung folgt einem ähnlichen Konzept, verwendet jedoch ein anderes Format, indem feste und variable Kosten getrennt werden. Feste und variable Kosten Kosten können je nach Art auf verschiedene Arten klassifiziert werden. Eine der beliebtesten Methoden ist die Klassifizierung nach.

Der Deckungsbeitrag ist der Verkaufspreis des Produkts, abzüglich der variablen Kosten, die mit der Herstellung dieses Produkts verbunden sind. Der Wert kann in Gesamtdollar oder pro Einheit angegeben werden.

Beispiel für die Gewinn- und Verlustrechnung des Deckungsbeitrags (CM):

Betrachten Sie das folgende Beispiel, um die fünf oben aufgeführten wichtigen Komponenten zu berechnen.

Das Unternehmen XYZ hat die folgende Deckungsbeitrags-Gewinn- und Verlustrechnung:

Gesamt Pro Einheit Verkauf (20, 000 Einheiten)$1, 200, 000$60Weniger:Variable Kosten-$900, 000-$45Deckungsbeitrag$300, 000$15Weniger:Fixkosten-$240, 000Nettoeinkommen$60, 000

#1 CM-Verhältnis und variable Kostenquote

CM-Quoten und variable Kostenquoten sind Zahlen, die Unternehmen im Allgemeinen sehen möchten, um sich ein Bild von der Bedeutung der variablen Kosten zu machen.

CM-Verhältnis =Deckungsbeitrag / Umsatz

Variable Kostenquote =Variable Gesamtkosten / Umsatz

Eine hohe CM-Quote und eine niedrige variable Kostenquote weisen auf geringe angefallene variable Kosten hin.

#2 Break-Even-Punkt

Der Break-Even-Point (BEP), in Einheiten, ist die Anzahl der Produkte, die das Unternehmen verkaufen muss, um alle Produktionskosten zu decken. Ähnlich, Der Break-Even-Point in Dollar ist der Umsatz, den das Unternehmen generieren muss, um alle Produktionskosten (variable und fixe Kosten) zu decken.

Die Formel für den Break-Even-Point (BEP) lautet:

BEP =Gesamtfixkosten / CM pro Einheit

Das BEP, in Einheiten, wäre gleich 240, 000/15 =16, 000 Einheiten. Deswegen, wenn das Unternehmen 16 verkauft, 000 Einheiten, der Gewinn wird null sein und das Unternehmen wird „break-even“ und nur seine Produktionskosten decken.

#3 Veränderungen des Nettoeinkommens (Was-wäre-wenn-Analyse)

Es ist durchaus üblich, dass Unternehmen abschätzen möchten, wie sich ihr Nettoeinkommen bei Änderungen des Verkaufsverhaltens ändert. Zum Beispiel, Unternehmen können anhand von Vertriebsleistungszielen oder Nettoeinkommenszielen ihre Wirkung aufeinander ermitteln.

In diesem Beispiel, wenn das Management einen Gewinn von mindestens 100 US-Dollar erzielen möchte, 000, Wie viele Einheiten muss das Unternehmen verkaufen?

Wir können die entsprechende Was-wäre-wenn-Formel unten anwenden:

Anzahl der Einheiten =(Fixkosten + Zielgewinn) / CM-Verhältnis

Deswegen, um mindestens 100 US-Dollar zu verdienen, 000 Nettoeinkommen, das Unternehmen muss mindestens 22 verkaufen, 666 Einheiten.

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#4 Sicherheitsmarge

Zusätzlich, Unternehmen möchten möglicherweise auch die Sicherheitsmarge berechnen. Dies wird gemeinhin als „Spielraum“ des Unternehmens bezeichnet und zeigt, wie stark der Umsatz sinken und dennoch die Gewinnschwelle erreichen kann.

Die Formel für die Sicherheitsmarge lautet:

Sicherheitsmarge =Tatsächlicher Umsatz – Break-even-Umsatz

Die Sicherheitsmarge in diesem Beispiel beträgt:

Tatsächlicher Umsatz – Break-Even-Umsatz =1 USD, 200, 000 – 16, 000*60 $ =240 $, 000

Diese Marge kann auch prozentual bezogen auf den tatsächlichen Umsatz berechnet werden:240, 000/1, 200, 000 =20 %.

Deswegen, Der Umsatz kann um 240 US-Dollar sinken, 000, oder 20%, und das Unternehmen verliert immer noch kein Geld.

#5 Grad des operativen Hebels (DOL)

Schließlich, der Grad des Operating Leverage (DOL) lässt sich nach folgender Formel berechnen:

DOL =CM / Nettoeinkommen

So, der DOL in diesem Beispiel ist $300, 000 / 60, 000 =5.

Die DOL-Zahl ist eine wichtige Zahl, da sie den Unternehmen mitteilt, wie sich der Nettogewinn im Verhältnis zu Änderungen der Verkaufszahlen ändert. Genauer, die Zahl 5 bedeutet, dass eine Änderung des Umsatzes um 1 % eine vergrößerte Änderung des Nettoeinkommens um 5 % bewirkt.

Viele mögen denken, je höher der DOL, desto besser für Unternehmen. Jedoch, je höher die Zahl, je höher das Risiko, weil ein höherer DOL auch bedeutet, dass ein Umsatzrückgang von 1% zu einer vergrößerten, stärkerer Rückgang des Nettoeinkommens, letztlich seine Rentabilität schmälert.

CVP-Analyse und Entscheidungsfindung

Alle Teile zusammenfügen und die CVP-Analyse durchführen, Unternehmen können dann entscheiden, ob sie in bestimmte Technologien investieren, die ihre Kostenstrukturen verändern, und die Auswirkungen auf Umsatz und Profitabilität viel schneller ermitteln.

Zum Beispiel, Nehmen wir an, dass die Firma XYZ aus dem vorherigen Beispiel erwägt, in neue Ausrüstung zu investieren, die die variablen Kosten um 3 USD pro Einheit erhöhen würde, aber die Fixkosten um 30 USD senken könnte. 000. In diesem Entscheidungsszenario Unternehmen können die Zahlen aus der CVP-Analyse leicht verwenden, um die beste Antwort zu ermitteln.

Der schwierigste Teil in diesen Situationen besteht darin, zu bestimmen, wie sich diese Änderungen auf die Verkaufsmuster auswirken – werden die Verkäufe relativ ähnlich bleiben, werden sie aufsteigen, oder werden sie untergehen? Sobald die Verkaufsschätzungen einigermaßen vernünftig werden, es wird dann nur noch eine Frage der Zahlenverarbeitung und der Optimierung der Rentabilität des Unternehmens.

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