Was sind Leasing-Klassifizierungen?

Leasing-Klassifizierungen umfassen Operating-Leasing und Capital-Leasing. Ein Leasing ist eine Art von Transaktion, die von einem Unternehmen durchgeführt wird, um das Recht zu haben, einen Vermögenswert zu nutzen. Beim Direktkauf ein Unternehmen kauft den Vermögenswert einfach von einer anderen Partei. Bei einem Mietvertrag, jedoch, das Unternehmen zahlt der anderen Partei einen vereinbarten Geldbetrag für die Nutzung des Vermögenswerts – ähnlich wie Mietzahlungen.

Das Unternehmen, das das Nutzungsrecht an dem Vermögenswert erwirbt, wird als Leasingnehmer bezeichnet. Die Partei, die den Vermögenswert zum Leasing anbietet und die Leasingzahlungen erhält, wird als Leasinggeber bezeichnet. Leasingverhältnisse erzeugen ZinsaufwendungenZinsaufwendungenZinsaufwendungen entstehen aus einem Unternehmen, das sich durch Fremdkapital- oder Finanzierungsleasing finanziert. Zinsen sind in der Gewinn- und Verlustrechnung enthalten, kann aber auch in bestimmten Situationen.

Es gibt zwei grundlegende Kategorien der Leasing-Klassifizierung:das Operating-Leasing und das Kapital, oder finanzieren, mieten.

Was ist ein Operating-Leasing?

Bei einem Operating-Leasing Der Leasingnehmer erhält das Recht zur Nutzung des Vermögenswerts, erfasst den Vermögenswert oder die Leasingzahlungsverbindlichkeit jedoch nicht in seiner Bilanz. Daher, das Operating-Leasing gilt als „außerbilanzielle Finanzierung“. Stattdessen, Der Leasingnehmer verbucht die Leasingzahlungen als Mietaufwand in seiner Gewinn- und VerlustrechnungGewinn- und VerlustrechnungDie Gewinn- und Verlustrechnung ist eine der Kernabschlüsse eines Unternehmens, die deren Gewinn und Verlust über einen bestimmten Zeitraum darstellt. Der Gewinn bzw. entweder unter den Herstellungskosten der verkauften Waren oder unter SG&A. SG&ASG&A umfasst alle produktionsfremden Kosten, die einem Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum anfallen. Darin enthalten sind Aufwendungen wie Miete, Werbung, Marketing

Was ist ein Kapital- oder Finanzierungsleasing?

Bei einem Kapitalleasing, Der Leasingnehmer erhält das Recht zur Nutzung des Vermögenswerts und erhält im Wesentlichen alle Vorteile und Risiken des Besitzes dieses Vermögenswerts. Dieser Übergang von Gefahr und Nutzen erfolgt, wenn bestimmte Kriterien erfüllt sind. Ein Leasing gilt als Capital Lease, wenn folgende Kriterien erfüllt sind:

• Die Leasingdauer beträgt 75 % oder mehr der Nutzungsdauer des Vermögenswerts
• Der Nettobarwert (NPV)Net Present Value (NPV)Net Present Value (NPV) ist der Wert aller zukünftigen Cashflows (positiv und negativ) über die gesamte Laufzeit einer Investition, diskontiert auf die Gegenwart. der Leasingzahlungen 90 % oder mehr des beizulegenden Zeitwerts des Vermögenswerts beträgt
• Es gibt eine direkte Klausel oder Klausel im Mietvertrag, die den Eigentumsübergang angibt – oder –
• Im Mietvertrag gibt es eine Frist, die es dem Mieter ermöglicht, am Ende des Mietverhältnisses, den Vermögenswert zu einem ermäßigten Preis zu erwerben (auch als Schnäppchenkaufoption bekannt, oder BPO).

Im Gegensatz zum Operating-Leasing ein Leasingnehmer mit einem Capital Lease erfasst den Vermögenswert und die entsprechende Leasingverbindlichkeit in seiner BilanzBilanzDie Bilanz ist eine der drei grundlegenden Abschlüsse. Der Jahresabschluss ist sowohl für die Finanzmodellierung als auch für die Rechnungslegung von entscheidender Bedeutung. Der Vermögenswert wird als Anlage klassifiziert, Eigentum, und Ausrüstung. Die Leasingverbindlichkeit wird als eine Form von Schulden klassifiziert.

Der Leasingnehmer wird den Vermögenswert auch im Laufe der Zeit abschreiben. Haben Leasingnehmer und Leasinggeber einen garantierten Restwert vereinbart, dann wird der Leasingnehmer den Vermögenswert im Laufe der Zeit auf diesen Restwert abschreiben.

Jegliche nicht zahlungswirksame Finanzierung dieses Leasingverhältnisses wird in den Fußnoten des Jahresabschlusses des Unternehmens angegeben. die Bilanz, und die Kapitalflussrechnung. Diese drei Kernaussagen sind.

Bedeutung der Leasing-Klassifizierungen

Aufgrund der Natur der einzelnen Leasing-Klassifizierungen, dies kann Auswirkungen auf den Gewinn und die Verschuldungsfähigkeit haben. Da Operating-Leasingverhältnisse „außerbilanziell“ sind, Die Kapitalstruktur der Gesellschaft ändert sich durch ein Operating-Leasing nicht. Im Gegensatz, ein Finanzierungsleasing kann ein Unternehmen schuldenlastiger machen, Dies wirkt sich auf seine Schuldenkapazität aus.SchuldenverzeichnisEin Schuldenverzeichnis stellt alle Schulden eines Unternehmens in einem Zeitplan auf, der auf seiner Fälligkeit und seinem Zinssatz basiert. Bei der Finanzmodellierung, Zinsaufwandsströme

Um mehr zu lernen, Starten Sie unsere kostenlosen Buchhaltungskurse!

Mehr Ressourcen

Vielen Dank, dass Sie den CFI-Leitfaden zur Klassifizierung von Leasingverhältnissen gelesen haben. Um Ihre Finanzausbildung weiter voranzutreiben, siehe die folgenden CFI-Ressourcen:

• Debt-to-Equity RatioDebt-to-Equity RatioDie Debt-to-Equity Ratio ist eine Leverage Ratio, die den Wert der gesamten Schulden und Finanzverbindlichkeiten im Verhältnis zum gesamten Eigenkapital des Aktionärs berechnet.
• AnlagemethodenAnlagemethodenDieser Leitfaden und die Übersicht über die Anlagemethoden skizzieren die wichtigsten Möglichkeiten von Anlegern, Geld zu verdienen und Risiken an den Kapitalmärkten zu managen. Eine Anlage ist jeder Vermögenswert oder jedes Instrument, das mit der Absicht gekauft wird, es zu einem späteren Zeitpunkt zu einem höheren Preis als dem Kaufpreis zu verkaufen (Kapitalgewinne), oder mit der Hoffnung, dass der Vermögenswert direkt Einnahmen (wie Mieteinnahmen oder Dividenden) einbringt.
• Three Statement Model3 Statement ModelEin 3-Statement-Modell verknüpft die Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz, und Kapitalflussrechnung in ein dynamisch verbundenes Finanzmodell. Beispiele, Handbuch
• EigenkapitalrenditeReturn on Equity (ROE)Return on Equity (ROE) ist ein Maß für die Rentabilität eines Unternehmens, das die jährliche Rendite (Nettoeinkommen) eines Unternehmens dividiert durch den Wert seines gesamten Eigenkapitals (d. h. 12 %) berechnet. Der ROE kombiniert die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz, da das Nettoergebnis oder der Gewinn dem Eigenkapital gegenübergestellt wird.