Was ist Hobbyverlust?

Der Begriff „Hobbyverlust“ ist ein Begriff aus der Buchhaltung und Steuern, der eine bestimmte Art von Verlust oder Aufwand definiert. Ein Hobbyverlust bezieht sich auf einen Nettoverlust, der durch eine Freizeitaktivität oder bei der Ausübung eines Hobbys entsteht und der nicht verwendet werden kann, um ein unabhängiges Einkommen für Steuerzwecke zu verrechnen.

Der Internal Revenue Service (IRS) definiert einen Hobbyverlust als Ausgaben im Zusammenhang mit einer Freizeitaktivität oder etwas, das zum Vergnügen unternommen wird. vorausgesetzt, dass die genannte Aktivität eine Art von Einnahmen generiert. Gemäß der IRS-Definition, Sie können einige Ausgaben, die sich aus der Tätigkeit ergeben, abziehen, dürfen jedoch das Bruttoeinkommen für die Tätigkeit nicht überschreiten, um einen Verlust zu verursachen.

Viele Steuerzahler nehmen an Freizeitaktivitäten oder Hobbys teil, die Verluste verursachen. Wenn die Tätigkeit jedoch zur Erzielung eines Gewinns ausgeübt wird, könnte sie als Geschäft angesehen werden, und der Nettoverlust wäre von anderen Einkünften abzugsfähig. Deswegen, die Abgrenzung zwischen Hobby und Gewerbe ist für steuerliche Zwecke und die Berichterstattung wichtig, da unterschiedliche Tätigkeiten und Aufwendungen steuerlich unterschiedlich behandelt werden.

Zusammenfassung

• Der Begriff „Hobbyverlust“ ist ein Begriff aus der Buchhaltung und Steuern, der eine bestimmte Art von Verlust oder Aufwand definiert, der nicht von anderen unabhängigen Einkünften abgezogen werden kann.
• Der Internal Revenue Service (IRS) definiert einen Hobbyverlust als Ausgaben, die mit einer Freizeitaktivität verbunden sind, die Sie zum Vergnügen und nicht zum Gewinn unternehmen. vorausgesetzt, dass die besagte Tätigkeit einige Einnahmen generiert.
• Gemäß der IRS-Definition, Verluste oder Aufwendungen sind bis zur Höhe der tatsächlich ausgewiesenen Einnahmen aus der Freizeitaktivität abzugsfähig und nicht darüber hinaus.

Der IRS und der Hobbyverlust

Der IRS Internal Revenue Code Abschnitt 183, auch als „Hobbyverlustregel“ bezeichnet, “ dient als Anhaltspunkt, welche Ausgaben (Verluste) von den Einnahmen aus Hobbys und anderen gemeinnützigen oder Freizeitaktivitäten abgezogen werden können.

Obwohl die Methode zur Bestimmung, was ein Hobby durch den IRS ist, etwas komplex ist, Das Konzept, wie man einen Hobbyverlust berechnet, ist relativ einfach. Die Bundesbehörde hat einen Leitfaden veröffentlicht, der die Definition einer „gewinnorientierten Tätigkeit“ in Bezug auf Hobbys oder Freizeitaktivitäten enthält.

Der Internal Revenue Code Section 183 des IRS wurde ursprünglich eingeführt, um die Zahl der Steuerzahler (Unternehmen oder andere natürliche Personen) zu minimieren, die unqualifizierte Ausgaben als Geschäftsverluste abziehen und/oder melden. auch wenn die Ausgabenposten mit Hobbys und anderen gemeinnützigen oder Freizeitaktivitäten in Verbindung gebracht wurden. Der Einnahmecode wurde für Einzelpersonen, Partnerschaften, vertraut, S CorporationsS Corporation (S Unterkapitel)Eine S Corporation (S Corp) ist eine eng gehaltene Kapitalgesellschaft (Limited Liability Company (LLC), Partnerschaft, oder C Corporation), die als und Vertrauen, ausgenommen C-Gesellschaften.

Der IRS erklärte, dass es Steuerzahlern untersagt sei, Verluste für Aktivitäten abzuziehen, an denen sie nicht beteiligt waren, um einen Gewinn zu erzielen – z. filmen, Rennen, Tierzucht, Schreiben, etc. – und dass die Verluste nicht über die erzielten Einnahmen hinaus abgezogen werden können.

Zulässige Abzüge

Für Steuerzahler, deren Tätigkeit tatsächlich ein Hobby darstellt, der IRS hat die folgende Abfolge zulässiger Abzüge skizziert, die geltend gemacht und als Einzelabzüge erfasst werden können:

• „Abzüge, die ein Steuerpflichtiger sowohl für private als auch für geschäftliche Aktivitäten vornehmen kann, wie Hypothekarzinsen und Steuern, vollständig übernommen werden."
• „Abzüge, die nicht zu einer Anpassung der Basis führen, wie Werbung, Versicherungsprämien, und Löhne, kann als nächstes genommen werden, soweit das Bruttoeinkommen für die Tätigkeit höher ist als die Abzüge aus der ersten Kategorie.“
• „Betriebliche Abzüge, die die Vermögensgrundlage verringern, Abschreibung und AmortisationAmortisationAmortisation bezieht sich auf den Prozess der Tilgung einer Schuld durch planmäßige, vorab festgelegte Raten, die Kapital und Zinsen beinhalten, werden zuletzt genommen, aber nur insoweit das Bruttoeinkommen für die Tätigkeit höher ist als die Abzüge in den ersten beiden Kategorien.“

Faktoren, die zeigen, ob eine Aktivität gewinnorientiert ist

Unter Bezugnahme auf den IRC Abschnitt 183, Zu den Schlüsselelementen für die Entscheidung, ob eine Aktivität gewinnorientiert ist oder nicht, gehören:

• Die Art und Weise, in der die Tätigkeit ausgeführt oder durchgeführt wird – d. h. wird es geschäftsmäßig durchgeführt?
• Qualifikation(en) des jeweiligen Steuerpflichtigen in Bezug auf die Tätigkeit.
• Die für die Aktivität aufgewendete Zeit.
• Die Vermögenswerte des Unternehmens und ihr Wertsteigerungspotenzial.
• Die Geschichte des Steuerpflichtigen mit derselben oder unterschiedlichen Tätigkeit(en).
• Der Erfolg oder Misserfolg der Aktivität.
• Die Höhe der seltenen Renditen im Verhältnis zu Verlusten und der Investition des Steuerzahlers.
• Die finanzielle Situation des Steuerzahlers – d. h. Wird der Steuerzahler von den Verlusten profitieren? Was ist ihre Haupteinnahmequelle?
• Vergnügen oder Erholung des Steuerzahlers, aus der Tätigkeit resultieren – d.h. Nimmt der Steuerzahler an der Aktivität zum Vergnügen teil?

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