Was ist die Konsolidierungsmethode?

Die Konsolidierungsmethode ist eine Art der AnlagebuchhaltungAnlagemethodenDieser Leitfaden und die Übersicht über die Anlagemethoden beschreiben die wichtigsten Möglichkeiten von Anlegern, Geld zu verdienen und Risiken an den Kapitalmärkten zu managen. Eine Anlage ist jeder Vermögenswert oder jedes Instrument, das mit der Absicht gekauft wird, es zu einem späteren Zeitpunkt zu einem höheren Preis als dem Kaufpreis zu verkaufen (Kapitalgewinne), oder mit der Hoffnung, dass der Vermögenswert direkt Einnahmen (wie Mieteinnahmen oder Dividenden) einbringt. zur Einbeziehung und Berichterstattung der Finanzergebnisse von Beteiligungen im Mehrheitsbesitz verwendet. Diese Methode kann nur angewendet werden, wenn der Investor die tatsächliche Kontrolle über das Beteiligungs- oder Tochterunternehmen besitzt, was oft, aber nicht immer, geht davon aus, dass der Investor mindestens 50,1 % der Anteile oder Stimmrechte der Tochtergesellschaft besitzt.

Die Konsolidierungsmethode funktioniert, indem die Salden der Tochtergesellschaft in einer kombinierten Aufstellung zusammen mit den Salden der Muttergesellschaft ausgewiesen werden. daher „konsolidiert“. Nach der Konsolidierungsmethode ein Mutterunternehmen kombiniert seinen eigenen Umsatz mit 100 % des Umsatzes des Tochterunternehmens.

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Wie funktioniert die Konsolidierungsmethode?

Die Muttergesellschaft wird die „Beteiligung an der Tochtergesellschaft“ als Vermögenswert ausweisen, mit der TochtergesellschaftTochtergesellschaftEine Tochtergesellschaft (Sub) ist ein Unternehmen oder eine Kapitalgesellschaft, die vollständig im Besitz eines anderen Unternehmens ist oder von diesem teilweise kontrolliert wird, als Elternteil bezeichnet, oder halten, Gesellschaft. Das Eigentum wird durch den Prozentsatz der Aktien bestimmt, die von der Muttergesellschaft gehalten werden, und dieser Eigentumsanteil muss mindestens 51 % betragen. das äquivalente Eigenkapital des Mutterunternehmens als Eigenkapital auf seinen eigenen Konten auszuweisen. Wenn die Gesellschaften konsolidiert werden, Um diese Beträge zu eliminieren, muss eine Eliminierungsbuchung vorgenommen werden, um sicherzustellen, dass keine Überbewertung vorliegt.

Die Eliminierungsanpassung erfolgt mit der Absicht, die konzerninterne Transaktion und das Eigenkapital auszugleichen, damit die Werte auf konsolidierter Ebene nicht doppelt gezählt werden.

Beispiel einer Konsolidierungsmethode

Die Muttergesellschaft hat vor kurzem ihren Betrieb aufgenommen und daher, hat eine einfache Finanzstruktur. Herr Eltern, der alleinige Eigentümer der Muttergesellschaft, investiert 20 Millionen Dollar in sein Geschäft. Dies erscheint als der folgende Journaleintrag.

Dr.Cash20, 000, 000Cr. Eigenkapital20, 000, 000

Als solche, Die Guthaben der Muttergesellschaft belaufen sich nun auf 20 Mio. Vermögenswerte und 20 Mio. Eigenkapital.

Der nächste Monat, Muttergesellschaft gründet Child Inc, eine neue Tochtergesellschaft. Die Muttergesellschaft investiert 10 Millionen US-Dollar in das Unternehmen für 100 % ihres Eigenkapitals. In den Büchern der Eltern, dies zeigt sich wie folgt.

Dr.Investitionen in eine Tochtergesellschaft10, 000, 000Cr. Bargeld10, 000, 000

Muttergesellschaft hat jetzt 10 Millionen US-Dollar weniger Bargeld, hat aber immer noch ein Vermögen von insgesamt 20 Millionen US-Dollar.

Über Kinderbücher, dieselbe Transaktion würde wie folgt aussehen.

Dr.Cash10, 000, 000Cr. Eigenkapital10, 000, 000

Am Ende des Jahres, Die Muttergesellschaft muss für sich und Child Inc. einen konsolidierten Abschluss erstellen. Unter der Annahme, dass im Jahr keine anderen Transaktionen stattfinden, die konsolidierte rechnung würde wie folgt aussehen:

Muttergesellschaft Kind Inc. Eliminationsanpassung Konsolidiert VermögenswerteBargeld10, 000, 00010, 000, 00020, 000, 000Beteiligung an Tochtergesellschaft10, 000, 000-10, 000, 0000EigenkapitalEigenkapital20, 000, 00010, 000, 000-10, 000, 00020, 000, 000

Wie oben zu sehen ist, die Eliminierungsanpassung ist notwendig, um die Konzernbilanz nicht zu überschätzenBilanzDie Bilanz ist eine der drei grundlegenden Abschlüsse. Der Jahresabschluss ist sowohl für die Finanzmodellierung als auch für die Rechnungslegung von entscheidender Bedeutung. Wenn die Eliminierungsanpassung nicht vorgenommen wurde, das konsolidierte Vermögen beider Gesellschaften würde 30 betragen, 000, 000, was nicht wahr ist, da Geld einfach zwischen den beiden Unternehmen bewegt wurde. Mit anderen Worten, Die Nichtvornahme der Eliminationsanpassung würde zu einer falschen Wertschöpfung führen.

Andere Rechnungslegungsmethoden

Wenn ein Investor keine wirksame Kontrolle ausübtInvestoreinflussDer Grad des Investoreinflusses, den ein Unternehmen bei einer Investitionstransaktion ausübt, bestimmt die Methode zur Bilanzierung dieser privaten Investition. Die Bilanzierung der Investition variiert mit dem Grad der Kontrolle des Anlegers. des Unternehmens, in das es investiert, der Investor kann eine Minderheitsbeteiligung an der Gesellschaft besitzen. Je nach Einfluss dieser Minderheitsbeteiligung, der Anleger kann die Investition entweder nach der Anschaffungskostenmethode oder nach der Equity-Methode bilanzieren.

Die Kostenmethode erfasst die Investition als Vermögenswert und erfasst Dividenden als Einkommen für den Anleger. Bei der Equity-Methode wird die Beteiligung als Vermögenswert erfasst, insbesondere als Investition in assoziierte oder verbundene Unternehmen, und der Anleger erhält seinen proportionalen Anteil an den Erträgen des Beteiligungsunternehmens. Dieser Anteil wird als „Equity Pick-up“ bezeichnet.

Zusätzliche Ressourcen

Dies war ein Leitfaden für die Konsolidierungsmethode der Bilanzierung von Investitionen. CFI ist der offizielle Anbieter des Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)®Werden Sie ein Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®Die Zertifizierung des Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® von CFI wird Ihnen helfen, das Vertrauen zu gewinnen, das Sie in Ihre Finanzen brauchen Werdegang. Melden Sie sich noch heute an! Bezeichnung.

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