Cost of Goods Sold (COGS):Was es ist und wie man es berechnet

Die Kosten der verkauften Waren (COGS) sind möglicherweise einer der wichtigsten Rechnungslegungsbegriffe für Unternehmensleiter. COGS umfasst alle direkten Kosten, die bei der Herstellung von Produkten anfallen. COGS verstehen, und Verwaltung seiner Komponenten, kann den Unterschied ausmachen, ein Unternehmen profitabel zu führen oder sich im sprichwörtlichen Hamsterrad ins Nichts zu drehen.

Was sind die Kosten der verkauften Waren (COGS)?

Wenn der Umsatz den Gesamtumsatz der Produkte und Dienstleistungen eines Unternehmens darstellt, dann sind COGS die kumulierten Kosten für die Erstellung oder den Erwerb dieser Produkte.

COGS ist ein Buchführungsbegriff mit einer spezifischen Definition nach den US-amerikanischen Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP), die von Produktunternehmen verlangt, dass sie Bestandskostenprinzipien anwenden. Diese Definition enthält Leitlinien für die einzubeziehenden Kosten und eine zugehörige Formel zur Berechnung der COGS. Am wichtigsten, COGS ist eine Schlüsselkomponente bei der Bestimmung von zwei kritischen Geschäftskennzahlen:dem Bruttogewinn eines Unternehmens und seiner Bruttomarge.

Der Bruttogewinn ergibt sich durch Subtraktion der COGS vom Umsatz, während die Bruttomarge der Bruttogewinn dividiert durch den Umsatz ist. Je höher die COGS eines Unternehmens, desto geringer ist der Bruttogewinn. So, COGS ist ein wichtiges Konzept, das es zu verstehen gilt.

ZAHNRÄDER, manchmal als „Umsatzkosten, “ wird in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens ausgewiesen, direkt unter der Umsatzlinie.

Die zentralen Thesen

• Das Verstehen und Verwalten von COGS hilft Führungskräften, ihre Unternehmen effizienter und profitabler zu führen.
• COGS umfasst alle direkten Kosten, die erforderlich sind, um ein Produkt zum Verkauf herzustellen.
• Unterschiedliche Bestandsbewertungsmethoden können sich erheblich auf die COGS und den Bruttogewinn auswirken.
• Steuervorschriften erlauben eine erweiterte Version von COGS, was die Steuerschuld mindern kann.

Video:Was ist COGS?

Was ist in den Kosten der verkauften Waren enthalten?

COGS umfasst alle direkten Kosten, die anfallen, um die Produkte zu erstellen, die ein Unternehmen anbietet. Die meisten davon sind die variablen Kosten für die Herstellung des Produkts, zum Beispiel Material und Arbeit – während andere Fixkosten sein können, wie zum Beispiel Fabrik-Overhead.

Ein guter Lackmustest, um festzustellen, ob etwas in COGS aufgenommen werden sollte, ist die Frage:Würden die Kosten bestehen, wenn keine Produkte hergestellt würden? Wenn die Antwort nein ist, dann sind die Kosten wahrscheinlich in COGS enthalten.

Beispiele für Kosten, die im Allgemeinen als COGS angesehen werden, umfassen:

• Rohes Material
• Zum Wiederverkauf gekaufte Artikel
• Frachtkosten
• Kaufrückgaben und Zulagen
• Handels- oder Skonto
• Fabrikarbeit
• In der Produktion verwendete Teile
• Lagerungskosten
• Fabrik-Overhead

Ausschlüsse von COGS

Auf der Kehrseite, Gegenstände, die ausgeschlossen von COGS umfassen den Verkauf, allgemeine und administrative Aufwendungen wie Vertriebskosten an Kunden, Büromieten, Werbung, Buchhaltungs- und Anwaltskosten, und Managementgehälter. Logisch, alle betriebsfremden Kosten, wie Zinsen und Investitionen, sind von COGS ausgeschlossen, auch.

Ebenfalls von COGS ausgeschlossen sind die Kosten für Produkte, die am Ende eines bestimmten Zeitraums nicht verkauft werden. Stattdessen, diese spiegeln sich im Bestand am Ende der Periode wider.

So berechnen Sie die Kosten der verkauften Waren (COGS)

Jeder Buchhalter, der ihre Kalkulationstabelle wert ist, sollte in der Lage sein, die grundlegende COGS-Formel im Schlaf herunterzurasseln. An der Oberfläche, Es ist einfach, bestehend aus nur drei Variablen:Anfangsinventur, Käufe und Endbestände. Jedoch, Komplexitätsschichten liegen jeder Komponente zugrunde, Es sind mehrere Schritte erforderlich, um ihren Wert zu bestimmen.

Grundlegende COGS-Formel

Hier ist die allgemeine Formel zur Berechnung der Kosten der verkauften Waren:

(Beginn Inventar + Käufe) – Ende Inventar =KOGS

4 Schritte zur Berechnung der COGS

Um eine Stufe tiefer in die COGS-Formel einzutauchen, sind fünf Schritte erforderlich. Typischerweise diese werden von Buchhaltungs- und Steuerexperten bearbeitet, oft mit Hilfe leistungsfähiger Software. Aber diese vier Schritte sollten alle Manager schätzen:

1. Identifizieren Sie den Anfangsbestand an Rohstoffen, dann unfertige und fertige Ware, basierend auf den Endbeständen des Vorjahres.
2. Bestimmen Sie die Kosten für den Einkauf von Rohstoffen, die während der Periode getätigt wurden, unter Berücksichtigung der Fracht in, Handels- und Skonti.
3. Bestimmen Sie den Endbestandssaldo. Typischerweise sie basiert auf physischen Cycle-Counts und erfolgt in Übereinstimmung mit der vom Unternehmen gewählten Bestandsbewertungsmethode.
4. Stellen Sie sicher, dass alle anderen direkten Produktionskosten in die Bestandsbewertung einfließen.

COGS und Inventar

Wie die COGS-Formel zeigt, COGS und Inventar gehen Hand in Hand. Aus diesem Grund, Die unterschiedlichen Methoden zur Identifizierung und Bewertung des Anfangs- und Endbestands können einen erheblichen Einfluss auf die COGS haben. Die meisten Unternehmen führen regelmäßige physische Bestandszählungen durch, um die am Ende eines Zeitraums verfügbare Lagerbestandsmenge zu ermitteln. Diese physische Zählung ist eine doppelte Überprüfung der Bestandsaufzeichnungen „buchen“. Es hilft Unternehmen auch, beschädigte, veraltetes und fehlendes („schrumpfendes“) Inventar.

Sobald ein Unternehmen weiß, über welches Inventar es verfügt, Führungskräfte bestimmen seinen Wert, um den endgültigen Bestandskontosaldo mit einer Buchführungsmethode zu berechnen, die den GAAP entspricht.

Der Anfangsbestand der Unternehmen für die aktuelle Periode entspricht ihrem Endbestand für die vorherige Periode. und nach GAAP, Käufe während eines jeden Jahres müssen nach der periodengerechten Buchführung erfasst werden.

Zur Berechnung des Endbestands werden periodische Inventuren und Bewertungen durchgeführt.

Auswahl einer Bilanzierungsmethode für COGS

Es gibt viele verschiedene Methoden zur Bewertung von Inventar nach GAAP. Unterschiedliche Buchführungsmethoden führen zu unterschiedlichen Inventarwerten, und diese können erhebliche Auswirkungen auf COGS und Rentabilität haben.

Hier sind drei der am häufigsten verwendeten Methoden zur Bewertung von Inventar nach GAAP:

First-in-First-out (FIFO)

Die FIFO-Methode geht davon aus, dass die ältesten Bestandseinheiten zuerst verkauft werden. Es ist ein auftragsbezogener Ansatz. Dies bedeutet, dass der am Ende einer Abrechnungsperiode verbleibende Bestand die Einheiten sind, die zuletzt produziert wurden. In Zeiten, in denen die Kosten für Rohstoffe oder Arbeitskräfte steigen, die FIFO-Methode würde eine höhere Bewertung des Lagerbestands pro Einheit für die noch vorhandenen Artikel ergeben, im Vergleich zu denen, die früher im Berichtszeitraum verkauft wurden. In diesem Fall, FIFO würde dazu führen, dass COGS niedriger ist.

Last-in-First-out (LIFO)

Die LIFO-Bestandsbewertung ist ein umgekehrter Produktionsauftragsansatz. Es wird davon ausgegangen, dass es sich bei dem letzten Lagerbestand um die ältesten produzierten Einheiten handelt, und dass die neuesten produzierten Einheiten bereits verkauft wurden. In Zeiten, in denen die Kosten für Rohstoffe oder Arbeitskräfte steigen, LIFO führt zu einer niedrigeren Bewertung des Lagerbestands pro Einheit für die noch vorhandenen Artikel, weil sie früher in der Periode produziert wurden. In diesem Fall, LIFO würde dazu führen, dass COGS höher ist.

Durchschnittskostenmethode

ACM bewertet den Bestand anhand der Durchschnittskosten für den Zeitraum. Es mischt Kosten aus dem gesamten Zeitraum und gleicht Preisschwankungen aus. Die Gesamtkosten für die Erstellung von Produkten werden durch die Gesamtzahl der über den gesamten Zeitraum erstellten Einheiten geteilt.

Beispiele für COGS

Betrachten Sie dieses vereinfachte Beispiel für COGS:

Décor.com verkauft hochwertige Küchentische an Verbraucher. Am 1. Januar 2019, es enthielt fünf Tische im Inventar, jeweils im Wert von 1 $, 000. Dann, während des Jahres, Décor kaufte 10 zusätzliche Tische von seinem Lieferanten. Am 31. Dezember 2019, Décor zählte drei unverkaufte Tische in seinem Lager.

So berechnet das Unternehmen seine Kosten:

(Beginn Inventar + Käufe) – Ende Inventar =KOGS

So, im Fall von Decor:

Anfangsinventar 5 $, 000 + Käufe 10, 000 - Endbestand 3, 000 =Kosten der verkauften Waren $12, 000

Wie unterscheidet sich COGS von Umsatzkosten und Betriebskosten?

Mehrere andere Rechnungslegungskonzepte ähneln COGS, aber jeder ist auf seine Art anders. Zwei der am häufigsten verwechselten Begriffe sind „Ertragskosten“ und „Betriebskosten“.

So unterscheiden sie sich:

Umsatzkosten vs. COGS:

Die Umsatzkosten werden am häufigsten von Dienstleistungsunternehmen verwendet, obwohl einige Hersteller und Händler es auch verwenden. Die Umsatzkosten sind höher als die COGS; es umfasst nicht nur alle COGS-Komponenten, aber auch direkte Kosten im Vertrieb, wie Verkaufsprovisionen, Verkaufsrabatte, Vertrieb und Vermarktung. Ähnlich wie COGS, Die Umsatzkosten schließen alle indirekten Kosten aus, wie Managergehälter, die nicht einem Verkauf zugerechnet werden.

Betriebskosten vs. COGS:

„Betriebsausgaben“ ist ein Sammelbegriff, der als Gegenteil von COGS gedacht werden kann. Es befasst sich mit den Kosten für die Führung eines Unternehmens, aber nicht unbedingt die Kosten für die Herstellung eines Produkts. Die Betriebskosten umfassen den Verkauf, allgemeine und administrative (SG&A) Ausgaben wie Versicherungen, Anwalts- und Buchhaltungskosten, Reisen, Steuern und Büromaterial. Von den betrieblichen Aufwendungen ausgeschlossen sind COGS-Positionen sowie nicht betriebliche Aufwendungen, wie Zinsen und Währungsumrechnungskosten.

Was sagen Ihnen die Kosten der verkauften Waren, und warum ist es wichtig?

Abzug von COGS vom Umsatz ergibt den Bruttogewinn, die die Kernessenz der Wirtschaftlichkeit offenbart:Wie hoch sind meine Kosten, um ein Produkt herzustellen, und für wie viel verkaufe ich es?

So verwenden Sie die Kosten für verkaufte Waren für Ihr Unternehmen

Die korrekte Berechnung der COGS zeigt einem Geschäftsleiter die wahren Kosten der verkauften Produkte. Dies ist entscheidend bei der Festlegung der Kundenpreise, um eine angemessene Gewinnspanne zu gewährleisten.

Zusätzlich, COGS wird verwendet, um mehrere andere wichtige betriebswirtschaftliche Kennzahlen zu berechnen. Zum Beispiel, Lagerumschlag – eine Metrik der Verkaufsproduktivität, die angibt, wie oft ein Unternehmen seinen Lagerbestand ersetzt – basiert auf COGS. Diese Kennzahl ist nützlich für Manager, die ihre Lagerbestände optimieren und/oder den Verkauf ihrer Produkte durch die Vertriebsmitarbeiter steigern möchten.

COGS wird auch verwendet, um den Bruttogewinn zu ermitteln, Dies ist eine weitere Kennzahl, die Manager, Investoren und Kreditgeber können die Effizienz der Produktionsprozesse eines Unternehmens messen.

Nachteile und Einschränkungen von COGS

Da eine COGS-Berechnung so viele bewegliche Teile hat, sie kann fehleranfällig und manipulierbar sein. Eine falsche COGS-Berechnung kann die wahren Ergebnisse der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens verschleiern. Dies kann auch dazu führen, dass das Nettoeinkommen und die Steuerschuld falsch angegeben werden.

Zumindest Dies kann zu Zeitverschwendung und verpassten Gelegenheiten führen. Schlimmstenfalls, Es kann ethische und rechtliche Konsequenzen geben.

Kosten für verkaufte Waren und Steuererklärungen

Bisher, Diese Diskussion über COGS hat sich auf die GAAP-Anforderungen konzentriert, COGS spielt aber auch in der Steuerbuchhaltung eine Rolle. Unternehmen mit physischem Inventar – wie Hersteller, Einzelhändler und Distributoren – müssen bei der Ermittlung ihres steuerpflichtigen Einkommens COGS berechnen.

Diese Steuerberechnung der COGS umfasst sowohl direkte Kosten als auch Teile der indirekten Kosten für bestimmte Produktions- oder Weiterverkaufsaktivitäten gemäß den einheitlichen Aktivierungsregeln. Steuerlich einzubeziehende indirekte Kosten umfassen Miete, Interesse, Steuern, Lagerung, Einkauf, wird bearbeitet, Umpacken, Handhabung und Verwaltung. Für detaillierte Arbeitsblätter, siehe IRS-Publikation 334; für die meisten Manager, jedoch, Es reicht aus zu verstehen, dass diese erweiterte Berechnung der COGS normalerweise die Gesamtsteuerbelastung verringert.

Für Unternehmen mit weniger als 25 Millionen US-Dollar Bruttoeinnahmen (26 Millionen US-Dollar für 2020), es gibt einige Ausnahmen von den Regeln für die Inventur, Abgrenzungsrechnung und, durch Erweiterung, KOGS.

Kosten für verkaufte Waren und Buchhaltungssoftware

Die Berechnung von COGS kann eine Herausforderung sein. Es erfordert, dass ein Unternehmen vollständige und genaue Aufzeichnungen über die GAAP-Berechnungen führt, die in den Abschlüssen ausgewiesen werden, und separat, eine Steuererklärung zu unterstützen. Bestandsführung eines Unternehmens, sowohl aus physischer als auch aus Bewertungssicht, muss präzise sein. Einkäufe und Produktionskosten müssen während des Jahres verfolgt werden.

Und unabhängig davon, welche Bestandsbewertungsmethode ein Unternehmen anwendet – FIFO, LIFO oder durchschnittliche Kosten – viele Details sind beteiligt.

All dies kann exponentiell komplizierter werden, wenn Volumen und Produktlinien steigen. Für Unternehmen mit vielen SKUs, Der beste Ansatz zur Berechnung der COGS ist ein robustes Buchhaltungssystem, das an die Bestandsverwaltung gebunden ist.

Wie auch immer Sie es schaffen, zu wissen, dass Ihre COGS entscheidend für die Erreichung und Aufrechterhaltung der Rentabilität ist, Daher ist es wichtig, seine Komponenten zu verstehen und richtig zu berechnen. COGS zeigt auch die wahren Kosten der Produkte eines Unternehmens, Dies ist wichtig bei der Preisgestaltung, um starke Stückmargen zu erzielen.

Die Berechnung von COGS kann eine Herausforderung sein, vor allem, wenn das Geschäft komplexer wird; ein in eine Warenwirtschaftssoftware integriertes buchhaltungssystem kann den aufwand reduzieren und die genauigkeit sicherstellen.