Was ist eine latente Einkommensteuer?

Latente Ertragsteuern sind Verbindlichkeiten, die in der Bilanz ausgewiesen werden können. Sie resultiert aus Unterschieden in der ertragsteuerlichen Erfassung zwischen Steuergesetzen (IRS) und Rechnungslegungsmethoden (GAAPGAAPGAAP, Allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze, ist ein anerkannter Satz von Regeln und Verfahren, die die Rechnungslegung und Finanzen des Unternehmens regeln).

In der Finanzberichterstattung, Die zu zahlende Einkommensteuer eines UnternehmensEinkommensteuer zu zahlenDie zu zahlende Einkommensteuer ist ein Begriff für die Steuerschuld einer Unternehmensorganisation gegenüber der Regierung, in der sie tätig ist. Die Höhe der Haftung richtet sich nach der Rentabilität während eines bestimmten Zeitraums und den geltenden Steuersätzen. Die zu zahlende Steuer gilt nicht als langfristige Verbindlichkeit, sondern eine laufende Verbindlichkeit, muss dem gesamten Steueraufwand entsprechen. Jedoch, Die zu zahlende Einkommensteuer entspricht möglicherweise nicht dem gesamten Steueraufwand aufgrund der unterschiedlichen Ertragserfassung zwischen Steuergesetzen und Bilanzierungsmethoden.

Vereinfachen, Unterschiede in den Rechnungslegungsvorschriften zwischen einem Unternehmen und dem IRS können zu einem Aufschub der Einkommensteuerzahlung führen.

Zusammenfassung

• Die latente Einkommensteuer ist eine Verbindlichkeit. Er resultiert im Wesentlichen aus Unterschieden bei den zu zahlenden Steuern aufgrund unterschiedlicher Abschreibungsmethoden.
• Es steht in direktem Zusammenhang mit Unterschieden bei der Erfassung von Einkommen zwischen Steuergesetzen (IRS) und Rechnungslegungsmethoden (GAAP).
• Der IRS folgt dem MACRS-Abschreibungssystem, das die lineare Methode und die degressive Methode umfasst.
• Buchhalter, die das MACRS-Abschreibungssystem nicht verwenden, können auf Probleme bei der einkommensteuerlichen Behandlung stoßen, die dazu führen, dass die Einkommensteuer aufgeschoben wird.

Der IRS vs. GAAP

Der Internal Revenue Services (IRS) ist eine Regierungsbehörde, die hauptsächlich für die Erhebung von Steuern und die Verwaltung der gesetzlichen Steuergesetze zuständig ist. Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) folgen regelmäßig einer Reihe von Rechnungslegungsvorschriften und -grundsätzen, die die Standards für die Jahresabschlussberichterstattung regeln.

Folglich, die Regeln und Grundsätze innerhalb von GAAP können manchmal von den Regeln und Grundsätzen innerhalb des IRS abweichen. Solche Regelunterschiede können zu unterschiedlichen Berechnungen und zum Aufschub von Einkommensteuerzahlungen führen.

Zum Beispiel, Der häufigste Unterschied zwischen IRS und GAAP ist die Methode zur Berechnung der Abschreibung.

Latente Ertragsteuern werden hauptsächlich durch Unterschiede in der Ertragsrealisierung zwischen Steuergesetzen (IRS) und Rechnungslegungsmethoden (GAAP) verursacht. Im Folgenden sind die Hauptmerkmale von IRS und GAAP aufgeführt, um besser zu verstehen, wie unterschiedlich sie sind.

IRS:

• Verantwortlich für die Bearbeitung der Steuererklärung
• Erbringung von Dienstleistungen für Steuerzahler für Einzelpersonen und Unternehmen
• Führt Prüfungen und Untersuchungen durch und sorgt für die Durchsetzung der Besteuerung
• Ein Unternehmen wird eher vom IRS geprüft, wenn es sich um ein komplexes Unternehmen handelt

GAAP:

• Rechnungslegungsvorschriften und -grundsätze
• Buchhalter befolgen GAAP, wenn sie Abschlüsse erstellenDrei AbschlüsseDie drei Abschlüsse sind die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz, und die Kapitalflussrechnung. Diese drei Kernaussagen sind
• Aktiengesellschaften müssen die GAAP-Regeln und -Prinzipien befolgen
• Im Vordergrund steht die Sicherstellung der Konsistenz, Klarheit, und Vergleichbarkeit von Jahresabschlüssen von Unternehmen und Privatpersonen

Um mehr über die Behandlung latenter Ertragsteuern zu erfahren, Sehen Sie sich die CFIs an Kurs zum Lesen von Jahresabschlüssen !

Behandlung von Abschreibungen (IRS vs. GAAP)

Die Hauptursache für latente Ertragsteuern sind die Unterschiede zwischen der Berechnung der Abschreibung nach IRS und GAAP.

• IRS :Der IRS erlaubt eine festgelegte Liste von Abschreibungsmethoden für die Behandlung der Abschreibung bestimmter Vermögenswerte. Dies kann zu Abweichungen in der Berichterstattung führen, wenn Buchhalter andere Abschreibungsrichtlinien verwenden, die sich von denen der Steuerbehörde unterscheiden.
• GAAP :Im Gegensatz zum IRS, GAAP gibt Buchhaltern die Freiheit, aus mehreren Abschreibungsmethoden auszuwählen. Mit dieser Einstellung, Wahlfreiheit kann potenziell zu einer Vielzahl von Unterschieden zwischen IRS und GAAP führen.

Als Ganzes, Buchhalter werden GAAP befolgen, um Abschlüsse zu erstellen, separat zu zahlende Steuern berechnen, und nutzen Sie alle Regeln, um die zu zahlenden Steuern zu senken. Diese Motivationen können dazu führen, dass die Abschreibung zu Beginn der Steuersaison anders angegeben wird.

MACRS – Das Abschreibungssystem des IRS

Einige der Abschreibungsmethoden des IRS werden im Folgenden erläutert.

Das modifizierte beschleunigte Kostendeckungssystem (MACRS) ist das primäre steuerliche Abschreibungssystem, das vom IRS verwendet wird. Sie ermöglicht es, die Kapitalkosten eines Vermögenswerts durch jährliche Abzüge über einen bestimmten Zeitraum zu decken. Ebenfalls, der IRS hat eine spezifische Liste von Vermögenswerten, die für eine MACRS-Abschreibung in Frage kommen, und von Vermögenswerten, die dies nicht sind.

Zum Beispiel, Die MACRS-Abschreibung kann auf Vermögenswerte angewendet werden, wie Büromöbel, Gebäude, und Ausrüstung. Es kann nicht für immaterielles Eigentum verwendet werden, bestimmte gealterte Eigenschaften, und Film-/Videoaufnahmen.

Innerhalb des MACRS-Systems Es werden zwei verschiedene Abschreibungsformen verwendet – die lineare lineare AbschreibungDie lineare Abschreibung ist die am häufigsten verwendete und einfachste Methode, um die Abschreibung eines Vermögenswerts zuzuordnen. Mit den Methoden der geraden und degressiven Bilanz.

Das Abschreibungssystem des IRS beschränkt Buchhalter auf zwei grundlegende Abschreibungsmethoden. GAAP verwendet die beiden oben genannten Abschreibungsarten, Es werden aber auch Methoden wie die Methode der Summe der Jahresziffern und die Methode der Produktionseinheiten hinzugefügt.

Wie Sie sich vorstellen können, Latente Ertragsteuern entstehen, wenn Wirtschaftsprüfer andere Abschreibungsmethoden als die lineare und die degressive Methode anwenden.

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• AbschreibungsmethodenAbschreibungsmethodenDie gebräuchlichsten Abschreibungsmethoden umfassen lineare, doppelter degressiver Saldo, Produktionseinheiten, und Summe der Jahreszahlen.
• IFRS vs. US-GAAPIFRS vs. US-GAAPDie IFRS vs. US-GAAP bezieht sich auf zwei Rechnungslegungsstandards und -grundsätze, die von Ländern der Welt in Bezug auf die Finanzberichterstattung eingehalten werden
• Immaterielle VermögenswerteImmaterielle VermögenswerteNach IFRS, immaterielle Vermögenswerte sind identifizierbar, nicht-monetäre Vermögenswerte ohne physische Substanz. Wie alle Vermögenswerte, immaterielle Vermögenswerte
• MACRS-AbschreibungMACRS-AbschreibungMACRS-Abschreibung ist das steuerliche Abschreibungssystem, das derzeit in den Vereinigten Staaten verwendet wird. Die MACRS, was für Modifiziert steht