Was ist Audit-Sampling?

Die Stichprobenprüfung ist ein Untersuchungsinstrument, bei dem weniger als 100 % der Gesamtheit der Elemente innerhalb der Gesamtheit der Elemente für die Prüfung ausgewählt werden. Es handelt sich um eine Prüfungstechnik, die unterstützende Nachweise liefert, die es Prüfern ermöglichen, Prüfungsurteile abzugeben, ohne jeden einzelnen Posten und jede einzelne Transaktion prüfen zu müssen.

Auditing erklärt

Auditing ist der Prozess, bei dem die Finanzunterlagen eines Unternehmens überprüft und untersucht werden. Es ist sicherzustellen, dass die Transaktionen in den Finanzunterlagen genau und gerecht dargestellt werden.

Seit JahresabschlussAnhang zum JahresabschlussDer Anhang zum Jahresabschluss ist der ergänzende Anhang, der dem veröffentlichten Jahresabschluss eines Unternehmens beigefügt ist. Der Anhang wird intern von Unternehmen und Organisationen erstellt, bei der Erstellung der Erklärungen besteht ein hohes Risiko von Manipulationen und betrügerischem Verhalten.

Auditierungsarten

Die Abschlussprüfung ist wichtig, um sicherzustellen, dass Unternehmen ihre Abschlüsse fair und genau darstellen. Es gibt drei Arten von Audits:

1. Interne Audits werden von den internen Mitarbeitern einer Organisation durchgeführt, sie werden jedoch in der Regel nicht außerhalb des Unternehmens vertrieben.
2. Externe Audits werden von externen Parteien durchgeführt, die als eher unvoreingenommen gelten, da interne Revisionen durch Interessenkonflikte beeinflusst werden können.
3. Staatliche Prüfungen werden von staatlichen Stellen durchgeführt, um sicherzustellen, dass die Abschlüsse korrekt erstellt wurden. In den USA., der Internal Revenue Service (IRS) führt Prüfungen durch, die die Richtigkeit der Steuererklärungen eines Steuerpflichtigen überprüfen. Das Gegenstück des IRS in Kanada ist die Canada Revenue Agency (CRA).

Auditing Bedeutung

Abschlüsse werden nach Rechnungslegungsstandards erstellt und sollen den relevanten Entscheidungsträgern nützliche Informationen liefern. Jedoch, die bereitgestellten Informationen müssen korrekt und fair dargestellt werden.

Die Prüfung ist wichtig, um sicherzustellen, dass Unternehmen ihre Abschlüsse nicht falsch darstellen, damit relevante StakeholderStakeholderIn der Geschäftswelt, ein Stakeholder ist jede Person, Gruppe, oder Partei, die ein Interesse an einer Organisation und den Ergebnissen ihrer Handlungen hat. Gängige Beispiele treffen keine Entscheidungen auf der Grundlage fehlerhafter Jahresabschlüsse. Es ist wichtig, um Vertrauen und Effizienz innerhalb des Finanzsystems aufzubauen.

Zweck der Stichprobenprüfung

Egal welche Art von Audit durchgeführt wird – intern, extern, oder Regierung – Audit-Stichproben müssen verwendet werden, damit Auditoren ihre Audits abschließen können, ohne Ressourcen für die Prüfung jedes einzelnen Elements zu verschwenden. Die Ziele der Stichprobenprüfung sind folgende:

• Sammeln Sie genügend Nachweise, um ein Prüfungsurteil abschließen zu können
• Reduzieren Sie die Anzahl der verwendeten Ressourcen
• Bereitstellung der Grundlage für Abschlussprüfer zur Abgabe eines abschließenden Bestätigungsvermerks
• Erkennen Sie alle Fehler oder Betrug, die auftreten können
• Nachweis, dass Auditoren ihre Prüfung vollständig in Übereinstimmung mit den Prüfungsstandards abgeschlossen haben
• Wird als Werkzeug zur Untersuchung verwendet

Bedeutung von Audit-Stichproben

Bei der Prüfung von Jahresabschlüssen, es ist nicht möglich, jeden einzelnen Posten des Jahresabschlusses zu prüfen und zu überprüfen. Dies wird sehr kostspielig sein und wird eine Menge Ressourcen und Zeit in Anspruch nehmen, um dies zu tun.

Audit Sampling ermöglicht es Wirtschaftsprüfern, Schlussfolgerungen zu ziehen und Fair Opinions basierend auf vorher festgelegten Zielen abzugeben, ohne alle Posten im Abschluss überprüfen zu müssen. Die Auditoren werden nur ausgewählte Artikel prüfen, und durch Probenahme, können ihre Meinung über die gesamte Population von Items ableiten.

Es gibt zwei Formen der Probenahme:

1. Statistisches Audit-Stichprobenverfahren

Bei der statistischen Stichprobenprüfung handelt es sich um einen Stichprobenansatz, bei dem der Prüfer statistische Methoden wie die Zufallsstichprobe anwendet, um zu überprüfende Elemente auszuwählen. Zufallsstichproben werden verwendet, wenn viele Artikel oder Transaktionen erfasst sind.

Betrachten Sie ein Unternehmen mit mehr als 100 InventarinventarInventar ist ein in der Bilanz enthaltenes Girokonto. bestehend aus allen Rohstoffen, in Arbeit, und Fertigwaren, die in seinen Aufzeichnungen eine Transaktion ausführen. Aufgrund der hohen Anzahl von Transaktionen wird die Verwendung statistischer Stichproben empfohlen.

Zum Beispiel, mit statistischer Stichprobe, zehn Items werden zufällig aus der Gesamtpopulation ausgewählt. Jedes einzelne Element innerhalb der 100 hat daher die gleiche Wahrscheinlichkeit, ausgewählt und auf Genauigkeit getestet zu werden. Wieder, es kommt den Prüfern zugute, da sie zwar noch ein Prüfungsurteil abgeben können, aber nicht alle 100 Transaktionen prüfen müssen.

2. Nicht-statistische Auditstichproben

Im Gegensatz zur statistischen Stichprobenprüfung nicht statistische Prüfungsstichproben werden nicht zufällig ausgewählt. Stattdessen, sie werden nach Ermessen des Abschlussprüfers ausgewählt, und das Testergebnis aus den Selektionen wird nicht verwendet, um die Schlussfolgerung für die gesamte Population abzuleiten.

Im Beispiel zuvor, Aus zehn Bestandstransaktionen lässt sich die Meinung zu allen 100 Transaktionen ableiten. Bei nicht-statistischen Prüfungsstichproben, Die Prüfer können Elemente anhand von Kriterien auswählen, wie zum Beispiel:

• Der Wert von Gegenständen (z. B. Artikel über 100 $, 000)
• Artikel mit bestimmten Informationen (z. B. Artikel, die sich auf ein bestimmtes Unternehmen beziehen)

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