Wie ist die Qualität der Debitorenbuchhaltung?

Die Qualität der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist die Wahrscheinlichkeit, dass die Zahlungsströme, die einem Unternehmen in Form von Forderungen zustehen, eingezogen werden. Die Analyse der Qualität der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen eines Unternehmens ist wichtig, um seine finanzielle Gesundheit zu beurteilen.

Debitorenbuchhaltung verstehen

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind der Saldo, den ein Unternehmen aus verkauften Waren und Dienstleistungen schuldet; jedoch, die Waren und Dienstleistungen sind noch nicht bezahlt. Ein Beispiel ist, wenn ein Kunde ein Produkt auf Kredit kauft, Das heißt, sie schulden Ihnen immer noch das Geld für die Produkte, obwohl die Risiken und Chancen des Eigentums übergegangen sind.

Unternehmen sind bereit, Forderungen zu akzeptieren, da sie in Situationen, in denen der Kunde kein Bargeld hat, aber dennoch Produkte und Dienstleistungen kaufen möchte, mehr Verkäufe anlocken können.

Da die Vereinbarung zu Geldschulden gegenüber dem Unternehmen führt, es wird als Vermögenswert dargestellt. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden in der Bilanz als Umlaufvermögen ausgewiesen. Umlaufvermögen Umlaufvermögen sind alle Vermögenswerte, die ein Unternehmen voraussichtlich innerhalb eines Jahres in Zahlungsmittel umwandeln wird. Sie werden häufig verwendet, um die Liquidität eines und sie sind ein wichtiger Posten im Betriebsvermögen eines Unternehmens oder im Betriebskapital. Sie sind Vermögenswerte und Schulden, die mit dem täglichen Geschäft eines Unternehmens verbunden sind. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen stellen im Wesentlichen kurzfristige Schuldverschreibungen gegenüber Kunden dar.

Die Qualität der Debitorenbuchhaltung verstehen

Wenn Kunden Waren und Dienstleistungen von einem Unternehmen erhalten, bevor sie bezahlen, Es wird erwartet, dass sie das Unternehmen schließlich bezahlen. Jedoch, Es besteht die Möglichkeit, dass einige Kunden aufgrund der finanziellen Gesundheit des Kunden oder einfach als unzuverlässiger Kunde nicht zahlen. Da Unternehmen nicht erwarten können, dass 100% der Forderungen eingezogen werden, Buchhalter haben ein Kontra-Asset-Konto entwickelt, das als Wertberichtigung für zweifelhafte Konten bekannt ist, um diesen geschätzten uneinbringlichen Betrag zu erfassen.

Eine Wertberichtigung für zweifelhafte Konten ist ein Kontra-Asset-KontoContra AssetEin Contra-Asset ist ein Aktivkonto, bei dem der Kontostand entweder Null oder ein Guthaben ist. Ein Contra-Asset-Konto, das heißt, es ist an einen Vermögenswert in der Bilanz gebunden und wird verwendet, um diesen zu reduzieren. Ein weiteres Beispiel für ein Kontra-Asset-Konto ist die kumulierte Abschreibung, die verwendet wird, um Eigentum zu reduzieren, Anlagen und Ausrüstungen (PP&E) Konten. Eine Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen ermöglicht es Unternehmen, den Anteil der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, die sie voraussichtlich nicht eintreiben, in ihrer Bilanz zu berücksichtigen.

Es führt auch zu einem Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung, der als Aufwand für uneinbringliche Forderungen bekannt ist. Ein Aufwand für uneinbringliche Forderungen steht im Zusammenhang mit Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und ist die aufwandswirksame Darstellung von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, die voraussichtlich nicht einbringlich sind.

Höherwertige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen führen zu einer geringeren Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen. Qualität ist ein wichtiger Aspekt der Debitorenbuchhaltung und spielt eine große Rolle bei der Bewertung der Bilanz eines Unternehmens. Unternehmen mit einer schlechten Qualität der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen können in Zukunft auf Liquiditäts- und Solvenzprobleme stoßen; deshalb, Am besten analysieren und messen Sie die Qualität der Forderungen.

Wie misst man

Finanzanalysten verwenden verschiedene Methoden, um die Qualität der Forderungen eines Unternehmens zu analysieren.

• Debitoren-Umsatz-Verhältnis
• Debitorenumsatzquote
• Days Sales Outstanding (DSO)Days Sales Outstanding (DSO)Days Sales Outstanding (DSO) stellt die durchschnittliche Anzahl von Tagen dar, die es dauert, bis Kreditverkäufe in Bargeld umgewandelt werden. oder wie lange dauert es a

Debitoren-Umsatz-Verhältnis

Eine einfache Methode, die Qualität von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zu messen, ist das Verhältnis zwischen Forderungen und Umsätzen. Die Quote berechnet sich aus den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zu einem bestimmten Zeitpunkt dividiert durch den Umsatz über einen bestimmten Zeitraum. Sie gibt an, wie viel Prozent des Umsatzes eines Unternehmens noch unbezahlt sind.

Ein hohes Debitoren-Umsatz-Verhältnis kann auf ein riskantes Unternehmen mit einer niedrigen Forderungsqualität hindeuten, da nicht erwartet wird, dass alle Forderungen eingezogen werden.

Debitorenumsatzquote

Eine weitere Methode zur Beurteilung der Qualität von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist die Analyse des Forderungsumsatzes eines Unternehmens. Im Wesentlichen, es ist der Kehrwert des Verhältnisses von Forderungen zu Umsatz, aber mit leichter Anpassung. Er berechnet sich aus dem Umsatz über einen bestimmten Zeitraum dividiert durch den durchschnittlichen Forderungsbestand über diesen Zeitraum.

Die Debitoren-Umschlagsquote misst, wie schnell ein Unternehmen seine Forderungen in Geld umwandeln kann. Eine hohe Quote bedeutet in der Regel eine höhere Qualität der Forderungen, da sie darauf hindeutet, dass ein Unternehmen Forderungen schneller in Bargeld umwandelt.

Tage ausstehende Verkäufe (DSO)

Zuletzt, Eine dritte Methode, um die Qualität von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zu messen, ist die Day Sales Outstanding (DSO)-Quote. Sie berechnet sich als durchschnittliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen dividiert durch den Umsatz, multipliziert mit 365. Die DSO-Quote gibt Aufschluss über die durchschnittliche Anzahl von Tagen, die ein Unternehmen benötigt, um seine Forderungen in Bargeld umzuwandeln. Da es sich um eine verständliche Maßeinheit (Tage) handelt, es ist manchmal einfacher zu bedienen, im Gegensatz zum Debitoren-Umsatz-Verhältnis und dem Debitoren-Umschlagsverhältnis.

Ein kürzerer DSO bedeutet eine höhere Qualität der Debitorenbuchhaltung, da ein Unternehmen dadurch schneller Geld aus seiner Debitorenbuchhaltung erhalten kann. Während eine hohe DSO-Quote – länger als 90 Tage – ein Zeichen dafür sein kann, dass die Forderungen „abgestanden“ werden und nicht eingezogen werden dürfen, was die schlechte Qualität der Unternehmensgewinne widerspiegelt.

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