Cash-Basis vs. Periodenrechnung:Was ist der Unterschied? Was ist das Beste?

Unternehmen können zwischen zwei primären Rechnungslegungsmethoden wählen:Cash-Basis und Accrual-Basis. Das Sprichwort „Timing ist alles“ erfasst den größten Unterschied zwischen ihnen. Die Kassenbuchhaltung spiegelt Geschäftsvorgänge im Jahresabschluss eines Unternehmens wider, wenn die Zahlungsmittel in oder aus dem Geschäft fließen. Die periodengerechte Buchführung erfasst Einnahmen, wenn sie erzielt werden, und Ausgaben, wenn sie anfallen. unabhängig davon, wann Geld tatsächlich den Besitzer wechselt. Der zeitliche Unterschied schlägt sich in der Gewinn- und Verlustrechnung und in der Bilanz des Unternehmens nieder, und wirkt sich in der Folge auf seine Steuerpflicht aus.

Jede Methode hat Vor- und Nachteile. Vor allem, die Bargeldmethode ist einfacher. Aber nur die Abgrenzungsbasis wird von den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) akzeptiert. Dabei handelt es sich um ein Regelwerk des Financial Accounting Standards Board (FASB). Je nach den Umständen eines Unternehmens, Es kann leicht sein, die am besten geeignete Methode zu wählen.

Cash-Basis vs. Periodenrechnung:Was ist der Unterschied?

Kassenbuchhaltung ist die einfachere der beiden Methoden, da wie der Name schon sagt, die gesamte Buchhaltung folgt einfach dem Bargeld. Das Unternehmen erfasst Umsätze, wenn Kundenzahlungen eingehen. Es erfasst Ausgaben, wenn es Zahlungen an Lieferanten leistet. Auf das resultierende Nettoeinkommen werden Steuern berechnet.

Unter der Kassenbasis Kundenverkäufe auf Kredit (d. h. Forderungen) müssen bis zur Zahlung nicht bilanziert werden. Ähnlich, Für Käufe von Lieferanten auf Kredit (d. h. Verbindlichkeiten oder Rückstellungen) ist keine Buchführung erforderlich, bis das Unternehmen diese bezahlt. Die Kassenbuchhaltung ist eine einfache Möglichkeit, den Kassenstatus eines Unternehmens leicht einzusehen.

Beispiel: Das folgende Beispiel veranschaulicht das Timing und die Einfachheit der Kassenbuchhaltung für ein kleines Unternehmen. Es zeigt auch die Schwankungen des zu versteuernden Einkommens, die sich aus der Anwendung dieser Methode ergeben können.

ITCHY Inc., ein Baumspritzunternehmen, bietet seinen Kunden einen monatlichen Sprühservice zur Insektenverhütung an. Ein Kunde unterschreibt einen Jahresvertrag und zahlt $1, 200 im Voraus am 1. Juni 2020. ITCHY zahlt seinem Chemikalienlieferanten 50 US-Dollar für jeden Insektizidtank, wenn er den Tank am Morgen jedes monatlichen Sprühens abholt.

• ITCHY zeichnet alle $1 auf, 200 Einnahmen im Juni.
• ITCHY verzeichnet jeden Monat Ausgaben in Höhe von 50 USD, Juni-Mai.
• Die Einnahmen/(Verluste) von ITCHY für jeden der 12 Monate sind unten aufgeführt.
• ITCHY zahlt Einkommensteuern auf $850 des Einkommens für 2020 und weist einen Verlust für 2021 aus.

Juni-20 20. Juli 20. August 20. September 20. Okt 20. Nov 20. Dezember 21. Januar 21. Februar 21. März 21. April 21. Mai Umsatz 1 $, 200 $ – $ – $ – $ – $ – $ – $ – $ – $ – $ – $ – Ausgaben 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 Einkommen / (Verlust) $ 1, 150 $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) Steuerpflichtiges Einkommen $850 Steuerpflichtiges Einkommen $(250)

Periodenrechnung kombiniert zwei wichtige Rechnungslegungsgrundsätze:das Matching-Prinzip und das Erlösrealisierungsprinzip. Nach diesen Grundsätzen Einnahmen werden erfasst, wenn sie erzielt werden, und Ausgaben spiegeln sich in der Periode wider, die am besten zu den Einnahmen passt, die sie generieren. Die periodengerechte Buchführung ist entkoppelt vom tatsächlichen Besitzerwechsel, Dadurch werden die Auswirkungen des Timings geglättet und ein genaueres Gesamtbild der Geschäftsabläufe erhalten.

Beispiel: Verwenden Sie das gleiche Beispiel oben, Die folgende Grafik zeigt die Finanzergebnisse von ITCHY nach der Accrual-Methode.

• ITCHY teilt die $1 gleichmäßig an, 200 in bar als 100 US-Dollar Umsatz für jedes der 12 obligatorischen Sprays.
• ITCHY verzeichnet jeden Monat Ausgaben in Höhe von 50 USD, Juni-Mai.
• Das Einkommen/(Verlust) von ITCHY wird für jeden der 12 Monate angezeigt.
• ITCHY zahlt Einkommensteuern auf 350 US-Dollar des Einkommens für 2020 und 250 US-Dollar für 2021.

Juni-20 20. Juli 20. August 20. September 20. Okt 20. Nov 20. Dezember 21. Januar 21. Februar 21. März 21. April 21. Mai Einnahmen 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 Ausgaben 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 Einkommen / (Verlust) 50 US-Dollar 50 US-Dollar 50 US-Dollar 50 US-Dollar 50 US-Dollar 50 US-Dollar 50 US-Dollar 50 US-Dollar 50 US-Dollar 50 US-Dollar Steuerpflichtiges Einkommen 350 US-Dollar Steuerpflichtiges Einkommen 250 US-Dollar

Hauptunterschiede, Vorteile und Nachteile

Der Hauptunterschied zwischen den Cash- und Accrual-Methoden bezieht sich auf den Zeitpunkt der Einnahmen und Ausgaben:wann sie erhalten/bezahlt werden und wann sie verdient/anfallen.

Viele Unternehmen ziehen es vor, die Kassenbuchhaltung zu verwenden, da der Jahresabschluss ihre Kassenposition genau widerspiegelt. was besonders für Kleinunternehmer wichtig ist. Die Einfachheit macht auch die Buchhaltung einfacher und kostengünstiger. Und bei der bargeldbasierten Buchführung muss ein Unternehmen keine Steuern auf Bargeld zahlen, das es nicht eingezogen hat.

Der Hauptnachteil der Cash-Basis besteht darin, dass die Finanzergebnisse in einem bestimmten Zeitraum verzerrt aussehen können. Diese Verzerrungen können die Planung und Prognose erschweren. Ebenfalls, Kassenbuchhaltung wird nach GAAP nicht akzeptiert, und alle daraus resultierenden Abschlüsse werden von den meisten Kreditgebern als unzureichend angesehen und sind für börsennotierte Unternehmen verboten.

Die Abgrenzungsbasis der Rechnungslegung ist der Goldstandard, da sie eine genauere Darstellung der Finanzen eines Unternehmens bietet. Mit der periodengerechten Buchführung, Unternehmen können Kredittransaktionen mit einem Debitorenbuchhaltungssystem leichter verfolgen, die die vollständige Transaktionshistorie jedes Kunden anzeigt. Ein Kreditorenbuchhaltungssystem zeigt die Transaktionshistorie zwischen Ihrem Unternehmen und einem Kreditor oder Lieferanten. Für Unternehmen ab einer bestimmten Größe ist eine GAAP-konforme Periodenrechnung erforderlich, mit bestimmten Debt Covenants oder die öffentlich gehandelt werden.

Ein Nachteil der Periodenrechnung ist die zusätzliche Buchführung. Anstatt nur auf das Ein- und Auszahlen von Bargeld zu achten, Unternehmen mit periodengerechter Buchführung überwachen Forderungen, Vorausbezahlte Spesen, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Rückstellungen. Es erfordert auch ein häufigeres Schließen der Bücher des Unternehmens. Ein weiterer Nachteil besteht darin, dass die Abgrenzungsbasis kurzfristige Cashflow-Probleme in einem Unternehmen verschleiern kann, das auf dem Papier profitabel aussieht.

Eine Zusammenfassung der wichtigsten Unterschiede zwischen den beiden Methoden, sowie deren Vor- und Nachteile sind in der folgenden Tabelle aufgeführt.

Was sind Aufzeichnungstransaktionen?

Für die genauesten und nützlichsten Jahresabschlüsse, Buchhalter erfassen Transaktionen mit der doppelten Buchführung. Jede Transaktion wird auf zwei Konten verbucht:Soll und Haben. Diese beiden Einträge sind gleich und entgegengesetzt. Alles zweimal aufzulisten kann Unternehmen helfen, Fehler zu erkennen und Betrug zu verhindern. und es kann für das Auditing von Vorteil sein. Sowohl die Kassen- als auch die Periodenrechnung können die doppelte Buchführung verwenden. Bei der periodengerechten Buchführung die fünf Arten von Konten – Einnahmen, Kosten, Anlage, Haftung, und Eigenkapital—werden verwendet, um Transaktionen zu kategorisieren.

Das Single-Entry-System ähnelt eher einem persönlichen Bankkonto, bei dem Beträge in einer Tabelle oder einem Ledger gutgeschrieben oder belastet werden. Es kann nur mit kassenbasierter Buchhaltung verwendet werden, keine periodengerechte Buchführung.

Wahl zwischen zahlungswirksamer und periodengerechter Buchführung

Für alle börsennotierten Unternehmen und die meisten Unternehmen mit Investoren oder Kreditgebern es gibt keine Wahl in der Abrechnungsmethode. Diese Unternehmen müssen die GAAP einhalten und die periodengerechte Rechnungslegung sowohl für die Finanzberichterstattung als auch für Steuerzwecke verwenden.

Unternehmen mit weniger als 25 Millionen US-Dollar Bruttoeinnahmen haben die Wahl. Einzelheiten zur Anwendung des Bruttoeingangstests finden Sie unter die IRS-Richtlinien zu akzeptablen Rechnungslegungsmethoden und wie Sie Ihre Rechnungslegungsmethode ändern können, siehe IRS-Publikation 538.

Cash-Based Accounting könnte für Ihr Unternehmen das Richtige sein, wenn Sie für Einnahmen und Ausgaben auf Barzahlungen angewiesen sind. Umgekehrt, Unternehmen, die Kunden Kredite gewähren oder Kredite bei ihren Lieferanten in Anspruch nehmen, stellen in der Regel fest, dass die periodengerechte Buchführung ein besseres Bild der allgemeinen Finanzlage vermittelt. Auch Unternehmen mit großen Lagerbeständen profitieren von der periodengerechten Buchführung. Im Allgemeinen, je größer die Verzögerung bei der Umwandlung in Bargeld aus Verkäufen ist, desto stärker ist das Argument für die periodengerechte Rechnungslegung.

Auswirkungen der Cash- und Accrual Accounting auf den Cashflow, Steuern und Richtlinien

Die Methode der Rechnungslegung, Bargeld oder Rückstellung, den Cashflow und die Steuerverbindlichkeiten eines Unternehmens erheblich beeinflussen können, wie oben dargestellt. Sie kann sich auch auf die Richtlinien und Prozesse auswirken, die ein Unternehmen einführen muss. Einige Beispiele sind:

• Unternehmen, die die Cash-Methode der Buchhaltung verwenden, haben keine Debitorenbuchhaltung und benötigen Prozesse, um den Überblick über ausstehende Kundenkonten zu behalten.
• Unternehmen verwenden in der Regel die Bargeldmethode der Rechnungslegung, da sie sich hauptsächlich mit Bargeldtransaktionen befassen. Sie brauchen Sicherheiten für Quittungen und Auszahlungen von Bargeld, damit es nicht verloren geht oder gestohlen wird.
• Unternehmen, die die Periodenrechnungsmethode anwenden, implementieren Verfahren, um Bankkonten abzustimmen und den kurzfristigen Cashflow im Auge zu behalten.
• Start-ups und Unternehmer, die der Einfachheit halber die Kassenbuchhaltung verwenden, müssen ihre Bilanzierungsrichtlinien in späteren Phasen oft ändern, wenn sie beginnen, in langfristige Vermögenswerte zu investieren oder Börsengänge in Erwägung ziehen.

Verwenden von Buchhaltungssoftware zur Optimierung Ihrer Buchhaltungsprozesspraxis

Buchhaltungssoftware kann Funktionen automatisieren, Arbeitsabläufe und Prozesse effizienter gestalten, Reduzieren Sie Fehler und senken Sie die Personalkosten mit sowohl Cash- als auch Accrual-Basis-Buchhaltung. Und diese Vorteile sind besonders nützlich für die komplexere Abgrenzungsmethode. Wiederkehrende Journaleinträge, Bankabstimmungen und Saldenkonten – alle Schlüsselkomponenten der periodengerechten Buchführung – sind in den Kernfunktionen der meisten Buchhaltungssoftware enthalten.