Was ist die steuerliche Abschreibung?

Die steuerliche Abschreibung ist der Abschreibungsaufwand, der von einem Steuerpflichtigen in einer Steuererklärung geltend gemacht wird, um den Wertverlust des Sachanlagevermögens auszugleichen. Beispiele sind Eigentum, Pflanze, Anlage, und Ausrüstung. Sachanlagen werden ertragswirksam verwendet. Ähnlich wie bei der buchhalterischen Abschreibung Die steuerliche Abschreibung verteilt den Abschreibungsaufwand auf mehrere Perioden. Daher, die steuerwerte abschreibungsfähiger vermögenswerte nehmen im laufe der nutzungsdauer sukzessive ab.

Die Steuerbehörden behandeln Abschreibungsaufwendungen als Steuerabzüge. Mit anderen Worten, Steuerpflichtige können Abschreibungsaufwendungen für förderfähige Sachanlagen geltend machen, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren. Der Gesamteinkommensbetrag oder das Bruttoeinkommen wird als Berechnungsgrundlage verwendet, um zu berechnen, wie viel die Person oder Organisation der Regierung für den bestimmten Steuerzeitraum schuldet. und der geschuldete Steuerbetrag.

Welche Vermögenswerte sind steuerlich absetzbar?

Die steuerlichen Vorschriften zur Abschreibung können je nach Steuerhoheitsgebiet variieren. Deswegen, die Vermögenswerte, die für einen Anspruch auf steuerliche Abschreibungsaufwendungen in Frage kommen, können auch von Land zu Land unterschiedlich sein. Nichtsdestotrotz, Es gibt mehrere Schlüsselkriterien, damit die Vermögenswerte für Abschreibungsansprüche in Betracht kommen, die in verschiedenen Rechtsordnungen zu finden sind:

• Ein Steuerpflichtiger besitzt den Vermögenswert: Ein Steuerpflichtiger kann Abschreibungsaufwendungen nur für Vermögenswerte geltend machen, die als Eigentum eines Steuerpflichtigen gelten.
• Der Vermögenswert wird in den einkommensschaffenden Tätigkeiten verwendet: Ein Steuerpflichtiger kann Abschreibungskosten abziehenAbschreibungsaufwendungenWenn ein langfristiger Vermögenswert gekauft wird, sie sollte in der Rechnungsperiode, in der sie erworben wurde, aktiviert werden, anstatt sie als Aufwand zu erfassen. Daher, Vermögensgegenstände, die ausschließlich für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind, kommen nicht für den Abschreibungsanspruch in Frage.
• Der Vermögenswert hat eine bestimmbare Nutzungsdauer: Der abschreibungsfähige Vermögenswert muss eine vernünftigerweise abschätzbare Nutzungsdauer haben. Mit anderen Worten, die Anzahl der Jahre, in denen der Vermögenswert bis zu dem Zeitpunkt, an dem er obsolet wird oder keinen wirtschaftlichen Nutzen mehr bringt, in Betrieb bleibt, angemessen abschätzen kann.
• Die Nutzungsdauer des Vermögenswerts überschreitet ein Jahr: Abschreibungen können nur für langfristige Vermögenswerte geltend gemacht werden. Dies impliziert, dass die Vermögenswerte eine Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr haben.

Wie wird die steuerliche Abschreibung berechnet?

Allgemein, Steuerbehörden (z.B. der Internal Revenue Service (IRS) in den Vereinigten Staaten) bieten Steuerzahlern umfassende Anleitungen zu den Regeln für die Abschreibung von Sachanlagen.

Zum Beispiel, die kanadische Steuerbehörde (CRA), eine Bundessteuerbehörde in Kanada, stellt den Leitfaden zur Kapitalkostenzulage (CCA) bereit. Im Wesentlichen, CCA ist ein Steuerabzug im Zusammenhang mit der Abschreibung von Vermögenswerten nach kanadischem Steuerrecht.

Die CRA unterteilt alle Vermögenswerte, die für einen CCA-Anspruch in Frage kommen, in verschiedene Klassen. Jede Anlageklasse hat ihre eigene Abschreibungsrate und Berechnungsmethode. Zum Beispiel, Mietgebäude sind der Klasse 1 zuzuordnen und müssen mit 4 % abgeschrieben werden.

In den Vereinigten Staaten, der IRS veröffentlicht einen Leitfaden zur Abschreibung von Immobilien, der dem der CRA ähnelt. Im IRS-Leitfaden ein Steuerpflichtiger kann alle notwendigen Informationen über die Wertminderung von Immobilien finden, einschließlich, welche Vermögenswerte abschreibungsfähig sind, sowie die geltenden Abschreibungssätze und Nutzungsdauern.

Beachten Sie, dass sich der von einem Unternehmen in seinem Jahresabschluss ausgewiesene Abschreibungsaufwand von dem in einer Steuererklärung geltend gemachten Abschreibungsaufwand unterscheiden kann. Der Grund dafür ist, dass die angewandten Methoden zur Ermittlung des Abschreibungsaufwands für buchhalterische und steuerliche Zwecke nicht immer übereinstimmen. Zum Beispiel, Die buchhalterische Abschreibung wird üblicherweise nach der linearen Methode bestimmtGerade AbschreibungDie lineare Abschreibung ist die am häufigsten verwendete und einfachste Methode, um die Abschreibung eines Vermögenswerts zuzuordnen. Mit der geraden Linie, Die steuerliche Abschreibung wird jedoch im Allgemeinen über kumulierte Abschreibungsmethoden berechnet (z. B. doppelt abfallende Methode). Als Ergebnis, die Methoden zur Berechnung der Abschreibung können erheblich variieren.

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