Was ist ein forensisches Audit?

Ein forensisches Audit ist eine Prüfung der Finanzunterlagen eines Unternehmens, um Beweise abzuleiten, die vor Gericht oder Gerichtsverfahren verwendet werden können.

Zum Beispiel, Telemart, auf Empfehlung seines Chief Financial Officer (CFO)Was macht ein CFOWas macht ein CFO - die Aufgabe des CFO besteht darin, die finanzielle Leistung eines Unternehmens zu optimieren, einschließlich:Berichterstattung, Liquidität, und Kapitalrendite. Innerhalb, einen Vertrag mit RJ Inc. über die Lieferung von Karren abgeschlossen. Damals, RJ Inc war nicht befugt, Geschäfte zu tätigen, da seine Lizenz wegen bestimmter Unregelmäßigkeiten bei den gezahlten Steuern ausgesetzt wurde. Der Finanzvorstand wusste von dieser Tatsache, empfahl Telemart jedoch immer noch, einen Vertrag mit RJ Inc. abzuschließen, da er dafür heimlich eine Entschädigung von RJ erhielt.

Ein forensisches Audit kann solche Betrugsfälle aufdecken.

Warum wird ein forensisches Audit durchgeführt?

Forensische Audit-Untersuchungen werden aus mehreren Gründen durchgeführt, Folgendes ist mit eingeschlossen:

Korruption

Bei einem forensischen Audit bei der Betrugsermittlung, ein Wirtschaftsprüfer würde Ausschau halten nach:

1. Interessenskonflikte – Wenn ein Betrüger seinen Einfluss zu persönlichen Vorteilen zum Nachteil des Unternehmens nutzt. Zum Beispiel, wenn ein Vorgesetzter unrichtige Ausgaben eines Mitarbeiters, zu dem er persönliche Beziehungen hat, genehmigt und genehmigt. Auch wenn der Manager nicht direkt von dieser Genehmigung profitiert hat, es wird davon ausgegangen, dass er persönliche Vorteile erhält, nachdem er solche unangemessenen Genehmigungen erteilt hat.
2. Bestechung – Wie der Name schon sagt, Geld anzubieten, um Dinge zu erledigen oder eine Situation zu seinen Gunsten zu beeinflussen, ist Bestechung. Zum Beispiel, Telemith bestach einen Mitarbeiter der Firma Technosmith, um bestimmte Daten bereitzustellen, um Telesmith bei der Vorbereitung eines Angebots an Technosmith zu helfen.
3. Erpressung – Wenn Technosmith Geld verlangt, um Telemith einen Auftrag zu erteilen, dann käme das einer Erpressung gleich.

Vermögensveruntreuung

Die Veruntreuung von Vermögenswerten ist die häufigste und am weitesten verbreitete Form des Betrugs. Veruntreuung von Bargeld, gefälschte Rechnungen erstellen, Zahlungen an nicht bestehende Lieferanten oder Mitarbeiter, Missbrauch von Vermögenswerten, oder Diebstahl von Inventar sind einige Beispiele für eine solche Vermögensveruntreuung.

Bilanzbetrug

Unternehmen geraten in diese Art von Betrug, um zu versuchen, die finanzielle Leistung des Unternehmens besser darzustellen, als sie tatsächlich ist. Das Ziel der Darstellung betrügerischer Zahlen kann darin bestehen, die Liquidität zu verbessern, sicherstellen, dass das Top-Management weiterhin Boni erhält, oder um mit dem Druck auf die Marktleistung umzugehen.

Einige Beispiele für die Form von Bilanzbetrug sind die vorsätzliche Fälschung von Buchhaltungsunterlagen, Unterlassen von Transaktionen – entweder Einnahmen oder Ausgaben, Nichtoffenlegung relevanter Details aus dem Jahresabschluss, oder die erforderlichen Rechnungslegungsstandards nicht anwenden.

Verfahren für eine forensische Audit-Untersuchung

Ein forensischer Wirtschaftsprüfer muss eine spezielle Ausbildung in forensischen Prüfungstechniken und in den Rechtmäßigkeiten von Rechnungslegungsfragen haben.

Ein forensisches Audit umfasst zusätzliche Schritte, die zusätzlich zu den regulären Auditverfahren durchgeführt werden müssen.

1. Planen Sie die Untersuchung

Wenn der Kunde einen forensischen Auditor beauftragt, Der Prüfer muss verstehen, was der Schwerpunkt der Prüfung ist. Zum Beispiel, der Kunde könnte einen möglichen Betrug in Bezug auf die Qualität der gelieferten Rohstoffe verdächtigen. Der forensische Prüfer plant seine Untersuchung, um Ziele zu erreichen wie:

• Identifizieren Sie, welcher Betrug, wenn überhaupt, wird durchgeführt
• Bestimmen Sie den Zeitraum, in dem der Betrug aufgetreten ist
• Entdecken Sie, wie der Betrug verschwiegen wurde
• Identifizieren Sie die Täter des Betrugs
• Quantifizieren Sie den durch den Betrug erlittenen Schaden
• Sammeln Sie relevante Beweise, die vor Gericht zulässig sind
• Schlagen Sie Maßnahmen vor, um solche Betrügereien im Unternehmen in Zukunft zu verhindern

2. Beweise sammeln

Bis zum Abschluss der Prüfung, der forensische Prüfer muss die mögliche Art des begangenen Betrugs und die Art und Weise, wie er begangen wurde, verstehen. Die gesammelten Beweise sollten ausreichend sein, um die Identität des/der Betrüger(s) vor Gericht zu beweisen, die Einzelheiten des Betrugsplans preisgeben, und dokumentieren Sie die Höhe des erlittenen finanziellen Schadens und die vom Betrug betroffenen Parteien.

Ein logischer Beweisfluss hilft dem Gericht, den Betrug und die vorgelegten Beweise zu verstehen. Forensische Prüfer müssen Vorkehrungen treffen, um sicherzustellen, dass Dokumente und andere gesammelte Beweise von niemandem beschädigt oder verändert werden.

Zu den gängigen Techniken zum Sammeln von Beweismitteln bei einer forensischen Prüfung gehören die folgenden:

• Inhaltliche Techniken - Zum Beispiel, eine Versöhnung machen, Prüfung von Dokumenten, etc
• Analytische Verfahren – Wird verwendet, um Trends über einen bestimmten Zeitraum zu vergleichen oder um Vergleichsdaten aus verschiedenen Segmenten zu erhalten
• Computergestützte Prüfungstechniken – Computersoftwareprogramme, die verwendet werden können, um Betrug zu erkennen
• Interne Kontrollen verstehen und testen um die Schlupflöcher zu verstehen, die den Betrug ermöglicht haben.

3. Befragen Sie den/die Verdächtigen

• Berichterstattung – Ein Bericht ist erforderlich, damit er einem Kunden über den Betrug vorgelegt werden kann. Der Bericht sollte die Ergebnisse der Untersuchung enthalten, eine Zusammenfassung der Beweise, eine Erklärung, wie der Betrug begangen wurde, und Vorschläge, wie interne Kontrollen verbessert werden können, um solche Betrügereien in Zukunft zu verhindern. Der Bericht muss einem Kunden vorgelegt werden, damit dieser auf Wunsch einen Rechtsstreit einreichen kann.
• Gerichtsverfahren – Der forensische Prüfer muss während des Gerichtsverfahrens anwesend sein, um die gesammelten Beweise und die Identifizierung des Verdächtigen zu erläutern. Sie sollen die komplexen buchhalterischen Sachverhalte vereinfachen und in Laiensprache erklären, damit auch Personen, die die buchhalterischen Begriffe nicht verstehen, den begangenen Betrug nachvollziehen können.

Zusammenfassen, eine forensische prüfung ist ein detaillierter auftrag, der neben der fachkompetenz der rechnungslegungs- und prüfungsverfahren auch fachkenntnisse über die rechtlichen rahmenbedingungen erfordert. Ein forensischer Auditor muss die verschiedenen Betrugsarten, die durchgeführt werden können, und die Art und Weise, wie Beweise gesammelt werden müssen, verstehen.

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