Was ist ein Prüfungsausschuss?

Ein Prüfungsausschuss ist eine Untergruppe des Verwaltungsrats eines Unternehmens, die für die Überwachung der Finanzberichterstattung verantwortlich ist Interne vs. Interner Finanz- und Offenlegungsprozess. Erfolgreich sein, Der Prüfungsausschuss sollte sich der Prozesse und internen Kontrollen in der Organisation bewusst sein.

Der Prüfungsausschuss muss sich mit dem Managementteam abstimmen, unabhängiger Wirtschaftsprüfer, und interne Revisoren, um die Wahl der Rechnungslegungsgrundsätze und -grundsätze zu überwachen und die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften sicherzustellen.

Reglement des Prüfungsausschusses

Gemäß dem Sarbanes-Oxley Act von 2002Sarbanes Oxley ActDer Sarbanes-Oxley Act ist ein US-Bundesgesetz, das darauf abzielt, Anleger zu schützen, indem Unternehmensangaben zuverlässiger und genauer gemacht werden., Die US-Börsenaufsichtsbehörde SEC (Securities and Exchange Commission) hat Regeln und Anforderungen erlassen, die ein Unternehmen erfüllen muss, um seine Wertpapiere an einer nationalen Börse notieren zu lassen. Die Anforderungen umfassen Folgendes:

• Der Prüfungsausschuss muss aus unabhängigen Mitgliedern bestehen.
• Dem Prüfungsausschuss obliegt die Auswahl und Überwachung des unabhängigen Abschlussprüfers der Gesellschaft.
• Eine Vergütung wird allen vom Prüfungsausschuss beauftragten externen Wirtschaftsprüfern oder unabhängigen Wirtschaftsprüfern gewährt.
• Der Prüfungsausschuss ist befugt, Berater beizuziehen.
• Es müssen Prozesse für die Verwaltung von Beschwerden in Bezug auf die Rechnungslegungspraktiken vorhanden sein.

Rollen und Verantwortlichkeiten eines Prüfungsausschusses

10. Der Prüfungsausschuss beurteilt die Analyse wichtiger Sachverhalte und Beurteilungen des Managements in den Finanzberichten. Die Auswirkungen von rechnungslegungsbezogenen und regulatorischen Initiativen auf den Jahresabschluss werden ebenfalls vom Prüfungsausschuss geprüft.
11. Der Prüfungsausschuss stellt sicher, dass geeignete Richtlinien und Prozesse zur Verhinderung und Identifizierung von Betrug vorhanden sind, wie Vermögensveruntreuung, Korruption, und Bilanzbetrug. Der Prüfungsausschuss arbeitet mit dem Management zusammen, um sicherzustellen, dass die notwendigen Schritte zur Aufdeckung von Betrug eingeleitet werden.FraudBetrug bezieht sich auf jede betrügerische Tätigkeit einer Person mit dem Ziel, mit rechtswidrigen Mitteln etwas zu erlangen. Ein Stichwort drin.
12. Der Prüfungsausschuss sollte die Verantwortlichkeiten des Managements in Bezug auf Gesetze zur Korruptionsbekämpfung verstehen und feststellen, ob geeignete Richtlinien und Kontrollen zur Aufdeckung und Minderung von Korruptionsrisiken vorhanden sind. Sie sollten die Gesetze zur Korruptionsbekämpfung kennen, wie der US-amerikanische Foreign Corrupt Practices Act (FCPA).
13. Der Prüfungsausschuss trifft sich mit der Geschäftsführung und dem Abschlussprüfer, um die Quartalsabschlüsse und den geprüften Jahresabschluss der Gesellschaft zu besprechen. Sie überprüfen auch die Pressemitteilungen zu den Ergebnissen, zusammen mit den finanziellen Details und Empfehlungen an externe Ratingagenturen und Analysten.
14. Das Managementteam bewertet und steuert das Risiko, dem ein Unternehmen ausgesetzt ist. Der Prüfungsausschuss sollte nicht mit der Verantwortung für die Risikoüberwachung überlastet werden. Sie sind nur dafür verantwortlich, die entsprechenden Richtlinien zu diskutieren und zu überprüfen. In einigen Organisationen kann dem Prüfungsausschuss auch die Verantwortung für die Überwachung von Cyberrisiken übertragen werden.
15. Bei einer M&A-Transaktion die Erkenntnisse des Prüfungsausschusses zu den Finanzdaten eines Unternehmens, interne Kontrollen, und Risikoanalyse geben Vertrauen in die Richtigkeit und Vollständigkeit der Finanzinformationen. Außerdem, gemäß den SEC-Regeln unter dem Sarbanes-Oxley Act, nach der Fusion, Unternehmen sollten eine erfolgreiche Integration der Finanzberichterstattungskontrollen und Offenlegungskontrollen übernehmen. Andernfalls, Es können Mängel und Kontrollprobleme bestehen. Der Prüfungsausschuss ist für die Verwaltung der Integration verantwortlich, um eine erfolgreiche M&A-Transaktion sicherzustellen.
16. Der Prüfungsausschuss ernennt, beaufsichtigt, und entschädigt den unabhängigen Wirtschaftsprüfer. Mehrere nationale Börsen – wie NASDAQ und NYSENew York Stock Exchange (NYSE)Die New York Stock Exchange (NYSE) ist die größte Wertpapierbörse der Welt, Hosting von 82% des S&P 500, sowie 70 der größten – listen Sie verschiedene Kommunikationswege auf, die der Prüfungsausschuss bei der Überwachung unabhängiger Abschlussprüfer befolgen soll. Der Ausschuss und der Abschlussprüfer halten in der Regel vierteljährliche Sitzungen ab, um die Finanzberichterstattung zu erörtern, interne Kontrollen, und Prüfung des Unternehmens.
17. Einige nationale Wertpapierbörsen können verlangen, dass der Prüfungsausschuss die internen Prüfer beaufsichtigt, ihre Leistung bewerten, und nehmen Sie alle leistungsbezogenen Fragen in den dem Vorstand vorgelegten Bericht auf. Der Prüfungsausschuss ist verpflichtet, mit der internen Revision gesonderte Sitzungen abzuhalten.
18. Der Prüfungsausschuss überwacht die Einhaltung von Vorschriften und Gesetzen. Sie arbeiten mit dem Management zusammen, um sicherzustellen, dass die Richtlinien des Unternehmens zum Verhaltenskodex und zur Ethik den Anforderungen entsprechen.
19. Der Prüfungsausschuss muss sich mit anderen Ausschüssen abstimmen, um die Risiken und Verantwortlichkeiten sowie die Auswirkungen auf die Finanzberichterstattung zu verstehen. Es muss die Auswirkungen von Nicht-GAAP-Kennzahlen, die für die Vergütung verwendet werden, auf die Risikobewertung verstehen und berücksichtigen.

Die zentralen Thesen

• Der Prüfungsausschuss verwaltet die Finanzberichterstattung eines Unternehmens und die damit verbundenen Risiken, interne Kontrollen, Übereinstimmungen, und Ethik.
• Es muss sich mit dem Management und den Wirtschaftsprüfern abstimmen, um eine Finanzberichterstattung zu erstellen, die den Rechnungslegungsgrundsätzen GAAPGAAP entspricht, Allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze, ist ein anerkannter Satz von Regeln und Verfahren, die die Rechnungslegung sowie die Finanz- und Richtlinien des Unternehmens regeln.
• Um sicherzustellen, dass die Finanzberichte korrekt sind, Der Prüfungsausschuss sollte sich der von der Unternehmensleitung eingerichteten Prozesse und internen Kontrollen bewusst sein.
• Der Prüfungsausschuss ist verantwortlich für die Bestellung der einzelnen Abschlussprüfer, zusammen mit der Bewertung ihrer Leistung und Vergütung. In einigen Organisationen, sie können auch die interne Revision beaufsichtigen.

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