Was ist eine Variable Interest Entity (VIE)?

Eine Buchführungseinheit ist eine etablierte wirtschaftliche Einheit, um die Buchführung einer bestimmten Art von Transaktionen von anderen Abteilungen einer Geschäftseinheit zu isolieren. Eine solche Buchführungsstelle kann entweder eine Kapitalgesellschaft sein, eine Tochtergesellschaft innerhalb einer Kapitalgesellschaft, oder EinzelunternehmenEinzelunternehmenEin Einzelunternehmen (auch bekannt als Einzelunternehmen, einziger Händler, oder Eigentum) ist eine Art einer nicht rechtsfähigen Einheit, die nur im Besitz ist. Die buchhalterische Einheit muss über einen separaten Buchbestand verfügen, der die Vermögenswerte und Schulden von denen der Eigentümergesellschaft oder des Eigentümers unterscheidet.

Zusammenfassung

• Eine Variable Interest Entity (VIE) kann jede Art von rechtlicher Geschäftsstruktur sein, die geschaffen wurde, um das Unternehmen vor rechtlichen Schritten seiner Gläubiger zu schützen.
• Eine VIE kann auch eine Buchhaltungsstruktur sein, bei der die Eigenkapitalinvestoren nicht in der Lage sind, den Betriebskapitalbedarf oder die Betriebskosten des Unternehmens zu finanzieren.
• Aktiengesellschaften sind verpflichtet, ihre Beziehungen zu VIEs gemäß den von Unternehmen in Bezug auf VIEs zu befolgenden Rechnungslegungsvorschriften offenzulegen. laut FASB.

Variable Interest Entity – Gründung

Ein VIE wird normalerweise mit einem begrenzten Umfang und Zweck gebildet. Zum Beispiel, eine VIE kann gegründet werden, um ein Projekt zu finanzieren – den Kauf eines großen Vermögenswerts, um ihn an ein anderes Unternehmen zurück zu leasen, ohne das gesamte Unternehmen zu gefährden. Dies erfolgt durch die Gründung von Zweckgesellschaften, die es dem Unternehmen ermöglichen, finanzielle Vermögenswerte zu halten. Ein Schlüssel passiv oder aktiv Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten durchzuführen.

Erstellen einer VIE – Vorteile

Wenn es richtig gemacht wird, ein VIE kann eine völlig neue Risikokategorie für das Unternehmen schaffen. Ein weniger risikoreiches Unternehmen kann Kredite zu einem niedrigeren Zinssatz aushandeln, die Kapitalkosten für Neuinvestitionen drastisch senken. Ein Unternehmen mit hohem Risiko, auf der anderen Seite, kann das Unternehmen vor einer höheren Haftung schützen.

Erstellen einer VIE – Nachteile

Es besteht eine Neigung zum Missbrauch von Strukturen wie VIE, zum Beispiel, um verbriefte Vermögenswerte aus den Bilanzen von Unternehmen herauszuhalten. Regulierungsreformen im Anschluss an die globale Finanzkrise von 2008 zielten darauf ab, den übermäßigen Einsatz von Asset-Backed Securities in der Finanzindustrie einzudämmen. Jedoch, aufgrund von Lobbyarbeit der Banken, die Regeln des Financial Accounting Standards Board (FASB) für VIEs wurden gelockert, die es den Banken ermöglichte, weiterhin Schulden in außerbilanzielle Unternehmen zu gießen.

Variable Interest Entity – Offenlegungspflichten

Öffentliche UnternehmenÖffentliche UnternehmenÖffentliche Unternehmen sind Unternehmen, die ihre Aktien an der Börse handeln. Anleger können Aktionäre einer Aktiengesellschaft werden, indem sie Aktien der Gesellschaft kaufen. Das Unternehmen gilt als öffentlich, da jeder interessierte Investor Aktien des Unternehmens an der öffentlichen Börse kaufen kann, um Eigenkapitalinhaber zu werden. verpflichtet sind, ihre Beziehungen zu VIE gemäß den von Unternehmen in Bezug auf VIEs zu befolgenden Rechnungslegungsvorschriften offenzulegen, laut FASB. In einer Situation, in der das Unternehmen eine Mehrheitsbeteiligung an einer VIE besitzt, die Beteiligungen sind in der Konzernbilanz der Gesellschaft auszuweisen. Die Konsolidierung ist in Situationen, in denen das Unternehmen nicht der Hauptbegünstigte eines solchen Unternehmens ist, nicht obligatorisch.

Unternehmen sind auch verpflichtet, Informationen über VIEs offenzulegen, an denen sie eine bedeutende Beteiligung halten. Sie kann Informationen darüber enthalten, wie das Unternehmen arbeitet, die Quellen und das Ausmaß der finanziellen Unterstützung, die es erhält, und die Art der erhaltenen finanziellen Unterstützung, unter anderen vertraglichen Verpflichtungen. Eine Schätzung der potenziellen Verluste, die dem VIE entstehen könnten, kann ebenfalls enthalten sein.

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